УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ВОЗМОЖНОСТИ ЕЕ ОПТИМИЗАЦИИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «СИБСТРОЙ» в г. Усть-Илимске) Исполнитель М. В. Казарин

Цель дипломной работы Задачи дипломной работы - Изучение применения упрощенной системы налогообложения, а также её оптимизация на примере ООО «Сибстрой» в г. Усть-Илимске 1.Изучить основные положения упрощенной системы налогообложения. 2.Провести исследование деятельности ООО «Сибстрой». 3.Провести анализ налогообложения деятельности ООО «Сибстрой». 4.Рассчитать оптимальный объект налогообложения при применении УСН. 5.Исследовать возможность оптимизации текущего режима налогообложения. 6.Исследовать возможность перехода на общий режим налогообложения.

Анализ доходов ООО «Сибстрой» по видам деятельности Вид дохода 2011 год2012 год Абсолютные изменения тыс. руб. Темп прироста, % тыс. руб. % % Замена входного дверного бло- ка , Ремонт кровли здания150023, , ,33 Ремонт примыканий парапетов , Ремонтные работы в помеще- ниях столовой и монтаж тех- нологического оборудования в пищеблоке , ,832108,4 Текущий ремонт тамбура162018, Частичный ремонт многоквар- тирного дома , Ремонтные работы во вновь от- крываемой группе , Итого ,19

Структура доходов за гг.

Анализ налогов и взносов ООО «Сибстрой» Вид налогов и сборов 2011 год2012 год Абсолютные изменения тыс. руб. Темп прироста, % сумма, тыс. руб. доля, % сумма, тыс. руб. доля, % Единый налог376,265,28527,472,5151,240,19 Страховые взносы17029,518024,710 Плата за негативное воздействие на окружающую среду 305,21202, ,33 Итого576, , ,226,24

Структура страховых взносов во внебюджетные фонды

Анализ основных экономических показателей Показатель2011 г.2012 г. Абсолютное отклонение, руб. Темп прироста, % Выручка, тыс. руб ,19 Фонд оплаты труда, тыс. руб Производственные расходы, тыс. руб ,22 Страховые взносы, тыс. руб ,88 Чистая прибыль, тыс. руб ,04 Среднесписочная числен- ность персонала, чел ,7 Плата за негативное воз- действие на окружающую среду, тыс. руб ,33 Единый налог, тыс. руб.376,2527,4151,240,19 Основные средства, тыс. руб. 00--

Оптимизация текущего режима налогообложения УСН, объект налогообложения «Доходы» ПоказательЗначение Ставка, %6 Налоговая база, тыс. руб.527,4 Максимальная сумма на которую может быть уменьшен Единый налог страховыми взносами, тыс. руб. 263,7 Страховые взносы, руб.180 Сумма оптимизированного Единого налога, руб. 347,4

Смена объекта налогообложения УСН на «Доходы, уменьшенные на величину расходов» ПоказательЗначение Ставка, %7,5 Налоговая база, тыс. руб Сумма минимального налога, тыс. руб.87,9 Сумма Единого налога к уплате, тыс. руб.252,75

Переход на общую систему налогообложения Показатель Наименование налога НДС Налог на прибыль Налог на имущество организации Ставка18 %20 %2,2 % Налоговая база, тыс. руб Сумма налога начисленная, тыс. руб. 291,6-- Сумма вычета, тыс. руб.106,779-- Сумма налога к уплате, тыс. руб.184,

Налоговая нагрузка по разным режимам налогообложения

Результаты оптимизации ООО «Сибстрой» Показатели Режим налогообложения До оптимизации После оптимизации УСН с объектом «Доходы» УСН с объектом «Доходы» уменьшенные на сумму страховых взносов УСН с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов» Общая система налогообложения Сумма налоговых платежей включая страховые взносы и плату за негативное влияние на окружающую среду, тыс. руб. 727,4547,4452, ,821 Сумма налогов за исключением страховых взносов и платы за негативное влияние на окружающую среду, тыс. руб. 527,4347,4252,75858,821 Экономия, тыс. руб ,65-331,421 Налоговая нагрузка, %8,276,225,1512,04

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ВОЗМОЖНОСТИ ЕЕ ОПТИМИЗАЦИИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «СИБСТРОЙ» в г. Усть-Илимске) Исполнитель М. В. Казарин