Бюджетная и бухгалтерская отчетность. Гуреева Т.Б. – заместитель начальника отдела сводной бюджетной отчетности министерства здравоохранения Иркутской области

2 Требования предъявляемые к представляемой квартальной бюджетной, бухгалтерской отчетности. В программном продукте Свод-Web, после занесения всех необходимых для сдачи квартальной отчетности форм, необходимо провести внутри документный контроль. При обнаружении ошибок, необходимо скорректировать отчетность и повторно провести внутри документный контроль. При отсутствии ошибок внутреннего контроля необходимо провести меж документный контроль, при выявлении ошибок их необходимо исправить; В случае успешного проведения контроля Вам необходимо оставить отчеты на статусе «Редактирование» и сообщить курирующему Вас сотруднику отдела сводной бюджетной отчетности министерства здравоохранения; По итогам проверки Вашей отчетности, при условии наличия положительного заключения, отчетность переводится на статус «Готов к проверке», отчетность считается принятой.

3 Наиболее распространенные ошибки при формировании квартальной отчетности При формировании автономными и бюджетными учреждениями отчетов в программном продукте Свод-Web на вкладке «Реквизиты» неверно выбирается «Тип учреждения» - «Сводный» или «Иной». «Тип учреждения» должен соответствовать типу Вашего учреждения «Бюджетный» или «Автономный». При наличии у автономного или бюджетного учреждения средств находящихся во временном распоряжении в программном продукте Свод-Web заполняется только ф «Сведения об остатках денежных средств учреждения» - «Вид финансового обеспечения» - « t ». Ф «Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» по «Вид финансового обеспечения» - « 3 » не предусмотрена инструкцией 33 н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений». Ф «Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» по «Вид финансового обеспечения» – « 6 » не создается и не заполняется в связи с отсутствием у учреждений бюджетных инвестиций.

4 В ф «Сведения об остатках денежных средств учреждения» могут неверно отражаться денежные средства в пути. Если на отчетную дату по счету «Расчеты с финансовыми органами по наличным денежным средствам» имеется остаток средств, учтенный на счете «Средства для выплаты наличных денег организациям», то он подлежит отражению в графе «5» раздела «2» «Счета в финансовом органе» ф и одновременно в графе «9» строки 730 отчета ф с противоположным знаком. Учреждениям, получающим доходы от сдачи в аренду активов (КОСГУ 120) в ф «Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» КВФО 2 заполнять строку 031 «от аренды активов». В ф «Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» не предусмотрено отражение остатков денежных средств на начало отчетного периода. Остатки отражаются в ф «Сведения об остатках денежных средств учреждения». В рамках сдачи квартальной отчетности предусмотрено представление: ф «Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности» – Только Кредиторская задолженность; ф «Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности» – Только Кредиторская задолженность по КВФО 4.

5 Требования предъявляемые к нерегламентируемой отчетности Нерегламентируемая отчетность представляется в срок до 15 числа месяца следующего за отчетным. Ф. х 68 «Сведения о движении нефинансовых активов» - наличие на начало года должно соответствовать наличию на конец года в ф представленной Вами в составе годовой отчетности за 2013 год в программном продукте Свод-Web. Ф. х 69 «Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности учреждения» - остаток задолженности на начало года должен соответствовать остатку задолженности на конец отчетного периода ф представленной Вами в составе годовой отчетности за 2013 год. Ф. ocv: «Оборотно – сальдовая ведомость по счету 109» по КВФО 4 указывается только бюджетная классификация из назначения платежа, указанного в выписке из лицевого счета бюджетного/автономного учреждения. Отраслевого кода в составе КПС быть не должно. Ф. ocv: «Оборотно – сальдовая ведомость по счету 109» по КВФО 5,6 не представляется (т.к. счет 109 по КВФО 5,6 не формируется). Ф. oci: «Сведения об особо ценном имуществе» должна соответствовать утвержденному (с изменениями) перечню особо ценного движимого имущества учреждения. Ф. Р «Отчет об исполнении плана ФХД (МЗИО-расходы)» выгружаемые Вами из 1С: Предприятие (на 1 апреля, июля, октября, января) должны соответствовать представленным Вами ф в составе квартальной, годовой отчетности.

6 Требования предъявляемые к представляемой годовой бюджетной и бухгалтерской отчетности. При представлении отчетности на бумажных носителях в подлинниках отчетов не должно быть подчисток и неоговоренных исправлений; Согласно требованиям п.4 Инструкции 191 н и п.6 33 н отчетность на бумажном носителе должна в обязательном порядке представляться в сброшюрованном и пронумерованном виде с оглавлением и сопроводительным письмом; В обязательном порядке показатели отчетности, представленной в электронном виде, должны быть идентичны показателям отчетности, представленной на бумажном носителе; В программном продукте Свод-Web, после занесения всех необходимых для сдачи в электронном виде форм, необходимо провести внутри документный контроль. При обнаружении ошибок, необходимо скорректировать отчетность и повторно провести внутри документный контроль. При отсутствии ошибок внутреннего контроля необходимо провести меж документный контроль при выявлении ошибок их необходимо исправить; В случае выявления нарушений порядка составления и представления отчетности министерство вправе отказать в ее приеме, и соответственно отчетность будет считаться не принятой; По итогам проверки, при условии наличия положительного заключения на отчетность, формируется письмо на руководителя о результатах принятия годовой отчетности. Письмо является документом подтверждающим принятие отчетности.

7 Дополнительные формы представляемые в составе годовой отчетности за 2014 год. Отчет об остатках средств субсидий на иные цели на 1 ________________20__ г. Наименование учреждения _________________________________________________________________________ КБК*Наименование КЦСР Остаток на начало года Возвращено(взыскано) неиспользованных остатков в бюджет Восстановлено остатков в бюджет учреждением Финансирование Расход Остаток на конец года *код расходов областного бюджета (КВСР КФСР КЦСР КВР КОСГУ), указанный в платежном поручении Руководитель (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

8 В целях выполнения п. 23 приказа министерства имущественных отношений Иркутской области от г. 4/пр «Об утверждении положения об учете объектов государственного собственности Иркутской области» (в ред. приказа министерства имущественных отношений от г. 5/пр), нужно предоставить в составе годовой отчетности: - обновленные карты учета областного государственного имущества по состоянию на г. в 2-х экземплярах; -дополнительный экземпляр Баланса (ф / ); -дополнительный экземпляр Сведений о движении нефинансовых активов учреждения (ф / ). Акты сверок по централизованным поставкам на г. Предварительная сверка данных с информацией на сайте (извещения). Справка (ф ) представляется по счету X на сумму изменений показателей закрепленного за учреждением недвижимого и особо ценного движимого имущества на года. Показатели Согласно письма Минфина России от года /3798, Справки формируются по балансовой стоимости без учета амортизации. Для автономных учреждений – выписка банка.

9 При смене наименования учреждения, главного бухгалтера, адреса электронной почты, телефона бухгалтерии и других данных учреждения необходимо сообщить курирующему Вас сотруднику отдела сводной бюджетной отчетности управления исполнения бюджета и бюджетной отчетности министерства здравоохранения Иркутской области (перечень кураторов представлен далее). Письмо об особенностях составления и представления годовой бюджетной и бухгалтерской отчетности областных учреждений здравоохранения за 2014 год, график сдачи годовой отчетности будет направлен Вам на электронную почту, а также выложен на сайте министерства здравоохранения Иркутской области. Вся информация направляемая Вам по электронной почте дублируется на сайте в Главном меню, в разделе Финансовое взаимодействие, Учет и отчетность, Бухгалтерская документация.