Влияние «налогового маневра» на деятельность независимых нефтяных компаний в РФ 1 Доктор экономических наук, член-корреспондент РАЕН Корзун Елена Валентиновна Генеральный директор Москва – декабрь 2014

Динамика добычи нефти и газового конденсата ВИНК и ННК в РФ в гг. (в млн. т) 2 Несмотря на огромную налоговую нагрузку ННК за последние 10 лет смогли увеличить добычу на с 12,8 до 19,6 млн.т на фоне стагнации добычи в ВИНК Примечание: 2014 г. – прогнозные данные. Рассчитано по: ИнфоТЭК: 1(2006), 1 (2011), 2013 г – данные ЦДУ ТЭК, 2014 г. - данные ЦДУ ТЭК (за 9 месяцев 2014 г.)

Доля добычи ВИНК и ННК (%) г г. Источник: рассчитано по данным таблицы слайда 2.

Структура ННК по видам деятельности 4 Источник: Исследование Энергетического центра Московской школы управления СКОЛКОВО

Доля ННК в поисково-разведочном бурении в 2012 г. 5 Источник: Исследование Энергетического центра Московской школы управления СКОЛКОВО

Расчетная структура налогов, выплачиваемых ННК 6 93 % всех налогов ННК – это налог с выручки ВИНК выплачивают 55% всей выручки на налоги, ННК- порядка 66% Источник: Оценка Ассонефти

Более 80% месторождений, на которых работают ННК – это труднодоступные и истощенные месторождения 7 Источник: Оценка Ассо Нефти

Основные параметры налогового маневра 8 Источник:

Налоговый маневр затрагивает только 4 вида налогов в нефтяной отрасли Ставка НДПИ на нефть; Экспортная пошлина на нефть; Экспортная пошлина нефтепродукты; Акцизы 9 У большинства ННК – фокус на сегменте Upstrem, соответственно отсутствует переработка и маркетинг нефтепродуктов, поэтому для ННК важность представляют только первых 2 налога

Динамика ставки НДПИ и экспортной пошлины в период гг. 10 Рассчитано по данным: Динамика ставки НДПИ руб./т Коэффициент в формуле пошлины на нефть % 55 % 13 % 6 % 17 % 6 % Рост ставки НДПИ происходит интенсивнее, чем снижение коэффициента экспортной пошлины

Возможные сценарии динамики цены на нефть Брент и курса рубля в гг. Цена нефти (долл./барр.). Курс руб./долл. США.. Источник: Оценка Ассо Нефти

Цена нефти на внутреннем рынке с НДС (руб./т) 12 Цена на нефть на внутреннем рынке вырастет вне зависимости от сценарных условий Источник: Оценка Ассо Нефти

Динамика дохода российских нефтедобывающих компаний по завершении налогового маневра в 2017 г. в зависимости от цены на нефть 13 Источник: Оценка Ernst & Young

Льготы при разработке ТРИЗов 14 В 2013 года в формулу НДПИ был введен понижающий коэффициент (Кд): -0 (нулевая ставка) – для нефти баженовской, абалакской, хадумской и домашниковой свит; - 0,2 – для нефти, добываемой из залежей с проницаемостью не более 2 х 10-3 мкм 2 и толщиной пласта не более 10 м; - 0,4 – для нефти, добываемой из залежей с проницаемостью не более 2 х 10-3 мкм 2 и толщиной пласта более 10 м; - 0,8 – для нефти тюменской свиты. Были льготы для ТРИЗов и для участков добычи в определенных регионах и до достижения конкретного уровня добычи. Действующая налоговая система Налоговый Маневр Согласно предложениям Минфина, ставка налога для ТРИЗ повышается: в до $77 с каждой тонны добытой нефти при цене нефти $100 за баррель; В 2016 году налог вырастет до $97 с тонны; в 2017-м $117 рублей. Текущая ставка налога на добычу полезных ископаемых для ТРИЗ = 0 Сохраняются льготы для ТРИЗов и для участков добычи в определенных регионах и до достижения конкретного уровня добычи.

Система налогообложения отрасли построена на множестве льгот 15 Стимулирование компаний и отдельных месторождений Стимулирование разработки ТРИЗ Стимулирование добычи через нефтепереработку Стимулирование специальных проектов

Кардинальное решение – переход на налогообложение финансового результата (НФР) компаний, что позволило бы: 16 обеспечить налоговую стабильность т.к. за пять лет было принято 150 законов с поправками в Налоговый кодекс, которые коснулись нефтяных компаний. Исключить «отдельные несистемные» льготы для месторождений с особыми условиями добычи. Примечание: налог на добавленный доход (НДД) или на финансовый результат (НФР), в отличие от НДПИ берется не с выручки, а с финансового результата. При таком механизме налоговые изъятия будут минимальны на первоначальном этапе и расти по мере снижения инвестиций.

17 1. Выделение в качестве объектов налогообложения ЛУ: Выработанные объекты Трудноизвлекаемые запасы при условии отработки МУН Объекты на стадии разработки 2. Прозрачность и мониторинг затрат и экономики добычных проектов; 3. Минимальные риски для бюджета. Необходимые условия перехода на НФР Объем добычи сегмента ННК относительно небольшой, что снижает риски выпадения доходов бюджета; ННК работает во всех регионах, имеет месторождения на разных стадиях освоения, что позволяет протестировать и оценить влияние различных затрат на размер налога; - у ННК отсутствует вертикальная интеграция, что упрощает администрирование этого налога. Целесообразно распространить на ННК пилотный проект перехода с уплаты налога НДПИ на уплату налога на прибыль от реализации добытой нефти.

Спасибо за внимание! 18 Москва, ул Народного Ополчения, д.34, стр.1 Бизнес-центр «ЦКБ-Связь» 8 (499) (499)