Security Management for Business А.Д. Рудченко А.В. Юрченк о Управление системами безопасности бизнеса Институт проблем безопасности Дисциплина по выбору 4-й курс бакалавриата Факультет менеджмента

Раздел 3 Финансовая безопасность предприятия

Финансовый мониторинг предприятия Тема 8 8

Финансовый мониторинг. Внешний и внутренний аудит. Валютный и экспортный контроль, внутренний контроль в целях ПОД/ФТ 1. Общий финансовый мониторинг бизнеса, понятия внешнего и внутреннего аудита, ревизионной деятельности. Отраслевые и гражданско-правовые особенности. 2. Система международных расчетов, правила, объекты и субъекты валютного и экспортного контроля. Финансовый мониторинг в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ). Законодательная и иная нормативно- правовая база финансового мониторинга. Государственные и иные регулирующие органы. 3. Особенности организации операций финансового мониторинга в банках и иных компаниях, являющихся субъектами данной отрасли права. Осуществление внутреннего контроля в организациях в целях ПОД/ФТ, операции, подлежащие обязательному контролю и сомнительные операции. 4. Осуществление мониторинга контрагентов в целях контроля выполнения ими договорных обязательств, соблюдения норм валютного и экспортного законодательства. 5. Ответственность должностных лиц организаций за ненадлежащее и несвоевременное выполнение своих обязанностей. Взаимодействие с уполномоченными государственными органами. 6. Особенности подбора персонала.

ФИНАНСОВЫЙ МОНИТОРИНГ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ВНЕШНИЙ АУДИТ, ВНУТРЕННИЙ АУДИТ, РЕВИЗИЯ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОНТРОЛЬ И НАДЗОР

Федеральный орган Основные задачи и функции Министерство финансов Реализация единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики, а также координация деятельности других органов Федеральное казначейство Контроль исполнения государственного бюджета Федеральная служба финансово- бюджетного надзора Контроль и надзор в финансово-бюджетной и валютной сфере Федеральная налоговая служба Контроль за поступлением средств в федеральный бюджет и бюджеты федеральных внебюджетных фондов Федеральная служба по финансовому мониторингу Контроль соответствия федеральному законодательству операций с денежными средствами и иным имуществом Центральный банк Российской Федерации Организация государственной денежно-кредитной политики, развитие банковской системы, совершенствование платежной системы и контроль финансовых и валютных рынков Министерство экономического развития Разработка и реализация государственной социально-экономической политики Федеральная таможенная служба Осуществление таможенно-тарифного регулирования внешнеторговой деятельности при перемещении товаров через таможенную границу Счетная палата Высший контроль за исполнением федерального бюджета, бюджетов федеральных внебюджетных фондов и расходованием бюджетных средств Органы государственного финансового надзора

«Аудиторская деятельность (аудит) – предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей (аудируемых лиц)». ФЗ «Об аудиторской деятельности» Виды аудита Внутренний Внешний Проводится независимой аудиторской организацией на договорной основе Проводится штатными специалистами специализированного подразделения предприятия (организации) Внутренний финансовый аудит Независимый внешний аудит

Статья 5. Обязательный аудит (выписка) 1. Обязательный аудит проводится в случаях: 1)если организация имеет организационно-правовую форму открытого акционерного общества; 2)если ценные бумаги организации допущены к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг; 3)если организация является кредитной организацией, бюро кредитных историй, организацией, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, страховой организацией, клиринговой организацией, обществом взаимного страхования, товарной, валютной или фондовой биржей, негосударственным пенсионным фондом или иным фондом, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного инвестиционного фонда (за исключением государственных внебюджетных фондов); 4)если объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) организации (за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий, сельскохозяйственных кооперативов, союзов этих кооперативов) за предшествовавший отчетному год превышает 400 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествующего отчетному года превышает 60 миллионов рублей; 5)если организация(за исключением органа государственной власти, органа местного самоуправления, государственного внебюджетного фонда, а также государственного и муниципального учреждения) представляет и (или) публикует сводную бухгалтерскую отчетность… Обязательный внешний аудит ФЗ «Об аудиторской деятельности»

Ревизия финансово-хозяйственной деятельности Судебная экспертиза В соответствии со статьями 85 и 87 ФЗ «Об акционерных обществах» для осуществления контроля за финансово- хозяйственной деятельностью общества общим собранием акционеров в соответствии с уставом общества избирается ревизионная комиссия (ревизор) общества. Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности общества осуществляется по итогам деятельности общества за год, а также во всякое время по инициативе ревизионной комиссии (ревизора) общества, решению общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета) общества или требованию акционера (акционеров) общества, владеющего в совокупности не менее чем 10 процентами голосующих акций общества. По итогам ревизии составляется заключение. В соответствии со статьей 74 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (УПК РФ), заключение и показания экспертов, заключения и показания специалистов могут бить доказательствами по уголовному делу. В соответствии со статьей 195 УПК РФ «Порядок назначения судебной экспертизы», следователь, признав необходимым, выносит постановление о назначении судебной экспертизы. В том числе следователем может быть назначена экспертиза финансово-хозяйственной деятельности предприятия (индивидуального предпринимателя). Судебная экспертиза производится государственными судебными экспертами и иными экспертами из числа лиц, обладающих специальными знаниями. Судебная экспертиза может быть также назначена и произведена до возбуждения уголовного дела.

Финансовый мониторинг организации (ФМ) – непрерывный систематический контроль (наблюдение) финансового состояния предприятия, осуществляемый в целях принятия управленческих решений Динамический мониторинг – сбор данных в процессе наблюдения объекта и их последующая обработка с применением формально-математических методов в целях обнаружения устойчивых тенденций. Сравнительный мониторинг – сбор, верификация, обработка и анализ сведений о выделенном объекте наблюдения и его аналогами с применением одних и тех же прикладных математических методов. Комплексный мониторинг – применение прикладных математических методов сравнительных методов исследования в сочетании с методами динамического наблюдения объекта. Комплексный Виды ФМ Сравнительный Динамический

Внешний РИСКИ БАНКОВ Функциональный Финансовый Кредитный Риск ликвидности Рыночный Валютный Процентный Операционный Организационный Правовой Стратегический Репутационный Страновой В соответствии с письмом Банка России от г. 70-Т «О типичных банковских рисках» под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.).

СИСТЕМА МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ

Национальные и международные платежные системы Банк международных расчетов (BIS) Деятельность банка сосредоточена в области сотрудничества центральных банков и других заинтересованных институтов по вопросам обеспечения финансовой и денежной стабильности. Наряду с организацией сотрудничества банк выполняет традиционные банковские функции, регулярно осуществляя банковские операции по поручению центральных банков, а также агентские функции и функции доверительного собственника, кроме того, предоставляет или организует предоставление финансирования в целях поддержки международной финансовой системы. Европейские международные институты Европейский центральный банк (European Central Bank – ECB) является активным участником процессов развития и интеграции национальных платежных систем. Главным направлением его деятельности являются вопросы монетарной политики. Понятие и структура национальной платежной системы Национальная платежная система является подсистемой финансовой системы государства, которая обеспечивает субъектов экономической деятельности платежными услугами. Линников А.С., Правовое регулирование банковской деятельности и банковский надзор в Европейском союзе, 2009, М., Статут Адрианов В.В., Букирь М.Я., Бутенко С.А. и др., Национальная платежная система. Бизнес-энциклопедия, 2012, М., Кнорус

Платежные инструменты Платежная структура Операционные системы Клиринговые системы Расчетные системы Институциональная структура Рыночные механизмы Консультации заинтересованных лиц Правовая структура Наблюдение и другие элементы политики органов власти Система по ценным бумагам Схема национальной платежной системы

Комитет по платежным и расчетным системам Банка Международных расчетов - КПРС Committee on Payment and Settlement Systems – CPSS 14 руководящих принципов развития национальных платежных систем Участие банковской системы в развитии национальной платежной системы o Принцип сохранения за центральным банком главной роли o Принцип повышения роли устойчивой банковской системы Планирование инициатив развития национальной платежной системы o Принцип осознания сложности процесса o Принцип концентрации на потребностях o Принцип установления четких приоритетов o Принцип ключевой роли этапа реализации Развитие институциональных механизмов национальной платежной системы o Принцип содействия развитию рынка o Принцип вовлечения заинтересованных сторон o Принцип сотрудничества в целях эффективного наблюдения o Принцип обеспечения правовой определенности Развитие инфраструктурных механизмов национальной платежной системы o Принцип расширения доступности розничных платежных услуг o Принцип развития платежных систем для крупных сумм o Принцип совместного развития платежных систем и систем по ценным бумагам o Принцип координации расчета в платежных системах Принципы развития национальных платежных систем

SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication) СВИФТ - Сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций SWIFT была создана в 1973 г. при поддержке 239 банков из 15 стран мира. Организация имеет штаб-квартиру в Брюсселе и подчиняется бельгийским законам. В настоящее время она консолидирует 9281 банков и финансовых институтов из 209 стран мира и позволяет им взаимодействовать круглогодично и в любое время суток. Ежесуточно по каналам SWIFT передается от 14,9 до 17,86 млн. сообщений. В России действует РОССВИФТ – национальная ассоциация. SWIFT-RUR, SWIFT-RUS Национальные платежные системы и SWIFT

