Тема 2. Оценка налоговой нагрузки на организацию. Этапы и инструменты налогового планирования Лекция 5. Налоговая нагрузка : методы расчета и экономическая интерпретация ее уровня. Порядок налогового планирования

элементы договорной и учетной политики для целей налогообложения ; льготы и освобождения, в т. ч. от исполнения обязанностей уплачивать налоги ; основные направления развития бюджетной, налоговой и инвестиционной политики государства, влияющие напрямую на элементы налогов ; получение бюджетных ссуд, инвестиционного налогового кредита, налогового кредита, рассрочек и отсрочек по налогам и сборам ; размещение бизнеса и органов управления хозяйствующих субъектов в офшорах, в т. ч. в свободных зонах, действующих на территории РФ

10-20% 20-40% 40-60% > 70% потребность в мероприятиях налогового планирования минимальна ; потребность в налоговом планировании выражается в регулярных мероприятиях ; использование мероприятий налогового планирования обязательно ситуация критическая

где НН – налоговая нагрузка на организацию ; НП – общая сумма всех уплаченных налогов ; В – выручка от реализации продукции ( работ, услуг ); ВД – внереализационные доходы

где НН – налоговая нагрузка на организацию ; ВСС – вновь созданная стоимость ; НП – все налоговые платежи, уплачиваемые предприятием ; П – прибыль

анализ хозяйственной деятельности ; определение основных налоговых проблем ; поиск путей решения налоговых проблем ; разработка и планирование налоговых схем ; подготовка и реализация налоговых схем ; включение результатов реализации налоговых схем в отчетность и ожидание реакции контрольных органов.

при планировании деятельности предприятия на следующий год ; при подготовке крупных сделок ; при планировании инвестиций и создании нового бизнеса ; при оценке стоимости бизнеса и его будущей доходности.

планируемые показатели для расчета налогооблагаемой базы ; положения налогового законодательства ; прочие данные

1. План налоговых начислений организации на планируемый период ; 2. План налоговых платежей организации на налоговый период ; 3. Отчетная информация о движении налоговой задолженности ; 4. Информация о доначисленных суммах налогов, пеней и штрафов, по которым ведется судебное разбирательство