Семинар-тренинг 5-8 октября 2014 года Организация учетных действий для ОС и ТМЦ в эксплуатации Яковлев А.В., Фирма «1С»

2 Темы доклада Объекты в эксплуатации Учет частей основных средств, имеющих разный срок полезного использования Способы формирования первоначальной стоимости основных средств ТМЦ в эксплуатации

3 Объекты эксплуатации Участвуют в производственном процессе (доступность, наработка и т.д.) Требуют технического обслуживания (проведение плановых и аварийных ремонтов) Необходим контроль затрат на содержание Эксплуатирующиеся объекты, по которым необходимо оперативное управление, получили обобщенное название - объекты эксплуатации Оперативный контур

4 Указываются только показатели, характеризующие физические параметры объектов

5 Для целей управления поддерживается учет частей основных средств, которые имеют разный срок полезного использования, отдельные регламенты ремонта

6 Выделение основных средств для целей регламентированного учета функциональная роль (средства труда, которые функционируют в процессе производства, для создания прибавочной стоимости) назначение (основные средства признаются частью имущества) продолжительность использования (дает возможность разделить активы на основные средства и средства в обороте) стоимостной предел признания (отсутствует в МСФО, не учитывает инфляционных изменений в экономике) Основные критерии отнесения активов к основным средствам:

7 Что может быть объектом эксплуатации Спецодежда Инвентарь Основные средства Спецоснастка Объекты эксплуатации Бухгалтер Право собственности не анализируется

8 Классификация ОС по экономическим и техническим признакам По принадлежности: собственные арендованные (в версии ) По натуральному составу: здания и сооружения машины, оборудование, транспортные средства инструменты и приборы земельные участки

9 Признание объекта основных средств Эксплуатирующийся объект становится основным средством только по факту признания его таковым в регламентированном учете Признание - это процесс его включения в баланс как внеоборотного актива Параметры учета объектов ОС задаются, изменяются непосредственно в первичных документах, отражающих его принятие к учету и движение Задача учета основных средств выходит за рамки оперативного контура, а стоимостная оценка формируется на счетах учета

10 Различие методик бухгалтерского и налогового учета Целью бухгалтерского учета является предоставление достоверной информации о финансовом состоянии предприятия для потенциальных инвесторов Налоговый учет выполняет фискальные и регуляторные функции в интересах государства Определенные расхождения между этими видами учета будут существовать всегда

11

12 Организация учетных мероприятий Учетные мероприятия можно разбить на две части: формирование первоначальной стоимости контроль движения основных средств (бесспорная зона ответственности бухгалтера по ОС) Вариативность сценариев формирования первоначальной стоимости будущих объектов основных средств основана на возможности применить к ним до момента их принятия к учету инструменты оперативного учета, предназначенные для управления материальными потоками в оперативном контуре.

13 Выбор варианта учета объектов до принятия их к учету как ОС Бухгалтер по ОС Менеджеры службы снабжения Использование номенклатурных позиций Без использования номенклатурных позиций Исполнитель Основная аналитика Объект эксплуатации Номенклатура Планирование закупа Управление обеспечением Только отражение известных данных

14 Регламент подготовки актива к принятию к учету как объекта ОС Создание нового элемента в списке Объекты эксплуатации Оформление приобретения актива Отнесение расходов для формирования первоначальной стоимости Формирование проводок на учетных субсчетах 08 счета Поступление услуг и прочих активов Поступление товаров и услуг Внутреннее потребление товаров Выпуск продукции и выполнение работ (по работам) Прочие доходы и расходы

15 Произвольное указание актива

16 Вид аналитики дает учетную классификацию актива

17 Подготовка к вводу в эксплуатацию Основные варианты использования счетов учета Счет учета НДС определяется автоматически по указанному в статье расходов виду аналитики. На прочие активы Приобретение земельных участков Приобретение объектов природопользования Строительство объектов основных средств Подготовка к вводу в эксплуатацию Вид аналитики Статья расходов Вариант распределения Приобретение нематериальных активов Выполнение НИОКР Основные средства Объекты строительства Прочие активы НМА/ НИОКР Счета за рамками группы 08.04

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30 Регламент подготовки позиций партии к принятию к учету как объектов ОС Создание новых элементов в списке Объекты эксплуатации Оформление приобретения партии учетных единиц Отнесение расходов для формирования первоначальной стоимости Формирование проводок на учетных субсчетах 08 счета Передача позиций партии в состав элементов списка Объекты эксплуатации Поступление услуг и прочих активов Поступление товаров и услуг Внутреннее потребление товаров Выпуск продукции и выполнение работ (по работам) Прочие доходы и расходы Поступление товаров и услуг Внутреннее потребление товаров

31

32 Произвольный выбор количества позволяет сформировать комплексы оборудования, которые будут приняты к учету как один объект основных средств

33

34

35

36

37

38

39

40 Учет ТМЦ в эксплуатации Операции движения ТМЦ в эксплуатации выполняются в рамках оперативного контура Поддерживается возможность ведения инвентарного учета объектов Настройка параметров погашения стоимости и отражения документов в регламентированном учете вынесена за рамки первичных документов Обеспечивается ведение балансового и забалансового учета

41 Для задания параметров передачи, установления порядка погашения стоимости вводится новый список Категории эксплуатации Предусмотрено три способа погашения стоимости: При передаче в эксплуатацию, По сроку эксплуатации, По наработке (регистрация наработки отдельным документом)

42 В балансовом учете с использованием группы счетов учет ведется по объектам, которые имеют остаточную стоимость, и автоматически прекращается, когда стоимость оказывается полностью погашенной Можно задать ведение дополнительного учета находящихся в эксплуатации ТМЦ на одном из забалансовых счетов МЦ.02, МЦ.03, МЦ.04 в количестве и по стоимости передачи

43

44

45 Для задания параметров передачи, установления порядка погашения стоимости вводится новый список Категории эксплуатации Предусмотрено три способа погашения стоимости: При передаче в эксплуатацию, По сроку эксплуатации, По наработке (регистрация наработки отдельным документом)

46

47

48 Полный контроль в оперативном учете

49 Поддерживаются все виды движений ТМЦ, передаваемых в эксплуатацию и уже переданных в эксплуатацию

50

51

52

53

54

55

56

57

Семинар-тренинг 5-8 октября 2014 года Спасибо за внимание !