Схема межбанковских расчетов в Российской Федерации Андрианов В.В., Букирь М.Я. И др. Национальная платежная система М. Кнорус Центральный банк Российской Федерации (Банк России) Клиент ЦБ РФ (плательщик) Клиент ЦБ РФ (получатель) РНКО (расчетные небанковские кредитные организации) Клиент РНКО (получатель) Клиент РНКО (плательщик) Банк XБанк Y Филиал банка XФилиал банка Y Клиент филиала банка Y (получатель) Клиент филиала банка X (получатель) Клиент банка Y (получатель) Клиент банка X (плательщик) Расчеты через ЦБ РФ Расчеты через РНКО Межфилиальные расчеты Расчеты через прямые корреспондентские отношения

На сегодняшний день абсолютными лидерами в области международных карточных платежей являются компании Visa и MasterCard – небанковские институты, принадлежащие банкам. Другими участниками на рынке международных платежных карт являются небанковские американские компании American Express (Amex), Discover, Diners Club. Кроме того, на рынке заметно присутствие японской платежной системы JCB (Japan Credit Bureau) и китайской системы CUP (China Union-Pay). Крупнейшая из них, компания Visa существует с 1958 года, когда Bank of America запустил свою первую картонную кредитную карту общего назначения. Первая электронная система авторизации запущена в 1973 году. История MasterCard начинается с 1966 г., с основания Interbank Card Association. В 1969 г. данная платежная система была приобретена California Bank Association и с 1979 года носит современное наименование. Международные карточные платежные системы предоставляют услуги по совершению платежей с использованием следующих типов инструментов: кредитные, дебетовые, расчетные, предоплаченные и иные типы карт; а также развивающиеся типы платежей, с использованием мобильных телефонов. Национальные платежные системы и международные карточные платежные системы

Примерные схемы транзакций в международных карточных платежных системах 6 7 Процесс клиринга и расчетов между эмитентом и эквайером для типичной транзакции в рамках МПС Расчет 4 4 $ $ $ 5 5 Платеж Зачисление средств на счет продавца Схема транзакции в четырехсторонней МПС МПС – международная платежная система

Базель II, группы стандартов: Первая группа определяет основные цели и условия, при которых банковский надзор является эффективным (принцип 1); Вторая группа включает принципы, относящиеся к лицензированию и структуре кредитных организаций (принципы 2-5); Третья группа объединяет принципы, относящиеся к пруденциальному регулированию и соответствующим требованиям (принципы 6-18); Четвертая группа определяет методы текущего банковского надзора (принципы 19-21); Пятая группа посвящена бухгалтерскому учету и раскрытию информации (принцип 22); Шестая группа содержит принципы, относящиеся к полномочиям надзорных органов (принцип 23); Седьмая группа охватывает консолидированный надзор и надзор за трансграничными банковскими операциями (принципы 24-25). С академической точки зрения… Банк международных расчетов (BIS) был создан в 1930 г. на основе межправительственного соглашения Бельгии, Великобритании, Германии, Италии, Франции, Японии и конвенции этих стран со Швейцарией, на территории которой он функционирует и в настоящее время. С 2001 г. учредителями банка могут быть только центральные банки суверенных государств. На сегодняшний день таких учредителей 56, в том числе Банк России с 1996 года. В рамках BIS действует несколько комитетов, среди них Базельский комитет по банковскому надзору (BCBS – Basel Committee on Banking Supervision), Комитет по глобальным финансовым системам (CGFS – Committee on the Global Financial System), Комитет по платежным и расчетным системам (CPSS – Committee on Payment and Settlement Systems) и другие постоянные и временные органы. Международные принципы банковского надзора

Угрозы финансовой безопасности предприятия Финансовые риски Финансовые угрозы Валютные риски Риск изменения валютного курса, угроза противоправных действий Инвестиционные риски Риск прямых финансовых потерь, угроза противоправных действий Риск контрагента, угроза противоправных действий Риск потери деловой репутации, угроза противоправных действий Репутационные риски Операционные риски Угрозы

В целях рассматриваемой темы необходимо сослаться на некоторые из принципов Базеля II: Принцип 7 (органы надзора должны быть уверены, что банки имеют систему управления рисками); Принцип 8 (органы надзора должны быть уверены, что у банков имеется система управления кредитными рисками); Принцип 12 (органы надзора должны быть уверены, что банки обладают адекватной политикой в отношении идентификации, измерения, мониторинга и контроля страновых и трансфертных рисков в их международной кредитной и инвестиционной деятельности, а также что они поддерживают необходимый уровень обеспечения и резервов для предотвращения подобных рисков); Принцип 18 (надзорные органы должны быть уверены, что у банков установлены правила и процедуры, в том числе касающиеся наличия у банка информации о своих клиентах, которые обеспечивают соблюдение в финансовом секторе высоких стандартов, как этических, так и профессиональных, и предотвращают использование банка (как умышленно, так и неумышленно) в преступных целях). В соответствии с международными конвенциями, к которым присоединилась Российская Федерация (включая Базель II), строятся ее национальные меры валютного регулирования и валютного контроля, а также финансового мониторинга (в т.ч. в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ). Линников А.С., Правовое регулирование банковской деятельности и банковский надзор в Европейском союзе, 2009, М., Статут Адрианов В.В., Букирь М.Я., Бутенко С.А. и др., Национальная платежная система. Бизнес-энциклопедия, 2012, М., Кнорус

В целях дальнейшего использования термина финансовый мониторинг необходимо отметить, что в широком смысле под предметом финансового мониторинга следует понимать банковские бизнес-процессы, представляющие собой совокупность разнообразных видов деятельности, направленных на удовлетворение потребностей клиентов. Сущность этих процессов заключается в том, что в них находит выражение деловая активность кредитной организации, в которой принимают участие все без исключения функциональные подразделения банка. Таким образом, надзорный орган, каковым является Банк России, и службы внутреннего контроля (аудита) коммерческих банков осуществляют систематическое наблюдение за деятельностью кредитной организации, в т.ч. за деятельностью ее основных структурных подразделений. Органы финансового мониторинга, что следует учитывать кредитным организациям, руководствуются в своей работе следующими принципами: комплексный характер, непрерывность, целесообразность, релевантность, репрезентативность, методическая корректность, пригодность для оценки и прогнозирования, направленность на информационную поддержку управленческих решений. Одним из важных направлений общей системы мониторинга является сфера валютных отношений между субъектами экономической деятельности. Потемкин С.А., Формирование системы финансового мониторинга в кредитных организациях, 2010, М., Кнорус Финансовый мониторинг в кредитных организациях Внешний и внутренний аудит как система

ВАЛЮТНЫЙ И ЭКСПОРТНЫЙ КОНТРОЛЬ

Валютная политика современной России строится в соответствии с Федеральным законом от г. 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», в соответствии с которым созданы уполномоченные органы, определен порядок проведения операций с валютными ценностями на внутреннем рынке, установлен порядок перемещения валютных ценностей за пределы государства или на его территорию из-за рубежа, обеспечена защита имущественных прав на валютные ценности, регламентированы международные расчеты, предусмотрены меры поддержания курса национальной валюты и режима взаимодействия с мировым рынком. Органами валютного регулирования в соответствии с п. 1 ст. 5 названного закона являются Правительство Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации. В соответствии со своими полномочиями Правительство управляет государственным внутренним и внешним долгом, осуществляет валютное регулирование и валютный контроль, руководит валютно-финансовой деятельностью в отношениях с иностранными государствами. В свою очередь, Центральный банк организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль, определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, юридическими и физическими лицами, устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю, принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует его составление, устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на проведение операций с иностранной валютой, проводит анализ и прогнозирование состояния экономики государства в целом, а также в региональном разрезе, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений. В том числе, в соответствии со ст. 46 Закона о Банке России, он имеет право осуществлять банковские операции и сделки с российскими и иностранными кредитными организациями, в том числе: покупать и продавать иностранную валюту, а также платежные документы и обязательства, номинированные в иностранной валюте, выставленные российскими и иностранными кредитными организациями; покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей; открывать счета в российских и иностранных кредитных организациях на территории Российской Федерации и территории иностранных государств; выставлять чеки и векселя в любой валюте. Валютное регулирование и валютный контроль

Валютный контроль может выступать как механизм контроля со стороны государства за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; как административная мера, применяемая государством для защиты финансовой самостоятельности, обеспечения стабильности денежной системы, укрепления курса национальной валюты и мобилизации валютных ресурсов; как форма нетарифного регулирования внешней торговли, аналогом которой может служить квотирование экспорта. Участники и виды валютного контроля: Правительство Российской Федерации – осуществляет валютный контроль в форме наблюдения, итогом которого может быть издание подзаконного нормативного правового акта. Уполномоченный орган – Федеральная служба финансово-бюджетного надзора осуществляет общий валютный контроль, который носит универсальный характер и является для данного органа исполнительной власти основным видом деятельности. Органы и агенты валютного контроля – осуществляют специальную форму валютного контроля, которая не является их основным направлением деятельности. В рамках данной формы выделяются виды валютного контроля. Банковский валютный контроль осуществляется Банком России и подотчетными ему уполномоченными банками, которые одновременно являются и объектами и субъектами валютного контроля. Таможенный валютный контроль перемещения валютных ценностей через таможенную границу Российской Федерации осуществляют таможенные органы. Налоговый валютный контроль в рамках своих полномочий проводят налоговые органы. Валютный контроль на рынке ценных бумаг осуществляют профессиональные участники рынка ценных бумаг, подотчетные Федеральной службе по финансовым рынкам. Понаморенко В.Е., Валютное регулирование и валютный контроль, 2012, М., Омега-Л Объекты, субъекты, органы и агенты налогового контроля в России

