Урок 5 Занятие 2 Поступление и выдача наличных из кассы, документы по кассе

Деньги в кассе Субсчета счета 50 «Касса» Субсчета счета 50 «Касса» 50-1 «Касса организации» 50-2 «Операционная касса» 50-3 «Денежные документы» Учитывают денежные средства в кассе Учитывают наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов Учитывают находящиеся в кассе организации почтовые, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы

Приходный кассовый ордер

Процедура составления Заполнение приходного кассового ордера проверяется на: При получении ПКО от бухгалтера кассир должен проверить наличие подписи бухгалтера или главного бухгалтера, если же их нет – подписи руководителя. Наличные от вносителя проверяются под его наблюдением, при этом кассир ведет полистный, поштучный пересчет. Если соответствует, то кассир подписывает основную часть ордера и квитанцию к нему, на квитанции ставит штамп. - соответствие подписи имеющимся образцам; - наличие подтверждающих документов, которые перечислены в «Приложении» - соответствие суммы цифрами сумме прописью;

Источники поступления наличных Основные пути поступления наличных в кассу: Основные пути поступления наличных в кассу: - получение с расчетного счета - оприходование розничной выручки из операционных касс; - получение оплаты за товары, продукцию, работы, услуги от покупателей; - возврат неизрасходованных авансов от работников; - получение кредита или займа наличными; - погашение работниками долгов по ссудам, причиненного материального ущерба и др.

Получение с расчетного счета Дебет 50 – Кредит 51 – получены денежные средства в кассу с расчетного счета Дебет 50 – Кредит 51 – получены денежные средства в кассу с расчетного счета Получение наличных в кассу из банка происходит по чеку – это специальные бланки строгой отчетности, которые выдаются банком. Также банком устанавливаются строгие правила их заполнения.

Получение розничной выручки Дебет 50 – Кредит 90 При продаже нашего товара покупателям в розницу, мы сразу получаем за них оплату – наличные деньги. Дебиторская задолженность здесь не образуется: мы покупателю товар, а он нам сразу деньги. Мы получили доход в виде наличных денег, поэтому проводка будет такая:

Поступление денег от дебитора Дебет 50 – Кредит 62-1 Итак, покупатель – наш дебитор – расплатился наличными. При этом активный счет 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» уменьшился (уменьшился его долг) и это произошло по кредиту:

Возмещение работником недостачи Дебет 73 – Кредит 94 Еще один путь поступления наличных в кассу – возмещение работником недостачи. Отнесение недостачи по материалам на виновное лицо: Дебет 50 – Кредит 73 А затем работник возмещает ущерб наличными через кассу:

Пути выбытия наличных из кассы Расходование наличных: -выплата заработной платы; - при выдаче займа работнику наличными; -сдача наличных в банк; -возмещение работнику перерасхода по авансовому отчету и т.п. - при выдаче в подотчет работникам предприятия на хозяйственные нужды и командировочные расходы;

Расходный кассовый ордер

Составленный бухгалтером и подписанный руководителем РКО поступает к кассиру, который выдает наличные: - получателю, который указан в РКО по предъявленному им паспорту; - доверенному лицу получателя по доверенности и его паспорту (другому документу, удостоверяющему личность). Сначала кассир подготавливает сумму к выдаче, затем передает получателю РКО, в котором тот пишет сумму прописью, ставит дату и расписывается. Далее кассир пересчитывает подготовленную сумму к выдаче на глазах получателя и производит выдачу. Получатель самостоятельно пересчитывает наличные под наблюдением кассира. После выдачи кассир подписывает РКО.

Сдача денег из кассы в банк Дебет 51 – Кредит 50 – сданы наличные в банк Дебет 51 – Кредит 50 – сданы наличные в банк Процедура передачи наличных денег в приходную кассу банка оформляется документом- «Объявление на взнос наличными». Форма это­го документа утверждена положением Банка России от П5. Это банковский документ, а в организации все равно составляется РКО.

Выплата заработной платы из кассы Дебет 70 – Кредит 50 – выплачена из кассы заработная плата Дебет 70 – Кредит 50 – выплачена из кассы заработная плата Выплата заработной платы из кассы производится по платежным или расчетно-платежным ведомостям. Наша задолженность работникам, которая числится на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» уменьшается: