Банковская тайна в России и в мире. Год спустя Рустам Вахитов, Руководитель Группы Международного Налогообложения ММВБ, 19 октября 2010.

Презентация:



Advertisements
Похожие презентации
Изменение отношения к банковской тайне в России и в мире, что происходит с оффшорами 23 ноября 2009 Вахитов Рустам Рафаэлевич, Старший менеджер Группа.
Advertisements

Налоговые вопросы в работе с клиентами частного банкинга. Рустам Вахитов Директор налогового департамента UFS Federation Москва, 27 октября 2011 года.
Уфа, 12 Марта 2010 Рустам Вахитов Старший менеджер Пепеляев Групп Стандарты исламского банкинга Конференция Банки. Процессы. Стандарты. Качество Посткризисное.
НАЛОГИ КОМПАНИИ: устойчивое планирование 16 апреля 2009 Пепеляев Сергей Геннадьевич, управляющий партнер.
Налоговое бремя в России и зарубежных странах. Изменение условий налогообложения 29 сентября 2009 Вахитов Рустам Рафаэлевич, Старший юрист «Экономическая.
© Pepeliaev, Goltsblat & Partners. All rights reserved. Иностранные банки в России: правовое регулирование Горшкова Лидия Руководитель банковской.
Выбор юрисдикции для учреждения компании специального назначения Рустам Вахитов Семинар «Привлечение инвестиций региональными компаниями. Способы, этапы,
Антикризисные меры: общемировые тенденции, российские перспективы 16 апреля 2009 Вахитов Рустам Рафаэлевич, Старший юрист II МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНО- ПРАКТИЧЕСКИЙ.
«Кипр: текущие проблемы и решения» Рустам Вахитов International Tax Associates B.V. Москва
Бенефициарная собственность в решениях украинских и российских судов: причины побед и поражений Рустам Вахитов International Tax Associates B.V. INTAX.
16 апреля 2009 Хаменушко Иван, Партнер (Налоговая практика) Изменения в налоговом и валютном законодательстве, необходимые для развития страхования экспортных.
11 февраля 2010 г. Баландина Галина Владимировна, Руководитель практики таможенного права и внешнеторгового регулирования Таможенное законодательство таможенного.
Слайд Налоговая система России Итоги 2012 года и перспективы развития 30 ноября 2012 Москва Р.Ахметшин Cтарший партнер, к.ю.н.
О международном опыте регулирования исламского банкинга Рустам Вахитов, International Tax Associates Уфа, 22 марта 2012 г.
Слайд КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ: ПОДГОТОВКА УВЕДОМЛЕНИЯ И ДОКУМЕНТАЦИИ Елена Богданова Эксперт-аудитор 30 ноября 2012 г. г. Москва.
ВНЕСУДЕБНАЯ ПРОЦЕДУРА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОБЛЕМНЫХ ЗАЛОГОВ Лидия Горшкова Руководитель банковской практики 27 февраля 2009 года.
p law.ru Галина Баландина Партнер, руководитель практики таможенного права и внешнеторгового регулирования. 22 июня 2011 г. Таможенный союз и дальнейшее.
Дискуссия: Cтруктурирование и налогообложение международных компаний: вызовы, прогнозы, решения INTAX FORUM Киев мая 2013 г Ольга Дмитриева Светлана.
30 сентября 2009 Илья Болотнов, Руководитель коммерческой/M&A практики Краткий обзор рынка слияний и поглощений: Тенденции и перспективы.
Page Юлия Бороздна Руководитель практики трудового и миграционного права 15 декабря 2010, Москва ЗАКОНОТВОРЧЕСТВО: ТОП 5 самых.
Транксрипт:

Банковская тайна в России и в мире. Год спустя Рустам Вахитов, Руководитель Группы Международного Налогообложения ММВБ, 19 октября 2010

UBS Проценты BVI ПХС США 1 UBS: Суть дела Швейцария UBS Проценты США Швейцария Налог 0% Налог 28% 2

Кто этот человек? 2 3

сотрудник UBS Брэдли Биркенфилд уговаривает миллиардера Igor Olenicoff инвестировать 200 миллионов долларов 2.По соглашению с IRS UBS должен удерживать и перечислять IRS 28% с доходов американских резидентов или раскрывать их имена 3.Удержание налога не производится, так как доход выплачивается промежуточной офшорной компании 4.Igor Olenicoff - доходы за тысяч долларов? 5.С 1997 года в отношении него и его компаний проводятся налоговые проверки 6.Декабрь 2007 года – признание в налоговых недоплатах Хронология 4

4 7.Июнь 2008 года – признание в участии в организации схем уклонения от налогов его частным банкиром, сотрудником UBS 8.Февраль 2009 года – соглашение с UBS о выплате штрафа в 780 милилонов долларов и раскрытии данным по 200 клиентам 9.Запрос данных по всем счетам, связанным с американскими резидентами августа 2009 года – соглашение о процедуре раскрытия информации по американским клиентам ноября 2009 года – обнародованы критерии определения запросов на раскрытие информации: 250 тысяч франков + «body of lies» января 2010 года – решение швейцарских налоговых оранов передать информацию усешно оспорено марта – подписание международного соглашения об обмене информацией июля 2010 года – одобрение соглашения швейцарским парламентом Хронология 5

G20 «Конец эры банковской тайны» 5 © Pepeliaev, Goltsblat & Partners. All rights reserved. 1.«Белый» и «серый» списки ОЭСР – 2 апреля 2009 года 2. Швейцария, Британские Виргинские Острова, Бермуды, Кайманы, Люксембург, Бельгия, Лихтенштейн, Сингапур, Австрия ОЭСР: За полтора подписано более 440 соглашений об обмене информацией в виде отдельных документов или статей об обмене информации 4.ОЭСР: Задачи ближайших лет– мониторинг реальной имплементации процедур обмена информацией

4 FATCA – 2013: Налоговый Контроль за Зарубежными Банковскими Счетами 2011/2012 годы – начало применения информационного обмена по измененному соглашению об избежании двойного налогообложения с Кипром ст. 26 Обмен информацией 1. Применимо к налогам любого вида. 2. Может раскрываться в ходе судебного заседания 3. Запрашиваемое государство должно предоставить информацию даже если само не собирает информацию такого рода 4. Запрашиваемое государство не может отказать в предоставлении информации на основании того что она находится у банка, номинального держателя, агента или доверительного управляющего Перспективы 7

6 G20 «Конец эры банковской тайны» Bourne to survive Aug 6th 2009 The Economist

FinCo Российские компании Дивиденды Проценты Холдинговая юрисдикция Россия ПХС Россия HoldCo 7 Типичная структура Офшор 9

8 Дивиденды FinCo BVI Holding Российские компании Дивиденды Проценты Кипр BVI Россия ПХС Россия HoldCo Типичная структура Описание структуры и налоговые последствия -Российские операционные компании владеются российскими резидентами через холдинг на БВО и кипрский субхолдинг -Реальное управление холдингами на Кипре и БВО осуществляется из России -В холдинге на Кипре нет персонала, нет активной коммерческой деятельности, почти весь доход выплачивается на холдинг на БВО -Оффшорный холдинг получает через холдинг на Кипре дивиденды, проценты и доход от продажи акций российских компаний -Дивиденды, выплачиваемые компании-резиденту Кипра, могут облагаться в России по пониженной ставке налога у источника 5% по соглашению об избежании двойного налогообложения с Кипром вместо 15% согласно НК РФ - Проценты, выплачиваемые компании-резиденту Кипра, не могут облагаться в России налогом у источника по соглашению об избежании двойного налогообложения с Кипром. Согласно НК РФ ставка налога у источника по процентам 20%. -Доход от продажи долей/акций российских компаний, более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества, не облагается налогом в России по соглашению об избежании двойного налогообложения с Кипром. Согласно НК РФ ставка налога по такому доходу 20%. 10

Риски структуры 1) Постоянное представительство в России. Реальное управление холдингами на Кипре и БВО осуществляется из России и может создать постоянные представительства этих компаний в России. Весь или значительная часть доходов холдингов может быть отнесена к такому постоянному представительству и обложена налогом в России. 2) Тест бенефициарной собственности -Отсутствие персонала и активной коммерческой деятельности, выплата всего дохода в холдинг на БВО может привести к невыполнению условия бенефициарной собственности на выплачиваемый из России доход и применению ставки налога у источника 15% вместо 5% в отношении дивидендов и с меньшей степенью вероятности 20% вместо 0% в отношении выплачиваемых процентов. 3) Риск признания конечного собственника получателем дохода Дивиденды Холдинг/ ФинКо Холдинг БВО Российские операционные компании Дивиденды Проценты Продажа долей/ акций Кипр БВО Россия Доход от продажи долей/ акций ПХС Россия 7 Риски типичной структуры 11

Отсутствие квалифицированного персонала в холдинговой или финансовой компании Отсутствие реальной хозяйственной деятельности в иностранной компании Расположение иностранного холдинга по адресу трастовой компании Зеркальность входящих и исходящих финансовых потоков Типичные признаки налоговых рисков иностранной структуры 12

Анализ структуры на предмет наличия рисков Анализ публично доступной информации о структуре Анализ применимых соглашений об избежании двойного налогообложения Перенос офшорных компаний в европейские юрисдикции Наделение компаний специального назначения соответствующих их функциям активами и персоналом Использование специальных режимов стимулирования инновационной деятельности и других экономически оправданных льгот Пути снижения рисков 13

12 Рустам Вахитов, Руководитель группы по международному налогообложению Пепеляев Групп Тел: Рустам Вахитов – специалист в области международного налогообложения. До прихода в компанию «Пепеляев Групп» Рустам работал в консалтинговых компаниях в России, Нидерландах и Люксембурге, занимаясь вопросами международного налогообложения с 2002 года. Специализацией Рустама является налоговое структурирование и консультирование с использованием стран Бенилюкса и сопровождение сделок с использованием финансовых инструментов. Рустам является руководителем секции международных налоговых отношений Научно-экспертного совета российской Палаты налоговых консультантов и действительным членом Международной налоговой ассоциации. Рустам Вахитов владеет английским, голландским и немецким языками и является автором многочисленных публикаций по вопросам международного налогообложения Докладчик 14

Контактная информация МОСКВА Краснопресненская наб., 12 Центр международной торговли-II Тел.: +7 (495) Факс: +7 (495) САНКТ-ПЕТЕРБУРГ ул. Шпалерная, 54 Бизнес-центр «Золотая Шпалерная» Тел.: +7 (812) Факс: +7 (812)