Серия телеконференций «Новое решение "1С:ERP Управление предприятием 2.0 ", мая 2014 г. План счетов. Хозяйственные операции. Принципы формирования проводок. Примеры хозяйственных операций C:ERP. Регламентированный учет и внеоборотные активы. Учет по МСФО. Александр Яковлев, Фирма «1С»

2 План счетов Правила определения счетов учета Взаиморасчеты Материальные активы Постатейные расходы предприятия Номенклатурные затраты Подразделение как измерение счета учета План выступления

3 Единый рабочий план счетов Параллельное отражение хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете: Наглядное отражение проводок по налоговому учету:

4 План счетов Правила определения счетов учета Взаиморасчеты Материальные активы Постатейные расходы предприятия Номенклатурные затраты Подразделение как измерение счета учета План выступления

5 Правила определения счетов учета Поступление в организацию Поступление в организацию Взаиморасчеты с поставщиками Группа финансового учета расчетов Счет учета взаиморасчетов Обработка «Настройка отражения документов в регламентированном учете» Закладка «Расчеты с контрагентами» Без использования номенклатуры Номенклатура «Товар» Номенклатура «Работа» или «Услуга» Закладка «Собственная номенклатура» Закладка «Расходы» Группа финансового учета номенклатуры Статья расходов Обработка «Настройка отражения документов в регламентированном учете» Счет учета актива

6 План счетов Правила определения счетов учета Взаиморасчеты Материальные активы Постатейные расходы предприятия Номенклатурные затраты Подразделение как измерение счета учета План выступления

7 Настройка отражения документов Счет учета взаиморасчетов с поставщиками

8 Настройка отражения документов Варианты указания групп расчетов Группу финансового учета расчетов можно задать: в настройках соглашений с поставщиками в параметрах договоров в заказах поставщикам (документы Заказ поставщику) непосредственно в документах поступления (на закладке Дополнительно). Варианты указаны в приоритетном порядке и каждый следующий наследует установленные параметры предыдущего варианта, если он применялся.

9 Настройка отражения документов Общие правила настройки счетов учета Счет учета взаиморасчетов с клиентами (покупателями) задается аналогично представленному ранее варианту. Допускается задать счета учета для случая, когда группа финансового учета расчетов не указана. Счет учета задается в разрезе Организация и Группа финансового учета расчетов. Одна группа финансового учета расчетов может быть использована одновременно при расчетах с поставщиками и клиентами.

10 План счетов Правила определения счетов учета Взаиморасчеты Материальные активы Постатейные расходы предприятия Номенклатурные затраты Подразделение как измерение счета учета План выступления

11 Материальные активы Выбор группы учета номенклатуры Группа финансового учета номенклатуры задается в карточке элементов списка Номенклатура. Установленная группа финансового учета используется одновременно во всех видах финансового учета, включая МСФО. По группе финансового учета номенклатуры для позиции задается счет учета, сама группа аналитикой счетов бухгалтерского учета не является. Изменение группы финансового учета номенклатуры в ходе учетных действий или изменения счета учета, заданного для нее, может привести к возникновению развернутого сальдо на разных счетах учета.

12 Материальные активы Счет учета материальных ценностей Счет учета для материальных позиций номенклатуры задается на закладке Собственная номенклатура в разрезе Организация, Склад, Группа финансового учета номенклатуры: для разных организаций одной группе финансового учета номенклатуры можно задать разные счета учета: одной группе финансового учета номенклатуры можно задать свой счет учета для разных складов одной организации:

13 Материальные активы Документы поступления Счет принятия к учету сформировался по группе финансового учета номенклатуры Счет взаиморасчетов сформировался по группе финансового учета расчетов

14 План счетов Правила определения счетов учета Взаиморасчеты Материальные активы Постатейные расходы предприятия Номенклатурные затраты Подразделение как измерение счета учета План выступления

15 Постатейные расходы Задание счетов учета постатейных расходов Подразделения управленческой структуры предприятия являются одной из основных аналитик при задании правил отражения хозяйственных операций с участием постатейных расходов (доходов). В рабочем месте Настройка отражения документов в регламентированном учете на закладке Расходы для каждой организации счет учета хозяйственной операции задается по уникальному сочетанию Организация - Подразделение - Статья расходов:

16 Постатейные расходы Задание счетов учета постатейных расходов Единый подход используется для определения счета учета расходов в операциях с внеоборотными активами:

17 Постатейные расходы Основные варианты использования счетов учета На себестоимость товаров На направление деятельности На расходы будущих периодов На производственные затраты 10 ДР Дополнительные расходы по материалам 41 ДР Дополнительные расходы по товарам 26 Общехозяйственные расходы (при директ-костинге) 44 Расходы на продажу Платежи по добровольному страхованию Платежи по прочим видам страхования 94 Недостатчи и потери от порчи ценностей Прочие расходы 20 Основное производство 23 Вспомогательные производства 25 Общепроизводственные расходы 26 Общехозяйственные расходы (без директ-костинга) 28 Брак в производстве 29 Обслуживающие производства и хозяйства 97 Расходы будущих периодов Статьи расходов Вариант распределения

18 Постатейные расходы Основные варианты использования счетов учета Счет учета НДС определяется автоматически по указанному в статье расходов виду аналитики. На прочие активы Приобретение земельных участков Приобретение объектов природопользования Строительство объектов основных средств Подготовка к вводу в эксплуатацию Вид аналитики Статья расходов Вариант распределения Приобретение нематериальных активов Выполнение НИОКР Основные средства Объекты строительства Прочие активы НМА/ НИОКР любой из ранее перечисленных счетов по другим вариантам распределения

19 Постатейные расходы Распределение на себестоимость товаров Для статьи расходов указан счет отнесения: Вид аналитики расходов определяется в статье:

20 Постатейные расходы Распределение на себестоимость товаров Счет 10. ДР используется как транзитный для отнесения дополнительных расходов: Проводки формируются в два этапа: в момент создания документа формируется дебетовая проводка по результатам расчета себестоимости сумма переносится на объект отнесения, формируя оборот по кредиту счета

21 Постатейные расходы Распределение на направления деятельности Вид аналитики не является расшифровкой счета, а используется как параллельный аналитический разрез учета.

