Налоговые системы Российской Федерации и Федеративной Республики Германии. Сравнительный анализ. Исполнитель: Маламуд Я. Руководитель: Полякова О.Б.

Цель: сравнить налоговые системы РФ и ФРГ и выявить сходства и отличия между этими налоговыми системами. Задачи: Изучить налоговую систему РФ Изучить налоговую системы Германии Сравнить налоговые системы РФ и Германии по выбранным критериям и сделать выводы о возможности использования зарубежного опыта Методы исследования: работа с источниками, анализ, сравнение.

1. Экономические принципы налогообложения в РФ и ФРГ. 2. Структура налоговой системы РФ и ФРГ. 3.Способы налогообложения (пропорциональный, прогрессивный, регрессивный налог). 4. Основные налоговые ставки НДФЛ, НДС, налог на прибыль. 5. Доля каждого вида налогов в общем количестве налоговых поступлений. В Германии государство заботится об эффективности контроля больше, чем Россия. Кроме того, в обеих странах действует принцип справедливости.

Структура налоговых систем Федеральные налоги ГерманияРоссия АкцизыНДФЛ Страховой налогНалог на прибыль Таможенные пошлиныЕСН (социальное страхование) НДПИ НДС Сборы за пользование объектами животного мира и т.д. Таможенные пошлины Региональные налоги ГерманияРоссия Налог с владельцев автомобилейНалог на имущество организаций Налог на имуществоТранспортный налог Налог с наследования или дарения Промысловый налог Поземельный налог Региональные налоги ГерманияРоссия Налог с владельцев автомобилейНалог на имущество организаций Налог на имуществоТранспортный налог Налог с наследования или дарения Промысловый налог Поземельный налог

Способы налогообложения

Основные налоговые ставки Российская ФедерацияФРГ НДФЛ13%19% - 53% НДС18%19% Налог на прибыль20%45% Страховые взносы26% 20%

Доля каждого вида налогов в общем количестве налоговых поступлений

НалогРФФРГ НДС НДФЛ Акцизы Налог на содержание пожарной команды Страховые взносы (ЕСН) Налог на прибыль организаций Налог на наследование или дарение Промысловый налог НДПИ Сборы за пользование объектами живого мира Налог на имущество организаций Налог на игорный бизнес Транспортный налог Земельный налог Налог на имущество физических лиц Налог на прибыль корпораций

Вывод Налоговые системы Германии и России как государств с федеративным устройством имеют одинаковую структуру. Основная масса налогов совпадает, но налоговое администрирование Германии более успешно, чем налоговое администрирование в РФ.