Общие правила предоставления документов и информации уполномоченным банкам детально изложены в Инструкции 117-И Банка России. Среди них следует выделить: паспорт сделки и обосновывающие документы, которые проверяются банком не только на правильность оформления, но и на достоверность изложенных сведений. Банк может отказать в подписании паспорта сделки по следующим основаниям: Несоответствие данных, содержащихся в контракте (кредитном договоре) данным, указанным в паспорте сделки; Оформление паспорта сделки с нарушениями требований, установленных Инструкцией 117-И; Непредставление резидентом в банк паспорта сделки обосновывающих документов. Изучение уполномоченным банком предоставленных резидентом материалов осуществляется в соответствии с технологиями, изложенными в теме 6 курса. Сходным образом организована деятельность иных уполномоченных органов и агентов валютного контроля. За нарушения валютного законодательства предусмотрена правовая ответственность в форме административной и уголовной. Оформление валютных сделок

Административная ответственность за нарушения валютного законодательства. Должностные лица таможенных органов вправе возбуждать дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст Кодекса об административных правонарушениях (КоАП РФ), в случае обнаружения при осуществлении контроля валютных операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, достаточных данных, указывающих на нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, совершенные на территории Российской Федерации. Так, часть 1 указанной статьи предусматривает ответственность за осуществление незаконных валютных операций. Часть 2 – за нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Часть 4 – за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Часть 5 – за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезённые на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Часть 6 – за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

Уголовная ответственность за нарушения валютного законодательства предусмотрена рядом статей Уголовного кодекса Российской Федерации: Статья 191. Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга Статья 192. Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней Статья 193. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте Вместе с тем, практика показывает, что нарушения валютного законодательства часто являются внешней «безобидной формой» совершения иных уголовно наказуемых действий, включая организованную преступную деятельность, мошенничество, отмывание доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма. При осуществлении валютного контроля финансово-кредитные учреждения регулярно сталкиваются с ситуациями, когда денежные средства юридических и физических лиц – резидентов поступают из офшорных зон или в офшорные зоны.

Компания «Успешный инвестор» (резидент Российской Федерации) 1 апреля 2012 года обратилась в один из российских банков с просьбой осуществить перевод денежных средств в сумме 150 млн. евро на счет компании «Net Weight Ltd.» (резидент Цейлона) в цейлонском банке «Leaf of Ceylon» в качестве 100%-й предоплаты за работы согласно договору от 8 марта 2012 года. «Успешный инвестор» представил в банк паспорт сделки и копию упомянутого договора на русском и английском языках. Отдел валютно-экспортного контроля банка принял документы, проверил их оформление на соответствие предъявляемым требованиям, удостоверился, что компания «Успешный инвестор» имеет расчетный счет в данном банке и пришел к выводу о возможности осуществления данной операции. Материалы поступили в отдел финансового мониторинга того же банка для рассмотрения предполагаемой сделки в рамках полномочий по ПОД/ФТ. Приступим к оценке материалов. Кейс

Компания «Успешный инвестор» создана 2 февраля 2012 года группой физических лиц, граждан Российской Федерации, уставный капитал руб., сфера деятельности – торговая, посредническая. Расчетный счет в банке открыт 1 марта 2012 года. Оборот по счету с 1 марта по 1 апреля 2012 года – 0. Учредители компании в ЕГРЮЛ как участники других юридических лиц не значатся. Компания «Net Weight Ltd.»(Цейлон) банку неизвестна. Цейлонский банк «Leaf of Ceylon» банку неизвестен. Договор от 8 марта 2012 года между компанией «Успешный инвестор» и компания «Net Weight Ltd.» предусматривает подготовку бизнес-плана по развитию бизнеса компании «Успешный инвестор» на территории Российской Федерации и стран Восточной Европы на период до 2020 года. Условия выполнения договора сторонами детально не оговорены. Расчеты между сторонами предусмотрены только в виде 100%-й предоплаты со стороны заказчика, что послужит основанием для начала исследовательских работ, которые должны быть выполнены в течение 12 месяцев. Российский участник отказался представить банку подлинный экземпляр договора, сославшись на особые условия его хранения (как ценного документа) у третьего лица. Кейс Раскрытие информации

ОСОБЕННОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ОФШОРНЫХ ЗОН

Стремление к минимизации налогооблагаемой базы (в лучшем случае) в период ликвидации системы колониализма привело к созданию в различных уголках планеты налоговых гаваней – офшорных зон. По некоторым данным через офшорные зоны в настоящее время ежегодно проходит: более половины мировой торговли, более половины всех банковских активов и треть прямых инвестиций, которые многонациональные корпорации делают за рубежом. Примерно 85% международного банкинга и эмиссии облигаций происходит на так называемом еврорынке, не имеющей государственной принадлежности офшорной зоне, которая также будет рассмотрена. По оценкам Международного валютного фонда (2010 г.) только балансы мелких островных финансовых центров составили в общей сложности 18 триллионов долларов, а эта сумма равна примерно трети мирового ВВП. Государственное управление общего учета США сообщило (2008 г.), что 83 из 100 крупнейших американских корпораций имеют дочерние предприятия или филиалы в налоговых гаванях. Эксперты агентства Tax Justice Network провели исследование (2009 г.), согласно результатам которого 99 из 100 крупнейших компаний Европы использовали офшорные дочерние предприятия. В каждой стране ЕС к числу 99 относился банк. Шэксон Н., Люди, обокравшие мир, 2012, М., Коммерсант - Эксмо Современные офшорные зоны Активная работа с офшорами ведет к репутационным рискам

Федеральная разведывательная служба ФРГ (Bundesnachrichtendienst - BND) по вопросу о целесообразности оказания финансовой помощи Европейского союза банкам Кипра сообщило своему правительству: На счетах россиян в кипрских банках лежат 26 млрд. долларов, что превышает размер годового ВВП офшорного острова. Если средства из европейского стабилизационного фонда пойдут на поддержку банковской системы Кипра, то названные счета получат страховку. BND также обвиняет Кипр в предоставлении возможностей для отмывания денег. Официально республика приняла необходимые законы для противостояния этому, однако на деле они не применяются, утверждает служба разведки. По ее данным, отмывание денег возможно потому, что кипрские власти легко предоставляют богатым россиянам гражданство республики. Как следует из материалов BND, этим воспользовались уже 80 олигархов. Социал-демократическая партия ФРГ заявила, что одобрит выделение помощи Кипру только при условии решения проблем с бизнес-моделью страны. Там подчеркнули, что не намерены тратить деньги германских налогоплательщиков на обеспечение гарантий по кипрским счетам нелегальных доходов россиян. В начале октября 2012 г. международное рейтинговое агентство Moodys понизило долгосрочный кредитный рейтинг Кипра с «Ва 3» до «В3», прогноз по рейтингу – негативный. Агентство объяснило понижение большими сложностями в банковском секторе страны. Позиция Федеральной разведывательной службы ФРГ по вопросу об оказании помощи Кипру г.

Европейские налоговые гавани Австрия, Андорра, Бельгия, Лихтенштейн, Люксембург, о-ва Мадейра, Монако, Нидерланды, Швейцария Лондонский Сити и подконтрольные территории О-в Джерси, о-в Гернси (+о-ва Брику, Олдерни, Сарк), о-в Мэн, о-ва Каймановы, Гонконг, Гибралтар, Бермудские о-ва, Британские Виргинские о-ва, о-в Теркс, о-в Кипр, о-в Кайкос, о-в Маврикий, Сингапур, Багамские о-ва, Дубай, Ирландия, Вануату, Гана Налоговые гавани США Манхэттен (федеральный уровень), штат Флорида, штат Вайоминг, штат Делавэр, штат Невада, Американские Виргинские о-ва, Маршалловы о-ва, Либерия, Панама Из приведенных выше данных становится ясно, что мир офшоров – это не горстка независимых островных государств, осуществляющих свое суверенное право устанавливать собственные законы и вводить налоговые системы, которые представляются им подходящими. На самом деле это несколько сетей влияния, контролируемых ведущими мировыми державами. Этими возможностями пользуются и транснациональные корпорации, а организованные преступные сообщества, и международные террористы.

Филиалы известных фирм в офшорах Перед банкротством 692 Каймановы острова 692 Каймановы острова 119 острова Теркс и Кайкос 119 острова Теркс и Кайкос 8 Бермудские острова 8 Бермудские острова Enron 881 филиал в офшорах 43 остров Маврикий 43 остров Маврикий 91 Люксембург 91 Люксембург Citigroup News Corporation 427 филиалов в офшорах 152 филиала в офшорах 90 Каймановы острова 90 Каймановы острова

Клиенты Appleby Carey Olsen Conyers Maples and Calder Mourant du Feu&Jeune Ozannes Walkers Перечень правовых услуг в офшорах «оптимизация налогообложения» «минимизация налогообложения» «уклонение от налогообложения» «отмывание любых доходов» «сокрытие финансовых транзакций» «уклонение от юридического расследования» «уклонение от уголовного преследования» «бегство капитала» Правовое обеспечение в офшорах Юридические фирмы

«Метод лестницы» (или дробление активов) При учреждении юридического лица использован прием «ломтиков» - его основатели изначально разделены между несколькими офшорными юрисдикциями; Каждый «ломтик» образует юридическую или бухгалтерскую «упаковку» активов; Дробление активов повышает секретность и усложняет проведение финансовых расследований; Все «ломтики» (или ступеньки лестницы) замкнуты на корпоративного юриста, который защищен законом и ничего не обязан сообщать; В уставе каждого из «ломтиков» при учреждении может быть оговорка о том, что в случае начала финансового расследования в отношении материнской компании, каждый «ломтик» автоматически переходит в другую юрисдикцию (другую офшорную зону); Иногда офшорные юрисдикции идут на сотрудничество со следствием, но при этом процесс финансового расследования может затянуться на срок от нескольких месяцев до нескольких лет. В определенных случаях это будет означать провал расследования. Денис Хили, будучи министром финансов Великобритании, стремился очертить точную границу между уклонением от уплаты налогов и минимизацией налогообложения. Он пришел к выводу, что «разность этих двух понятий равняется толщине тюремной стены». Методы ухода от контроля в офшорных зонах

Швейцария остается крупнейшим в мире хранилищем грязных денег. На офшорных счетах, принадлежащих нерезидентам Швейцарии, в 2009 году лежало около 2,1 триллиона долларов. Примерно половина этих денег принадлежала европейцам. До мирового финансового кризиса сумма составляла 3,1 триллиона долларов. По оценкам, сделанным в 2009 году аналитиками швейцарской брокерской фирмы Helvea, эта сумма соответствует примерно 80% тех денег, которые не были задекларированы европейскими владельцами в своих странах. Если говорить об итальянцах, данный показатель достигает 99%. Швейцарский парламентарий Рудольф Штрам считает, что поскольку офшорная система имеет в стране крепкие традиции и за многие столетия пустила мощные корни в ее общественную и политическую жизнь, внутреннее сопротивление режиму банковской тайны бесполезно. Однако давление извне, направленное непосредственно на правительство Швейцарии, обычно также не приносит результатов. Успешными оказываются только те внешние вмешательства, которые нацелены непосредственно на швейцарские банки. Только это вынуждает банкиров идти на перемены. Последний пример: когда правительство США пригрозило UBS самыми страшными последствиями, Швейцария подписала в 2010 году соглашение об обмене информацией, касающейся более четырех тысяч американцев, имеющих счета в банке. С сентября 2011 года российская налоговая служба получила доступ к информации о банковских вкладах физических лиц в Швейцарии. Однако где результат? Кейс

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА

Международное сообщество под отмыванием преступных доходов призывает понимать действия (бездействие) относительно имущества, приобретенного преступным путем, независимо от того, желает лицо придать правомерный характер данному имуществу или нет. При этом преступной будет являться деятельность только в том случае, если лицо знало о преступном происхождении данного имущества. Отмывание денег и финансирование терроризма влечет за собой целый ряд характерных рисков. Эти риски не исключают друг друга и часто являются взаимосвязанными. Подобные риски касаются: Соблюдения законодательства и юридических вопросов; Репутации; Деятельности банка и проведения банковских операций; Стратегического планирования; Ликвидности. История возникновения данной проблемы понятна. В широком смысле, мало кто занимался бы преступной деятельностью (особенно в сфере экономики и финансов), если бы она не приносила доходов, причем доходов значительно более существенных, чем те, которые приносила любая законная человеческая активность. По мере накопления рыночного опыта и эволюции «человека экономического» эта сфера деятельности стала привлекать все более пристальное внимание формирующихся рыночных институтов и, в конечном итоге, привела к формированию международной системы противодействия отмыванию преступных доходов. Прошунин М.М., Финансовый мониторинг, 2009, М., Страут Шатен П.-Л., Макдауэл Дж. и др., Предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма, 2011, М., Альпина Радаев В.В., Экономическая социология, 2008, М., ГУ ВШЭ Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем

Точкой отсчета создания такой наднациональной системы принято считать 1988 год, когда была принята Венская конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических веществ и психотропных веществ. Данной конвенцией впервые были предусмотрены конкретные меры развития международных отношений в сфере борьбы с отмыванием денежных средств. СССР ратифицировал данную конвенцию, Россия стала его правопреемником. В июле 1989 года на встрече G7 (в тот период «Большая семерка»: США, Япония, Германия, Великобритания, Франция, Италия, Канада) в Париже по инициативе президента Франции была создана ФАТФ (Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег – Financial Action Task Force). Основной задачей группы стала разработка международных стандартов в борьбе с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма, развитие надежных и эффективных региональных органов, организованных по тем же принципам, что и ФАТФ, и расширение сотрудничества с соответствующими международными организациями. Члены ФАТФ в 2012 году: Австралия, Австрия, Аргентина, Бельгия, Бразилия, Германия, Гонконг, Греция, Дания, Европейская комиссия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Люксембург, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, Россия, Сингапур, Совет стран сотрудничества Персидского залива, Соединённое Королевство, США, Турция, Финляндия, Франция, Швейцария, Швеция, Южная Африка, Япония. Чашин А.Н., Выявление необычных сделок, 2010, М., Дело и Сервис

Уже в феврале 1990 года ФАТФ разрабатывает Сорок рекомендаций по действиям против отмывания денег, которые в 1996 году были изменены и дополнены. Официально введено в оборот понятие «противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма – ПОД/ФТ. Среди основных рекомендаций ФАТФ следует выделить: Требование о признании «отмывания преступных доходов» правонарушением в государстве; Создание правового механизма, обеспечивающего получение информации, несмотря на требования закона о банковской, коммерческой тайне; Идентификация клиентов; Контроль за запутанными, сложными операциями; Создание правового механизма направления сообщений о подозрительных операциях в уполномоченный орган государства по ПОД/ФТ; Учреждение органа финансовой разведки, который собирает и анализирует информацию о подозрительных операциях, и наконец, Обеспечение механизма оказания взаимной правовой помощи иностранным государствам в сфере ПОД/ФТ. Национальные органы банковского надзора В Бельгии это Комиссия по надзору за банками, финансовыми учреждениями и страховыми компаниями. Во Франции – Банковская комиссия. В Нидерландах – Банк Нидерландов. В Испании – подразделение финансовой разведки, Комиссия по борьбе с отмыванием денег и финансовыми преступлениями. Шатен П.-Л., Макдауэл Дж. и др., Предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма, 2011, М., Альпина 1 ноября 2001 года в России образована Федеральная служба финансового мониторинга

В декабре 1998 года Базельский комитет по банковскому надзору выпустил Рекомендации по предотвращению использования банковской системы в целях отмывания преступных доходов (Prevention of criminal use of the banking system for the purpose of money-laundering). В январе 2000 года была открыта для подписания Международная конвенция о борьбе с финансированием терроризма, принятая резолюцией Генеральной Ассамблеи ООН от 9 декабря 1999 г. Россия подписала Конвенцию 3 апреля 2000 г. и ратифицировала ее 27 ноября 2007 года с заявлениями. Конвенция вступила в силу для России 27 декабря 2002 года. В июне 2000 г. ФАТФ впервые опубликовал «черный список» стран и территорий, не сотрудничающих в борьбе с отмыванием капиталов. В список вошли: Багамские острова, Каймановы острова, острова Кука, Доминика, Израиль, Ливан, Лихтенштейн, Маршалловы острова, Науру, Ниуэ, Панама, Филиппины, Сен-Киттс и Невис, Сент-Винсент и Гренадины, всего 23 страны и территории. Рекомендации США В США относительно опасных географических зон существуют предписания и рекомендации, определенные законами и иными нормативными актами. Структурно они состоят из следующих позиций: Страны, подозреваемые в причастности к международному терроризму; Страны, являющиеся основными зонами по отмыванию денег; Страны, не сотрудничающие с ФАТФ; Регионы с высокой интенсивностью оборота наркотиков; Регионы с высоким уровнем финансовой преступности… Шатен П.-Л., Макдауэл Дж. и др., Предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма, 2011, М., Альпина Опасные географические зоны

Вольфсбергская группа, образованная в 2000 году, приняла ряд методических рекомендаций для финансовых институтов, среди которых следует отметить принятые 30 октября 2000 г. Всеобщие директивы по противодействию отмыванию доходов в частном банковском секторе (The Wolfsberg Anti-Money Laundering Principles for Private Banking). В 2001 году Базельским комитетом по банковскому надзору были приняты Методические рекомендации по идентификации клиентов банков (Customer due diligence for banks). В 2001 г. ФАТФ принимаются 40 основных критериев, препятствующих международному сотрудничеству в борьбе с отмыванием денег и 9 специальных рекомендаций. Сорок рекомендаций ФАТФ по борьбе с отмыванием денег Сфера охвата уголовного преступления по отмыванию денег Рекомендации 1-2 Обеспечительные меры и конфискация Рекомендация 3 Надлежащая проверка клиентов и ведение учета Рекомендации 4-12 Отчетность о подозрительных операциях и выполнение требований Рекомендации Прочие меры сдерживания отмывания денег и финансирования терроризма Рекомендации Меры, которые следует предпринимать в отношении стран, не выполняющих Рекомендации ФАТФ или выполняющих их в недостаточной степени Рекомендации Регулирование и надзор Рекомендации Институциональные и прочие меры, необходимые для систем борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма Компетентные органы, их полномочия и ресурсы Рекомендации Прозрачность юридических лиц и образований Рекомендации Международное сотрудничество Рекомендация 35 Правовая взаимопомощь и экстрадиция Рекомендации Прочие формы сотрудничества Шатен П.-Л., Макдауэл Дж. и др., Предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма, 2011, М., Альпина 40 основных критериев и 9 специальных рекомендаций ФАТФ 40 основных критериев и 9 специальных рекомендаций ФАТФ

Девять специальных рекомендаций ФАТФ Признавая крайнюю важность действий по борьбе с финансированием терроризма, ФАТФ разработала эти девять специальных рекомендаций в дополнение к 40 рекомендациям по борьбе с отмыванием денежных средств: 1. Ратификация и выполнение резолюций ООН 2. Признание преступного характера финансирования терроризма и связанного с ним отмывания денег 3. Замораживание и конфискация активов террористов 4. Отчетность о подозрительных операциях, связанных с терроризмом 5. Международное сотрудничество 6. Альтернативные способы перевода средств 7. Электронные переводы 8. Некоммерческие организации 9. Курьеры по перевозке наличных денежных средств Шатен П.-Л., Макдауэл Дж. и др., Предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма, 2011, М., Альпина Таким образом, период с 1989 по 2001 годы стал периодом становления международной и национальных систем по противодействию отмыванию преступных доходов. В России с 1 февраля 2002 г. в законную силу вступил Федеральный закон 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Указом Президента Российской Федерации от г был образован новый орган исполнительной власти – Комитет по финансовому мониторингу РФ (в настоящее время – Федеральная служба по финансовому мониторингу, Росфинмониторинг), уполномоченный принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) преступных доходов. 1 ноября 2001 года в России образована Федеральная служба финансового мониторинга

Организация ПОД/ФТ в Российской Федерации. Федеральный закон 115-ФЗ регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. Основные понятия и определения Федеральный закон от г. 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»: Доходы, полученные преступным путем – денежные средства или иное имущества, полученные в результате совершения преступления. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем – придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученным в результате совершения преступления, за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199, и Уголовного кодекса Российской Федерации. Операции с денежными средствами или иным имуществом – действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей. Уполномоченный орган – федеральный орган исполнительной власти, принимающий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Обязательный контроль – совокупность принимаемых уполномоченным органом мер по контролю за операциями с денежными средствами или иным имуществом на основании информации, представляемой ему организациями, осуществляющими такие операции, а также по проверке этой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации. 115-фз

В статье 5 названного Федерального закона дан перечень организаций, осуществляющих операции с денежными средствами: - кредитные организации; - профессиональные участники рынка ценных бумаг; - страховые организации и лизинговые компании; - ломбарды; - организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценным металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий; - организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме; - организации, осуществляющие управление инвестиционными фондами или негосударственными пенсионными фондами; - организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества; - организации, не являющиеся кредитными организациями, осуществляющие прием от физических лиц наличных денежных средств в случаях, предусмотренных законодательством о банках и банковской деятельности; - коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов. В статье 6 рассматриваемого закона дан исчерпывающий перечень операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю. Отметим из них наиболее характерные: - операции с наличными денежными средствами на сумму свыше рублей; - операции с денежными средствами, если хотя бы одна из сторон (любое лицо) находится на территории (в государстве), которая не участвует в международном сотрудничестве в целях ПОД/ФТ; - перевод денежных средств за границу на счет (вклад) открытый для анонимного владельца; - сделка с недвижимым имуществом, если ее сумма равна или превышает рублей; - операции с денежными средствами или иным имуществом, если хотя бы одной из сторон является лицо, в отношении которого имеются полученные в установленном порядке сведения об его причастности к экстремистской или террористической деятельности. В статье 7 закона указаны права и обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом. Они соответствуют рекомендациям ФАТФ и представляют следующие действия: - идентификация лица, совершающего операцию; - установление и идентификация конечного выгодоприобретателя; - систематическое обновление информации о клиентах и выгодоприобретателях; - документальная фиксация операции, подлежащей обязательному контролю, и предоставление ее в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции; - исполнение письменных запросов уполномоченного органа. В практике организаций, осуществляющих сделки с денежными средствами и иным имуществом, регулярно возникают операции, которые в целях ПОД/ФТ относят к категории сомнительных, подлежащих дополнительной проверке. Исчерпывающего перечня таких операций нет и быть не может – идет постоянное соревнование тех, кто осуществляет меры ПОД/ФТ и тех, кто пытается их преодолеть.

1. Немотивированный отказ в предоставлении клиентом сведений 2. Пренебрежение клиентом более выгодными условиями 3. Наличие нестандартных или необычно сложных схем 4. Предложение клиента осуществить возврат причитающейся суммы 5. Настоятельное желание клиента работать самостоятельно с удаленного терминала 6. Внесение в операцию дополнений и изменений 7. Необоснованная поспешность в проведении операции 8. Внесение клиентом в заранее согласованную схему операции перед началом ее реализации значительных изменений 9. Передача клиентом поручения об осуществлении операции через представителя без вступления в прямой контакт 10. Осуществление операций с использованием дистанционных схем обслуживания, если возникает подозрение, что этим пользуется третье лицо, а не сам клиент 11.Сложности, возникающие при проверке представляемых клиентом сведений 12. Невозможность установления контрагентов клиента 13. Настаивание клиента на проведении расчетов наличными деньгами 14. Совершение операций с ценными бумагами, не обеспеченными активами эмитентов 15. Приобретение или продажа физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет 16. Перевод денежных средств на анонимный счет за границу 17. Использование счетов, открытых в различных кредитных организациях, для расчетов в рамках одного договора 20. Существенное отклонение суммы сделки от рыночных цен 26. Отсутствие очевидной связи между характером деятельности клиента с услугами Признаки сомнительных операций

Операции по обналичиванию денежных средств Также в рамках финансового мониторинга, осуществляемого в целях ПОД/ФТ, организациями выявляются и учитываются как сомнительные, так называемые операции по обналичиванию денежных средств и их последующему выводу из легального денежного оборота. Как представляется, эти операции прямо указывают на то, что существующие на рынке легальный и нелегальный денежные обороты находятся в состоянии динамичного взаимодействия по принципу сообщающихся сосудов. Юрченко А.В., Сомнительным операциям – особое внимание, 2008, СПб., Труды ГИНУ Северо-Западный банк Сбербанка России В процессе осуществления мероприятий по линии ПОД/ФТ кредитным учреждением в годах было выявлено несколько схем обналичивания денежных средств. Одна из них: Схема с простыми векселями Юридические лица за безналичный расчет приобретали простые векселя Сбербанка. Векселя, без совершения сделок, но с отметками в индоссаменте, передавались доверенным физическим лицам. Эти лица предъявляли векселя в учреждения Сбербанка к оплате за наличные деньги. До момента пресечения данная схема, не смотря на ее примитивность, позволила за 1,5 года обналичить и вывести из легального оборота около 100 млрд. рублей. Кейс

Говоря об общественной опасности легализации преступных доходов, приходится констатировать ее неочевидность для большинства населения. На самом деле вред, причиняемый легализацией преступных доходов, значителен: В социальной сфере в результате легализации преступных доходов преимущество получают лица, ведущие преступный образ жизни. Они живут в лучших условиях, получают в полной мере услуги здравоохранения, образования, материально обеспечивают свои семьи. Подобное улучшение жизни производится за счет потерпевших от преступлений, способствует воспроизводству преступности, обнищанию целых социальных слоев, распространению аморального образа жизни. В финансовой сфере страдают законные интересы государства: преступные доходы в большинстве случаев представляют собой не что иное, как денежные средства, выпущенные и обеспечиваемые государством. Таким образом, реализуя монетаристские функции, государство невольно оказывается пособником своего социального противника – криминального бизнеса, способствуя его воспроизводству и развитию. В предпринимательской сфере бизнесмены вынуждены конкурировать с криминальными дельцами, которые активно инвестируют в законную экономику и мало зависят от ее конъюнктуры. В результате криминальных инвестиций искажаются данные финансового рынка, что вводит в заблуждение инвесторов, влечет крупные финансовые потери. В политической сфере лица, владеющие значительными доходами, полученными от преступной деятельности, стремятся занять должности в представительных и исполнительных органах власти, обеспечивая себе иммунитет от уголовного преследования, возможность лоббирования своих интересов. Криминальные капиталы используются для финансирования политических партий и движений. Жубрин Р.В. По оценкам Росфинмониторинга, в России ежегодно легализуется млрд. рублей, при этом правоохранительными органами выявляется порядка 30 млрд. рублей легализованных для легализации преступных доходов характерен высокий уровень латентности. Однако, как показывает правоохранительная и банковская практика, криминальных доходов. Отмывание является одним из видов противоправного бизнеса, тесно связанного с деятельностью транснациональных преступных групп. Говоря об общественной опасности легализации преступных доходов, приходится констатировать ее неочевидность для большинства населения. На самом деле вред, причиняемый легализацией преступных доходов, значителен. Жубрин Р.В., Борьба с легализацией преступных доходов, 2011, М., Волтерс Клувер

С принятием действующего законодательства и созданием Росфинмониторинга, как уполномоченного органа, у правоохранительных органов, при расследовании преступлений, связанных с привлечением к ответственности за легализацию средств, полученных преступным путем (статьи 174 и УК РФ). Появилась возможность обнаружить проведенные с «грязными деньгами» операции, не смотря на принятые меры по их маскировке и запутанный характер транзакций. Это позволяет не только отслеживать этапы легализации, но и получать по ним доказательную базу. Так, согласно имеющимся статистическим данным, установлены типичные преступления, предшествовавшие легализации преступных доходов по ст. 174: Преступления Кража Мошенничество Присвоение и растрата Вымогательство Незаконное предпринимательство Контрабанда Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов

Одной из особенностей структуры и характера легализации преступных доходов в России является ее распространение по различным отраслям экономики. Так криминологические исследования показали, что «отмывание» наиболее распространено в таких отраслях, как кредитно-финансовая сфера, потребительский рынок и топливно-энергетический комплекс. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, предусмотрено несколькими статьями Уголовного кодекса Российской Федерации: Статья 171. Незаконное предпринимательство Статья 172. Незаконная банковская деятельность Статья 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем Статья Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления Статья 175. Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем

КОНТРОЛЬ ПОЛИТИЧЕСКИ ЗНАЧИМЫХ ЛИЦ

Как это ни странно, меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, направлены не только против наркокартелей и иных направлений деятельности организованной преступности. Эти меры имеют и антикоррупционный характер – за последнюю четверть века мир пережил не один скандал, связанных с расхищением государственных средств лицами, стоящими у власти, и их ближайшим окружением. Нас уже не удивишь похождениями олигархов на яхтах в пикантных компаниях, мы спокойно воспринимает информацию о том, что некоторые «политические беженцы» скупают недвижимость в Лондоне целыми кварталами. Мы не знаем, сколько было украдено или получено в качестве взяток влиятельными политиками. Однако приблизительные подсчеты по оценкам Всемирного банка говорят о том, что в виде взяток ежегодно выплачивается более 1 триллиона долларов США. Объемы незаконных доходов публичных должностных лиц развивающихся стран и стран с переходной экономикой достигают млрд. долларов в год. Противодействие коррупции и контроль политически значимых лиц

Конвенция ООН против коррупции, статья 52: «…каждое государство-участник принимает такие меры, какие могут потребоваться, в соответствии с его внутренним законодательством, с тем, чтобы потребовать от финансовых учреждений, на которые распространяется его юрисдикция, проверять личность клиентов, принимать разумные меры для установления личности собственников-бенефициаров средств, депонированных на счетах с большим объемом средств, и осуществлять более жесткие меры контроля в отношении счетов, которые пытаются открыть или которые ведутся лицами, обладающими или обладавшими значительными публичными полномочиями, членами их семей и тесно связанными с ними партнерами или от имени любых вышеперечисленных лиц». Поэтому нас уже не оставляет равнодушными информация телевидения о том, как генерал- лейтенант полиции на «заработанные честным трудом средства» построил себе виллу, стоимостью более 40 миллионов долларов США. Мы с удивлением узнаем, что высокопоставленные чиновники Министерства обороны сколачивают личное благосостояние за счет разворовывания Вооруженных сил. Такие факты не нравятся многим, причем не только в нашей стране. Поэтому мы верим, что всякое тайное рано или поздно становится явным. В марте 2009 г. страны-участницы G-20 призвали к выполнению стандартов по политически значимым лицам в целях противодействия коррупции, а также выявления потоков доходов от коррупции.

Александр Елькин Юлия Ротанова Максим Закутайло Екатерина Сметанова Анатолий Сердюков Олеся Подгорная Надежда Синикова Ольга Степанова Марина Лопатина Дело «Оборонсервиса» гг. Евгения Васильева «Рособоронпоставка» «Военторг» Департамент имущества «Славянка»

ФАТФ определяет политически значимых лиц как: «лиц, которые выполняют или на которых были возложены важные публичные функции в иностранных государствах, например главы государств или правительств, крупные политики, старшие должностные правительственные, судебные или военные должностные лица, старшие должностные лица государственных корпораций, видные деятель политических партий и др. Деловые отношения с членами семей или лицами из ближайшего окружения несут репутационные риски, аналогичные рискам, связанным с самими политически значимыми лицами. Это определение должно распространяться на чиновников среднего или низшего ранга вышеупомянутых категорий». Мировой банк так определяет современные задачи в этой области: Основная рекомендация 1 Выполнять надлежащую проверку всех политически значимых лиц, как иностранных, так и местных Основная рекомендация 2 Требовать декларацию бенефициарного собственника Основная рекомендация 3 Требовать декларации о доходах и имуществе Основная рекомендация 4 Регулярно проверять статус клиентов – политически значимых лиц Основная рекомендация 5 Не стоит устанавливать сроки давности: политически значимое лицо долго остается таковым

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА

Проблемы регионального и международного терроризма не новы для современного человечества. До настоящего времени не развязаны полностью многолетние очаги внутренних конфликтов в Северной Ирландии, Стране басков, между государством Израиль и Палестинской автономией, а также конфликты в приграничных районах Индии и Пакистана, сопровождающиеся многочисленными актами террора. Новейшая история нашего государства связана с возникновением зоны локального вооруженного конфликта, повлекшего за собой проникновение актов террора на сопредельные территории и вглубь страны. Десятки тысяч людей оказались затронутыми неоднократными взрывами в Московском метрополитене, захватом почти двух тысяч заложников в Буденовской клинической больнице, трагедией Беслана и многими другими. Свидетелями беспрецедентных актов террора по уничтожению зданий Всемирного торгового центра в Нью-Йорке и находившихся в них нескольких тысяч человек, стали миллионы телезрителей во всем мире. Формат данной лекции не предназначен для рассмотрения явления терроризма во всех его аспектах: история, причины и условия зарождения, роль межрасовых, межнациональных, межрегиональных и конфессиональных различий, конфликта между бедностью одних и богатством других, между процессом глобализации и стремлением к сохранению культурной автономии. Понятно, что эта проблема носит комплексный характер. Вместе с тем, не менее очевидно, что терроризм в начале XXI века стал одной из наиболее острых и чреватых далеко идущими последствиями глобальных проблем человечества. Противодействие финансированию терроризма

Но в наше время ничто не существует вне экономики и финансов. Прежде всего, путем логического размышления поставим перед собой вопрос: «Могут ли лидеры международного терроризма и воспитываемые ими террористы-смертники обойтись без средств на существование?» Ответ будет один – конечно, нет! Для бедняков сектора Газа каждый член ХАМАС – благодетель, так как именно эта организация оказывает материальную помощь тысячам родственников политзаключенных и «святых мучеников». Им выдаются немалые денежные вознаграждения за погибшего «шахида», младшим членам семьи смертника назначается стипендия. По данным специалистов, до недавнего времени на содержание семей смертников из бюджета «Хезболла» ежегодно выделялось до 70 млн. долларов. При этом примерно половина этой суммы поступала из государств Персидского залива (Саудовская Аравия, Иран, Египет и другие страны), 35% из Европы (в основном из Великобритании), 15% - из США. Благотворительная деятельность занимает заметное место в экономике терроризма, но она не может давать все. Терроризм постоянно генерирует свою инфраструктуру, осваивая всевозможные способы увеличения денежных потоков. Согласно данным, полученным в недавнем прошлом, слияние террористических ячеек и мафиозных структур стало реальностью – они продвигаются бок о бок в сферах наркоторговли, похищения и контрабанды людей, подделки личных документов, торговли оружием. Характерной особенностью также является использование легальных источников финансирования. Характерным примером использования любых возможностей финансирования терроризма является Усама бен Ладан. Терроризм в современном мире, под редакцией Шульца В.Л., 2011, М., Наука Зайцев В.А., Городецкий А.Е., Финансирование терроризма и противодействие этому процессу, Сборник «Организационно-правовые вопросы борьбы с терроризмом», 2006, М., Наука

Автономный набор и использование боевиков Централизованно: Информационное обеспечение Одобрение избранного курса Финансирование отдельных террористических актов Накопление и расширение финансовых ресурсов Террористические ячейки и т.д. «Терроризм в современном мире»

Региональный террористический штаб Региональные террористические ячейки Нелегальная резидентура Объекты разведки, подкупа и влияния Закупка оружия, боеприпасов, медикаментов, снаряжения и продуктов питания. Теракты Центр финансирования Зарубежный террористический центр Собственный материал

Деревообработка (Норвегия) Недвижимость (Париж) Бывший эксперт ООН Лоретта Наполеони: «Эмир террора» пользовался услугами следующих фирм: холдинговой компании Wadi al-Aqig в Африке, судостроительной фирмы Al-Hiraj (Судан), страусиной фермы и судов для ловли креветок в Кении, банка Al-Shamil Islamic (Ближний Восток), участником которых он являлся. Страусиная ферма (Кения) Судостроительная фирма (Судан) Лесные участки (Турция) Сельхозугодия (Таджикистан) Ловля креветок (Кения) Недвижимость (Лондон) Недвижимость (США) Недвижимость (Французская Ривьера) Банк Al-Shamil Islamic Медицина (Египет, Иордания, Ирак, Швеция) Часть бизнеса Бин Ладена Молочные заводы (Дания)

Зарубежный террористический центр Региональный контролер Местный координатор Захват заложников Бизнес и иная денежная помощь Местный координатор Сектор Басаева Центр финансирования Сектор Басаева Центр финансирования Сектор Умарова Центр финансирования Сектор Умарова Центр финансирования Сектор Закаева Центр финансирования Сектор Закаева Центр финансирования Местный координатор Исполнители Собственный материал

Резолюцией 49/60 Генеральной Ассамблеи ООН от г. была утверждена Декларация о мерах по ликвидации международного терроризма. Резолюцией 54/109 Генеральной Ассамблеи ООН от г. была принята Международная конвенция о борьбе с финансированием терроризма. Резолюцией 1373 Советом Безопасности ООН от г. было принято решение о дополнительных мерах борьбы со всеми фактами проявления международного терроризма и финансированием терроризма. В Российской Федерации, в соответствии с действующим законодательством, противодействие финансированию терроризма является составной частью финансового мониторинга в целях ПОД/ФТ и подразумевает под собой осуществление субъектами этой деятельности ряда специфических мер в отношении клиентов и проводимых ими операций. Прежде всего, это касается идентификации клиентов и других лиц с Перечнем организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в террористической и экстремисткой деятельности. Соответствующий национальный перечень формируется и постоянно корректируется уполномоченным органом, в том числе и с учетом данных, поступающих от уполномоченных иностранных органов финансовой разведки, их правительств и международных организаций.

Список лиц, выпущенный в приложение к исполнительному указу президента США (выдержка): o Al Qaida/Islamic Army. o Abu Sayyaf Group. o Armed Islamic Group (GIA). o Harakat ul-Mujahidin (HUM). o Al-Jihad (Egyptian Islamic Jihad). o Islamic Movement of Uzbekistan (IMU). o Asbat al-Ansar. o Salafist Group for Call and Combat (GSPC)… В случае идентификации лиц, проходящих по Перечню, с клиентами и контрагентами субъектами ПОД/ФТ должны предприниматься меры, предусмотренные национальным и международным правом.

Всемирным банком выпущен очередной доклад о мировом развитии в 2011 году «Конфликты, безопасность и развитие». Доклад убедительно свидетельствует о том, что в современном мире повторяющееся насилие угрожает общему развитию, а в очагах таких конфликтов (Афганистан, Пакистан, Мали, Сальвадор, Кения и др.) отмечается сотрудничество террористов, экстремистов, сепаратистов и криминалитета в производстве и контрабанде наркотиков, международной контрабанде (в том числе оружия), похищении людей и торговле людьми. Указанная деятельность осуществляется в целях реализации политических и криминальных целей, а также направлена на воспроизводство источников незаконного финансирования этой деятельности. Круг замыкается. А тем временем, по данным названного доклада, с 1998 года по 2009 год включительно жертвами терроризма в мире стало человек. Прерванная жизнь на совести террористов «Красных бригад», «Ирландской республиканской армии», «Талибана», «Аль- Каиды», «Эускади та Аскатасуна» (ЭТА), «Баадер-Майнхоф» и ряда других. Характерно, что повторяющиеся акты насилия, внутренние вооруженные конфликты, зарождение террористических и экстремистских организаций характерны для стран, население которых в социальном плане характеризуется следующими показателями: 60% получает недостаточное питание; 61% живет в нищете; 77% детей не посещают начальную школу; 71% детей умирает в возрасте до 5 лет; 64% родов принимается без участия медицинского персонала; 43% людей инфицированы ВИЧ инфекциями; 65% людей не имеет доступа к безопасным источникам воды; 54% людей не пользуются современной канализацией. Всемирным банком также установлено, что повстанческие движения (террористические организации) и криминальные банды привлекают людей по сходным мотивам: Доклад о мировом развитии 2011, Конфликты, безопасность и развитие», 2012, М., «Весь мир» Аналитика Всемирного банка

Повстанцы: 39,5% - безработица, 15% - желание чувствовать себя более защищенным/могущественным, 13% - вера в правоту дела/месть. Бандиты: 46% - безработица, 13% - желание чувствовать себя более защищенным/могущественным, 8% - вера в правоту дела/месть. Причины участия людей в вооруженных конфликтах

На очередном пленарном заседании ( г., Париж) Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) утвердила новую редакцию рекомендаций, являющихся международным стандартом в сфере противодействия отмыванию преступных доходов, финансированию терроризма, а теперь и противодействию распространения оружия массового уничтожения (ПОД/ФТ). На данном заседании президент ФАТФ Джанкарло Дель Буфало заявил, что утверждение пересмотренных рекомендаций демонстрирует приверженность всех государств-членов к общему делу по ПОД/ФТ. Пересмотренные рекомендации включают в себя требования по укреплению гарантий в финансовом секторе, укреплению правоохранительных инструментов и укреплению международного сотрудничества. На сегодняшний день отмывание преступных доходов, финансирование терроризма и иные виды незаконного финансирования представляют угрозу для безопасности, развития и безупречности финансовой системы, по оценкам размеры «отмытых» преступных доходов составляют от 2 до 5% от мирового ВВП. Пересмотренные стандарты ФАТФ нацелены на усиление глобальных мер зашиты от незаконного финансирования и обеспечат странам возможность более скрупулезно и полноценно выполнять эти рекомендации. На глобальном уровне ФАТФ также будет следить и принимать меры в целях содействия осуществлению этих стандартов, поскольку соблюдение государствами рекомендаций ФАТФ: позволит обеспечить более прочную основу для ПОД/ФТ и для решения проблем по новым угрозам международной финансовой системе; позволит национальным органам власти принимать более эффективные меры ПОД/ФТ на всех уровнях - от идентификации клиентов до завершения уголовного преследования и конфискации имущества. Динамика рекомендаций ФАТФ Джанкарло Дель Буфало, Президент ФАТФ Джанкарло Дель Буфало, Президент ФАТФ

Основные изменения в рекомендациях ФАТФ: 1) Применение риск-ориентированного подхода: Пересмотренные Рекомендации требуют от стран использовать основанный на оценке риска подход (риск-ориентированный подход) при реализации мер ПОД/ФТ. Странам следует понимать угрожающие им риски отмывания денег и финансирования терроризма и адаптировать свои системы ПОД/ФТ, исходя из характера этих рисков – применять усиленные меры в областях повышенного риска и упрощенные меры там, где риск является невысоким. Используя основанный на оценке риска подход, страны смогут более эффективно направлять свои ресурсы и реализовывать предупредительные/профилактические меры, соответствующие уровню риска в конкретных секторах или сферах деятельности. Надлежащим образом используемый подход, основанный на оценке риска, сделает систему ПОД/ФТ более эффективной и менее затратной. 2) Прозрачность: Отсутствие/недостаток прозрачности в вопросах, кающихся владения или контроля над юридическими лицами и юридическими образованиями, либо касающихся участников электронных переводов денег делает их уязвимыми для незаконного использования преступниками и террористами. ФАТФ стремится значительно повысить прозрачность в рамках пересмотра Рекомендаций, что означает введение требований о наличии надежной информации о бенефициарном владении и контроле над компаниями, трастами и иными юридическими лицами или юридическими образованиями. Это также означает предъявление более жестких требований к информации, которая должна сопровождать электронные переводы денежных средств. Меры по повышению прозрачности, реализованные в глобальном масштабе, затруднят сокрытие своей деятельности преступниками и террористами, а также укрепят глобальные усилия, направленные на борьбу коррупцией. 3) Международное сотрудничество: По мере того, как угрозы отмывания денег и финансирования терроризма приобретают все более глобальный характер, ФАТФ также увеличила масштабы международного сотрудничества между компетентными органами и финансовыми группами. Пересмотренные Рекомендации будут способствовать принятию мер по более эффективному обмену информацией, отслеживанию, замораживанию, конфискации и репатриации незаконных активов. 4) Более простые, ясные и актуальные: ФАТФ актуализировала свои Рекомендации с тем, чтобы отразить изменения, происходящие в финансовом секторе (например, для введения более четких требований для финансовых групп, которые полагаются друг на друга при осуществлении необходимых мер контроля в области ПОД/ФТ), а также для использования опыта, накопленного странами при реализации Рекомендаций ФАТФ (например, путем уточнения требований, касающихся надлежащей проверки клиентов, в случае, если страны испытывают практические затруднения при их выполнении).

