Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в 2014 году. Об основных изменениях законодательства.

ПФРФССРФФФОМСТФОМС 22%2,9%5,1%0%0% Тарифы страховых взносов для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам на (ст.58.2) = 30% Уплата страховых взносов (начиная с расчетного периода 2014 года) производится ЕДИНЫМ РАСЧЕТНЫМ ДОКУМЕНТОМ на КБК для уплаты страховых взносов на страховую часть пенсии ст.22.2 Закона 167-ФЗ ( в редакции Федерального закона от ФЗ ) - Учет страховых взносов на накопительную часть пенсии (начиная с расчетного периода 2014 года) осуществляется на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения; - Сумма страховых взносов на накопительную часть пенсии перечисляется из средств, поступивших на КБК по страховой части, на КБК по накопительной части Ст Закона 167-ФЗ ( в ред. Федерального закона от ФЗ )

Порядок уплаты страховых взносов с 2014 года для работодателей Задолженность по страховым взносам за 2013 год по состоянию на года Страховая часть Накопительная часть Страховые взносы, начисленные за отчетные периоды с 2014 года Страховая часть

Предельный размер базы для начисления страховых взносов года база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. С года база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. Постановление Правительства РФ от % - тариф страховых взносов с суммы превышающей рублей (на СЧ, солидарная часть) ( ст.58.2 Закона 212-ФЗ)

На период годов предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС, ежегодно устанавливается Правительством РФ с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в РФ, увеличенного в 12 раз, и применяемых к нему повышеющих коэффицментов. С 2022 года подлежит ежегодной индексации (Федеральный закон 421-ФЗ от ) Размер повыше ющих коэффиц ментов 1,71,81,92,02,12,22,3

6 Платежный документ Статья Единый расчетный документ (167-ФЗ) (введена Федеральным законом от N 351-ФЗ)законом Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (начиная с расчетного периода 2014 года) осуществляется единым расчетным документом, направляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства, с применением кода бюджетной классификации, предназначенного для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии.

7 Схема формирования данных о пенсионных правах застрахованных лиц (реализация Федерального закона от ФЗ в редакции закона 351-ФЗ) Отчетность (по страховым взносам и по персонифицированному учету) Проверка в ПФР достоверности отчетности по персучету, сверка с данными отчетности по страховым взносам Деньги (ежемесячно, общий КБК ) Реестр ЗЛ 0% и 6 % (кол- во, сумма) Страхователь (КБК общий счет, уплата –тариф страховых взносов) 1 группа ЗЛ (1966 г.р. и старше) 2 группа ЗЛ (1967 г.р и моложе) (0%) 3 группа ЗЛ (1967 г.р. и моложе) (6%) Страховая часть 16% Страховая часть 16 /% от начисленных Страховая часть 10 % от начисленных На ИЛС Накопительная часть 6 % (уплаченных) Оста ток на страховую часть Утверждение сумм СВ на накопительную часть (постановление правления ПФР на НЧ (определяется расчетным путем от начисленных СВ с учетом коэффициента уплаты СВ на НЧ ТП в целом по организации)

Дополнительные тарифы страховых взносов Основные изменения в начислении и уплате страховых взносов с года

1) Плательщики по состоянию на не прошли специальную оценку труда или аттестацию Часть 1 ст Дополнительные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Тариф на 2014 год – 6% Часть 2 ст.58.3 Дополнительные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпунктах пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации« подпунктах 218 пункта 1 статьи 27 Тариф на 2014 год – 4%

Федеральный закон от ФЗ «О специальной оценке труда» Специальная оценка условий труда является единым комплексом последовательно выполняемых мероприятий по идентификации потенциально вредных и (или) опасных факторов производственной среды и трудового процесса (далее - вредные и (или) опасные факторы) и оценке уровня воздействия идентифицированных вредных и (или) опасных факторов на организм работника с учетом отклонения их фактических значений от утверждаемых уполномоченным федеральным органом исполнительной власти нормативов (гигиенических нормативов), а также от комплексного применения средств защиты. По результатам специальной оценки условий труда устанавливается класс (подкласс) условий труда на соответствующем рабочем месте.

