Федеральная налоговая служба IX Международная конференция по страхованию «Налоговое администрирование организаций страхового рынка» Заместитель руководителя ФНС России К.В. Янков Москва 2011

Налоговые поступления по 100 крупнейшим и средним страховым организациям млрд. рублей Снижение поступлений в связи с отменой единого социального налога +0,9 млрд. рублей (123%)

Структура налоговых поступлений по 100 крупнейшим и средним страховым организациям 2009 год 2010 год январь-май 2011 года Налог на прибыль ЕСН Прочие налоги

Операции, признаваемые в целях налогообложения операциями по страхованию, сострахованию и перестрахованию (подпункт 7 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса ) страховые платежи (вознаграждения) по договорам страхования, перестрахования и сострахования, включая страховые взносы, выплачиваемую перестраховочную комиссию (в том числе тантьему) проценты, начисленные на депо премии по договорам перестрахования и перечисленные перестрахователем перестраховщику страховые взносы, полученные уполномоченной страховой организацией, заключившей в установленном порядке договор сострахования от имени и по поручению страховщиков средства, полученные страховщиком в порядке суброгации от лица, ответственного за причиненный страхователю ущерб, в размере страхового возмещения, выплаченного страхователю Операции по страхованию, сострахованию и перестрахованию – операции, в результате которых страховая организация получает средства, полученные страховщиком по заключенному соглашению о прямом возмещении убытков от страховщика, который застраховал гражданскую ответственность лица, причинившего вред

Доходы страховых организаций (статья 293 Налогового кодекса) Доходы от осуществления страховой деятельности, учитываемые в целях налогообложения страховые премии (взносы) по договорам страхования, сострахования и перестрахования суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах вознаграждения и тантьемы (форма вознаграждения страховщика со стороны перестраховщика) по договорам перестрахования вознаграждения от страховщиков по договорам перестрахования суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование прочие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности

Расходы страховых организаций (статья 294 Налогового кодекса) суммы отчислений в различные страховые резервы, в резервы гарантий и резервы текущих компенсационных выплат и другие суммы страховых премий (взносов) по рискам, переданным в перестрахование российским и иностранным перестраховщикам и брокерам Расходы от осуществления страховой деятельности, учитываемые в целях налогообложения страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования, к которым в целях налогообложения отнесены выплаты рент, аннуитетов, пенсий и прочие выплаты, предусмотренные договором страхования вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования суммы процентов по депо премий по рискам, переданным в перестрахование другие расходы, непосредственно связанные со страховой деятельностью

Налоговая нагрузка в годах без учета ЕСН (по выборке из 100 крупных и средних организаций)

Характерные нарушения налогового законодательства страховыми организациями 1. Необоснованные выплаты агентских вознаграждений 2. Необоснованное отнесение на расходы сумм перестраховочных выплат 3. Нарушения по операциям с ценными бумагами 4. Нарушения по операциям с формированием резервов 5. Неподтвержденные страховые выплаты