5) Всеохватывающие: Рекомендации были актуализированы для отражения вопросов, поднятых представителями частного сектора и гражданского общества, а все изменения и дополнения были разработаны путем проведения публичных консультаций. 6) Новые угрозы и приоритетные задачи: ФАТФ реагирует на новые и возникающие угрозы, связанные с незаконным финансированием, а также решает приоритетные задачи, поставленные международным сообществом, т.е. большой двадцаткой. Ключевыми вопросами, на которых сосредоточено внимание, являются: а) борьба с финансированием распространения оружия массового уничтожения: Незаконное распространение оружия массового уничтожения вызывает большую озабоченность с точки зрения обеспечения безопасности, и финансовые меры могут оказаться эффективным инструментом для противодействия этой угрозе. ФАТФ приняла новую Рекомендацию, направленную на обеспечение согласованного и эффективного применения адресных финансовых санкций по требованию Совета безопасности ООН. б) коррупция: Рекомендации ФАТФ ужесточают требования в отношении политических деятелей, которые могут представлять повышенный коррупционный риск в силу занимаемых ими постов. Требование о применении усиленных мер надлежащей проверки в отношении иностранных политических деятелей было расширено путем введения новых требований в отношении национальных политических деятелей и международных организаций, а также в отношении членов семей и близких связей – с отражением методов, используемых коррумпированными чиновниками и клептократами для отмывания коррупционных доходов. В перспективе благодаря новым стандартам ФАТФ будет более широко внедряться практика проверки источников их денежных средств. в) налоговые преступления: Список предикатных преступлений, используемых для отмывания денег, был расширен, и теперь включает налоговые преступления. Это позволит расширить и распространить полномочия, используемые для противодействия отмыванию денег, на незаконное уклонение от уплаты налогов и на доходы, полученные в результате уклонения от налогообложения. Это также послужит укреплению взаимодействия между налоговыми органами и органами, отвечающими за противодействие отмыванию денег, и устранит возможные препятствия на пути международного сотрудничества в вопросах борьбы с налоговыми преступлениями. г) финансирование терроризма: Финансирование терроризма остается вопросом, вызывающим серьезную озабоченность международного сообщества, и в Стандартах ФАТФ ему по-прежнему уделяется основное внимание. Девять Специальных Рекомендаций ФАТФ, касающихся борьбы с финансированием терроризма, были полностью объединены с Сорока Рекомендациями. Это отражает тот факт, что проблема финансирования терроризма является долговременной озабоченностью, а также отражает связь между мерами по противодействию отмыванию денег и мерами, направленными на борьбу с финансированием терроризма.

Что касается выполнения новых стандартов, то на переходный период дается год. Это означает, что уже 2013 год миссия ФАТФ начнет с проведения нового раунда оценок по выполнению своих рекомендаций. Также в связи с принятием новых рекомендаций, ФАТФ выбрал новый логотип. Форма нового логотипа, щит, представляет собой инструмент, с которым власти могут защитить свои финансовые системы от преступлений. Сила рекомендаций ФАТФ и процессы дополнительно подчеркивается выбором цвета. Круг в щит представляет собой ссылку на глобальный характер работы ФАТФ. В глобальную сеть ФАТФ вовлечены более 180 стран, которые взяли на себя обязательство бороться с отмыванием денег, финансированием терроризма и распространения оружия массового уничтожения. Отныне это будет новый официальный логотип FATF. Логотип существует в английском, французском и двуязычном варианте. Подводя итог теме 10, следует отметить, что обеспечение финансовой безопасности предприятий, безусловно, относится к области защиты собственных интересов юридического лица, как субъекта рыночных отношений, так и обеспечения безопасности личности, общества, нашего государства и его международно-правовых обязательств. Тенденция к усилению мер финансового мониторинга под контролем мирового сообщества

МОНИТОРИНГ КОНТРАГЕНТОВ

Знай своего клиента (контрагента) Принципы мониторинга раздела «Экономическая безопасность предприятия»

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ

Меры воздействия Банка России Год Меры предупрежден ия Требования об устранении нарушений Запреты и ограничения Штрафы Отзыв лицензии Банк России применяет меры воздействия к кредитным организациям за нарушения в области ПОД/ФТ: Ревенков П.В., Дудка А.Б., Воронин А.Н., Каратаев М.В., Финансовый мониторинг: управление рисками отмывания денег в банках, 2012, М., Кнорус

Игнатьев С.М. Чиханчин Ю.А. Основные принципы обновленных требований: обеспечение защиты кредитной организации от проникновения в нее преступных доходов; управление риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма в целях его минимизации; обеспечение независимости специального должностного лица, ответственного за соблюдение ПВК по ПОД/ФТ; участие сотрудников подразделения, ответственного за организацию системы ПОД/ФТ и реализацию ПВК по ПОД/ФТ, подразделений кредитной организации, участвующих в осуществлении банковских операций и других сделок, юридического подразделения, подразделения безопасности, службы внутреннего контроля кредитной организации независимо от занимаемой должности в рамках их компетенции в выявлении операций, подлежащих обязательному контролю, и операций, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма. Согласовано с ФСФМ Требования Банка России от г. 375-П к правилам внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ

В кредитной организации реализуются: программа организации системы ПОД/ФТ; программа идентификации кредитной организацией клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя; программа управления риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма; программа выявления в деятельности клиентов операций, подлежащих обязательному контролю, и операций, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма; программа организации в кредитной организации работы по отказу от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом и отказу в выполнении распоряжения клиента о совершении операции; программа, определяющая порядок взаимодействия кредитной организации с лицами, которым поручено проведение идентификации (в случае поручения кредитной организацией в соответствии с Федеральным законом проведения идентификации иным лицам);законом программа, определяющая порядок приостановления операций с денежными средствами или иным имуществом; программа подготовки и обучения кадров в кредитной организации по ПОД/ФТ.

Административные санкции к банкам и другим субъектам ПОД/ФТ: Вид нарушения по КОАП Ответственность должностных лиц Ответственность Банка 1. Неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленного срока, за исключением случаев, предусмотренных частями настоящей статьи предупреждение или наложение административного штрафа в размере от до рублей наложение административного штрафа от до рублей 2. Действия (бездействие), предусмотренные частью 1 настоящей статьи, повлекшие непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, и (или) представление в уполномоченный орган недостоверных сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, а равно непредставление сведений об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма наложение административного штрафа в размере от до рублей наложение административного штрафа от до рублей или административное приостановление деятельности на срок до 60 суток 3. Воспрепятствование организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, проведению уполномоченным или соответствующим надзорным органом проверок либо неисполнение предписаний, выносимых этими органами в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма наложение административного штрафа в размере от до рублей или дисквалификацию на срок от 1 года до 2 лет наложение административного штрафа от до рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток. 4. Неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, или ее должностным лицом законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, повлекшее установленные вступившим в законную силу приговором суда легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, или финансирование терроризма, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния наложение административного штрафа в размере от до рублей или дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет наложение административного штрафа от до рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток Примечание: За административные правонарушения, предусмотренные частями 1 и 2 настоящей статьи, сотрудники Банка, в обязанности которых входит выявление и (или) представление сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, несут ответственность как должностные лица. ст КоАП

ОСОБЕННОСТИ ПОДБОРА ПЕРСОНАЛА

ПЕРСОНАЛ ВНЕШНЕГО И ВНУТРЕННЕГО АУДИТА Должен обладать: a)надежностью и честностью; b)ответственностью и объективностью; c)знаниями, умениями и навыками в проверяемой области; d)высшим профессиональным образованием; e)работоспособностью и усидчивостью; f)способностями к анализу; g)умением выделять главное; h)готовностью к работе в режиме командировок; i)наличие квалификационного аттестата для внешнего аудитора… Квалифицированные специалисты Мотивация Аутсорсинг

ПЕРСОНАЛ СЛУЖБЫ ФИНАНСОВОЙ РАЗВЕДКИ Должен отвечать требованиям: Изложенным в Указании Банка России от г У «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных организациях». Квалифицированные специалисты Мотивация Специальные требования

Список электронных источников: – Центральный банк Российской Федерации – Министерство финансов Российской Федерации – Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (РФ) – Федеральная служба по финансовому мониторингу (РФ) – ФАТФ (борьба с отмыванием денег) - ФАТФ (борьба с финансированием терроризма) – Международный валютный фонд – Всемирный банк – Международная информационная система по вопросам ПОД/ФТ – Вольфсбергская группа – рекомендации СВИФТ в открытом доступе

Контрольные вопросы по 3-му разделу 1. Что такое платежные системы? 2. Какие мировые платежные системы известны в настоящее время? 3. Какие платежные системы действуют на территории Российской Федерации? 4. Кто вырабатывает рекомендации по осуществлению банковского надзора? 5. Какие международные принципы банковского надзора существуют в настоящее время? 6. Какова роль центральных банков и подразделений внутреннего контроля? 7. Какие государственные органы осуществляют валютное регулирование и контроль в нашей стране? 8. Какие формы противоправных действий известны в сфере международных расчетов? 9. Как используются офшорные зоны для финансовых махинаций? 10. Почему международное сообщество пришло к необходимости противодействия отмывания денежных средств? 11. Каковы меры ФАТФ по борьбе с отмыванием денежных средств? 12. Что кроется за операциями по «обналичиванию» денежных средств? 13. Что понимается под термином «контроль политически значимых лиц»? 14. Какие виды предприятий являются субъектами ФЗ-115? 15. Какой федеральный орган является регулятором мер по ПОД/ФТ в сфере страховой деятельности? 16. Каковы меры воздействия Банка России по организации ПОД/ФТ в банковской сфере?