Классификация условий труда 1. Оптимальные условия труда (1 класс) - условия труда, при которых воздействие на организм работника идентифицированных потенциально вредных и (или) опасных факторов, способных оказать неблагоприятное воздействие на организм работника, отсутствует либо уровни их воздействия минимальны в сравнении со значениями, установленными нормативами (гигиеническими нормативами), и создаются предпосылки для поддержания высокого уровня работоспособности. 2. Допустимые условия труда (2 класс) - условия труда, при которых на организм работника воздействуют идентифицированные потенциально вредные и (или) опасные факторы, значения показателей которых не превышают значений, установленных нормативами (гигиеническими нормативами), или функциональные изменения в организме работника восстанавливаются во время регламентированного отдыха или к началу следующей смены. 3. Вредные условия труда (3 класс) - условия труда, характеризующиеся наличием идентифицированных вредных и (или) опасных факторов, уровни которых превышают значения, установленные нормативами (гигиеническими нормативами), включая: 1) подкласс 3.1 (вредные условия труда 1-й степени) - условия труда, при которых на организм работника воздействуют идентифицированные вредные и (или) опасные факторы, уровни которых способны вызвать функциональные изменения в организме человека, восстанавливающиеся, как правило, при более длительном (чем к началу следующей смены) прерывании воздействия данных факторов, и увеличить риск повреждения здоровья; 2) подкласс 3.2 (вредные условия труда 2-й степени) - условия труда, при которых на организм работника воздействуют идентифицированные вредные и (или) опасные факторы, уровни которых способны вызвать стойкие функциональные изменения в организме работника либо привести к развитию и появлению профессиональных заболеваний легкой степени тяжести (без потери профессиональной трудоспособности), возникающих после продолжительной экспозиции (после 15 и более лет); 3) подкласс 3.3 (вредные условия труда 3-й степени) - условия труда, при которых на организм работника воздействуют идентифицированные вредные и (или) опасные факторы, уровни которых способны вызвать стойкие функциональные изменения в организме работника либо привести к развитию профессиональных заболеваний легкой и средней степени тяжести (с потерей профессиональной трудоспособности) в периоде трудовой деятельности; 4) подкласс 3.4 (вредные условия труда 4-й степени) - условия труда, при которых на организм работника воздействуют идентифицированные вредные и (или) опасные факторы, уровни которых способны вызвать стойкие функциональные изменения в организме работника либо привести к развитию профессиональных заболеваний тяжелых форм (с потерей общей трудоспособности) в периоде трудовой деятельности. 5. Опасные условия труда (4 класс) - условия труда, характеризующиеся наличием идентифицированных вредных и (или) опасных факторов, уровни которых способны в течение всего либо части рабочего дня (рабочей смены) создать угрозу для жизни работника, а последствия их воздействия обеспечивают высокий риск развития острого профессионального заболевания в периоде трудовой деятельности.

2) Тарифы дополнительных страховых взносов в зависимости от выявленного класса условий труда по результатам специальной оценки труда с 2014 года (ч.2.1 ст.58.3 Закона 212-ФЗ в редакции Закона 421-ФЗ) Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса (солидарная часть тарифа страховых взносов) опасный 48,0% вредный 4 ст. 3.47,0% 3 ст. 3.36,0% 2 ст. 3.24,0% 1 ст. 3.12,0% допустимый 20,0% оптимальный 10,0%

Индивидуальные предприниматели Основные изменения в начислении и уплате страховых взносов с года

Расчет страховых взносов В ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ на 2013 год (исходя из МРОТ на г руб.) части 1.1, 1.2 ст.14 Закона 212-ФЗ (льготные тарифы не применяются!) ПФР 2*5205*12* 26% = ,20 рублей Для лиц 1966 г.р. и старше: СЧ – ,20 руб. (26%) - КБК Для лиц 1967 г.р. и моложе: СЧ – ,00 руб.(20%) - КБК НЧ – 7 495,20 руб. (6%) - КБК ФФОМС 5205*12*5,1% = 3185,46 рублей – КБК Общая сумма страховых взносов составит: ,66 рублей Срок уплаты – не позднее 31 декабря 2013 года! Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах за периоды, указанные в подпунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, пункта 1 статьи 11 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды."подпунктах 1368 пункта 1 статьи 11

Расчет страховых взносов В ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ на 2014 год (исходя из МРОТ на г руб.) Закон 237-ФЗ от ) При величине дохода не превышающей рублей – в фиксированном размере ПФР 5554*12* 26% = ,48 руб. КБК Max сумма платежа (5554*12*26%)*8 = ,84 руб. Срок уплаты – не позднее 31 декабря 2014 года! 2) С суммы, превышающей руб. = Сумма превышения *1 % (КБК ) Срок уплаты – не позднее 01 апреля 2015 года! ФФОМС 5554*12*5,1% = 3 399,05 руб. КБК МРОТ с руб. Закон 336-ФЗ от

Порядок уплаты страховых взносов с 2014 года для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, физических лиц Задолженность по страховым взносам за годы по состоянию на года Страховая часть – КБК Накопительная часть – КБК Страховые взносы в фиксированном размере, начисленные за отчетные периоды с 2014 года Страховая часть - КБК

до 31 декабря 2014 подлежит уплате 5554 * 26 % * 12 = ,48 руб. Пример: Индивидуальный предприниматель имеет доход за 2014 год 700 тыс. руб. до 1 апреля 2015 должен уплатить ( – ) * 1 % = руб. Страховые взносы, исчисленные сверх страхового взноса в фиксированном размере, направляются на финансирование страховой части трудовой пенсии и финансирование накопительной части трудовой пенсии в размерах, определяемых пропорционально тарифам страховых взносов Итого: , = ,48 руб.

Доход учитывается в зависимости от выбранной системы налогообложения (ч.8 ст.14 Закона 212-ФЗ в ред. Закона от ФЗ) 1) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерациистатьей 227 2) для плательщиков страховых взносов, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - в соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерациипунктом 1 статьи ) для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерациистатьей ) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - в соответствии со статьей статьей Налогового кодекса Российской Федерации 5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, - в соответствии со статьями и Налоговогостатьями кодекса Российской Федерации 6) для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.