22 Постатейные расходы Распределение на направления деятельности Счет 26 закрывается проводками документа Регламентная операция в рамках процедуры закрытия месяца: Проводки в документе Поступление услуг и прочих активов отражают факт получения услуги:

23 Постатейные расходы Расходы будущих периодов Для расходов, относимых через РБП, требуется указать конечную статью списания.

24 Постатейные расходы Расходы будущих периодов Списание на расходы РБП оформляется документом Распределение РБП в рамках процедуры закрытия месяца:

25 Постатейные расходы Распределение на производственные затраты Важным параметром статьи расходов является статья калькуляции, не имеющая непосредственного отражения в проводках:

26 Постатейные расходы Распределение на производственные затраты Счет 25 закрывается проводками, которые формируются по документам Распределение расходов на себестоимость продукции в рамках процедуры закрытия месяца. Проводки в документе Поступление товаров и услуг отражают факт получения услуги:

27 План счетов Правила определения счетов учета Взаиморасчеты Материальные активы Постатейные расходы предприятия Номенклатурные затраты Подразделение как измерение счета учета План выступления

28 Номенклатурные затраты Прямые производственные затраты Для прямых производственных расходов, представленных номенклатурными затратами, статья не указывается, а счет учета в обработке Настройка отражения документов в регламентированном учете указывается для подразделения и пустой статьи:

29 Номенклатурные затраты Прямые производственные затраты Счет 20 закрывается проводками, которые формируются по документам Выпуск продукции и выполнение работ в рамках процедуры закрытия месяца.

30 Номенклатурные затраты Прямые производственные затраты

31 План счетов Правила определения счетов учета Взаиморасчеты Материальные активы Постатейные расходы предприятия Номенклатурные затраты Подразделение как измерение счета учета План выступления

32 Подразделение как измерение счета учета При формировании проводок как измерение счета учета используются подразделения из списка Структура предприятия: Подразделение как измерение учета формирует требование согласованного указания своего значения в проводках приходных и расходных операций, отражаемых на использующем его счете.

33 Измерение счета учета Операции с наличными денежными средствами При отражении операций с наличными денежными средствами значение измерения Подразделение определяется по параметрам кассы, в которой выполняется операция:

34 Измерение счета учета Операции с безналичными денежными средствами При отражении операций с безналичными денежными средствами значение измерения Подразделение определяется по параметрам расчетного счета, с которого выполняется операция:

35 Измерение счета учета Операции учета взаиморасчетов В операциях, связанных с проведением взаиморасчетов с поставщиками или клиентами на счетах 60, 62, 76, а также при определении финансового результата на счетах 90, 91, значение измерения Подразделение определяется по объекту расчетов, который в свою очередь задается параметрами использованного для документов соглашения. В зависимости от установленных параметров соглашений (при использовании договоров, то по их параметрам) объектами расчетов могут выступать: Договор Рассмотрим пример по расчетам в разрезе заказов: Заказ Накладная

36 Измерение счета учета Операции учета взаиморасчетов

37 Измерение счета учета Операции учета взаиморасчетов

38 Измерение счета учета Учет материальных активов В проводках по счетам учета материальных активов (счета учета 07, , 10, 21, 41, 43, 003, 004) значение измерения Подразделение определяется по параметрам склада, на котором отражается движение материальных ценностей:

39 Измерение счета учета Учет производственных затрат В проводках по счетам учета затрат (счета учета 20, 23, 29) значение измерения Подразделение определяется значением поля Подразделение в шапке документов Передача в производство, Возврат из производства, Внутреннее потребление товаров (Передача в эксплуатацию):

40 Измерение счета учета Учет производственных затрат В проводках по счетам учета затрат (счета учета 20, 23, 25, 26, 29, 44) значение измерения Подразделение задается значением в поле Подразделение-получатель табличной части документов Поступление товаров и услуг, Поступление услуг и прочих активов, Выпуск продукции и выполнение работ, в поле Подразделение документа Отражение зарплаты в финансовом учете:

41 Измерение счета учета Представление в стандартных отчетах Программа берет на себя согласованное указание измерения счета, автоматически заполняя его на основании параметров операций с объектами учета:

42 Заключение Механизмы прикладного решения расширяют традиционные возможности регламентированного учета, обеспечивая согласованное представление информации при ее отражении в регламентированном учете и в управленческой отчетности предприятия. Они позволяют: делегировать первичное отражение хозяйственных операций пользователям на местах их выполнения без потери полноты и качества представления данных заносить данные по хозяйственным операциям в рамках отчетного периода в произвольном порядке контролировать полноту и корректность отражения хозяйственных операций через инструменты администрирования учета использовать дополнительные аналитические разрезы, раскрывающие экономическое содержание расходов предприятия обеспечить достоверность учетных данных при внесении изменений.

Спасибо за внимание! Серия телеконференций «Новое решение "1С:ERP Управление предприятием 2.0 ", мая 2014 г.