Рост прямых и косвенных расходов вследствие изменений законодательства по страховым взносам Ольга Назаренко консультант по бухгалтерскому учету Intercomp Global Services 28 Июня 2011

Страховые взносы Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование Страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством Страховые взносы на обязательное медицинское страхование Страховые взносы работодателя – часть финансовой нагрузки работодателя, связанная с отчислением взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, уплачиваемые работодателем за застрахованных лиц - работников, в целях обеспечения мер социальной защиты. Виды страховых взносов:

Регламентирующие документы Федеральный закон от N 212-ФЗ О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования

Страховые взносы в пенсионный фонд рф

Страховые взносы в фонды медицинского и социального страхования Страховая взносы в фонд медицинского страхования

Ставки страховых взносов

Налоговая нагрузка по заработной плате в 2011 году в цифрах Оклад сотрудника рублей ИТОГО Сумма всех страховых взносов – 34% или рублей Для организаций и предпринимателей, применяющих общую систему налогообложение, упрощенную систему налогообложения и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход

Страховые взносы в 2011 году Страховые взносы для отдельных категорий организаций и предпринимателей резиденты технико-внедренческой особой экономической зоны организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог сельскохозяйственные товаропроизводители плательщики страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам - инвалидами I, II или III группы общественные организации инвалидов Объем страховых взносов - 20,2 %.

Ставки страховых взносов для разных категорий налогоплательщиков применяемых в 2011 году

База для расчета страховых взносов рублей максимальная сумма выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица (по трудовым или гражданско-правовым договорам (подряда, услуг)) для расчета страховых взносов Максимальная нагрузка по страховым взносам по сотруднику для обычной организации рублей Максимальная нагрузка по страховым взносам по сотруднику для организации, применяющей пониженные тарифы страховых взносов рублей Ограничения по расчету страховых взносов

Уплата страховых взносов Срок уплаты страховых взносов – ежемесячно не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за расчетным ФСС РФПФ РФ

Срок предоставления отчетности по страховым взносам в ПФР и ФСС Срок предоставления отчетности - не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом ФСС РФПФ РФ форма 4 ФССРСВ-1 Для организаций со среднесписочной численностью сотрудников свыше 50 человек предусмотрена электронная форма сдачи отчетности

Оптимизация затрат по уплате страховых взносов Пути сокращения затрат работодателя по страховым взносам Заключение договора с индивидуальными предпринимателями без образования юридического лица (ПБОЮЛ) вместо договоров ГПХ Диверсификация бизнеса в сторону видов деятельности с льготными ставками страховых взносов Изменение компенсационного пакета для сотрудников Введение арендных платежей за использование имущества сотрудников Введение компенсаций за разъездной характер работы

Оптимизация затрат по уплате страховых взносов Возможны претензии налоговых органов Способы расширения компенсационного пакета сотрудников без увеличения выплат по страховым взносам: использование процедуры заимствования и выплаты процентов по займам выплата материальной помощи сотрудникам компенсационные выплаты

Оптимизация затрат по уплате страховых взносов Использование труда иностранных граждан отсутствие выплат в ПФ РФ и ФСС возможность возврата 17% НДФЛ после 183 дней пребывания необходимость получения квоты Альтернативные способы снижения страховой нагрузки: Вывод части внутренних бизнес-процессов на аутсорсинг уменьшение ФОТ снижение выплат по страховым взносам снижение общих затрат на реализацию процессов

Спасибо за внимание Ольга Назаренко Бухгалтер-консультант Intercomp Global Services (812)