УФК по Чувашской Республике Тема: Внедрение системы управленческого учета в системе Федерального казначейства Тема: Внедрение системы управленческого учета в системе Федерального казначейства Заместитель руководителя – главный бухгалтер Шеина З.Л.

НОРМАТИВНАЯ БАЗА приказ Федерального казначейства от 27 декабря 2007 г. 361 «Об утверждении порядка ведомственного планирования бюджетных расходов по целям и результатам деятельности Федерального казначейства» (в редакции приказа от 17 апреля 2008 г. 95)

Финансовое управление Понятие управленческого учета Управленческий учет – это система сбора, анализа и представления финансовых данных, на основании которых руководство учреждения принимает максимально эффективные финансовые решения в условиях ограниченности ресурсов. Управленческий учет – это система сбора, анализа и представления финансовых данных, на основании которых руководство учреждения принимает максимально эффективные финансовые решения в условиях ограниченности ресурсов. Понятие управленческого учета

Финансовое управление Система управленческого учета Бюджетирование (финансовое планирование) ориентированное на результат Исполнение федерального бюджета (результат деятельности) Принятие управленческих решений Единая бюджетная смета Единый план закупок товаров, работ и услуг Отчет об исполнении плана закупок товаров, работ и услуг Отчетность по управленческому учету Ведомственный порядок учета затрат Механизм ведомственного планирования бюджетных расходов по целям и результатам

Финансовое управление Цель и задачи управленческого учета Создание информационной базы для оценки и непосредственная оценка эффективности функционирования и результативности деятельности органов Федерального казначейства Создание информационной базы для оценки и непосредственная оценка эффективности функционирования и результативности деятельности органов Федерального казначейства Формирование информационной базы для принятия эффективных управленческих решений Формирование информационной базы для принятия эффективных управленческих решений Распределение ресурсов по поставленным целям Распределение ресурсов по поставленным целям Повышение эффективности контроля за достижением результатов и исполнением решений Федерального казначейства Повышение эффективности контроля за достижением результатов и исполнением решений Федерального казначейства Определение персональной ответственности должностных лиц за реализацию возложенных на них целей, достижение показателей результативности и эффективности их деятельности Определение персональной ответственности должностных лиц за реализацию возложенных на них целей, достижение показателей результативности и эффективности их деятельности

Кассовое обслуживание исполнения федерального бюджета Формирование бюджетной отчетности Распределение доходов и иных поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации Выполнение полномочий по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов ЦЕЛИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА Цель 4 Цель 3 Цель 2 Цель 1

РАСЧЕТ РАСХОДОВ (ПО ЦЕЛЯМ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА) Распределение штатной численности Управления и Отделений Определение коэффициентов распределения расходов в зависимости от численности персонала Составление расчета сумм расходов Этап 1 Этап 2 Этап 3

ЭТАП ПЕРВЫЙ Распределение штатной численности Управления и Отделений

Распределение штатной численности Управления (руководство, функциональные отделы)

Распределение штатной численности Управления (обеспечивающие отделы)

Распределение штатной численности Отделений

ЭТАП ВТОРОЙ Определение коэффициентов распределения расходов в зависимости от численности персонала

РАСЧЕТ КОЭФФИЦИЕНТОВ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ РАСХОДОВ

ЭТАП ТРЕТИЙ Составление расчета сумм расходов

Наименование расхода Код по БК Всего РзПРЦСРВРОСГУ Кассовое обслуживание исполнения федерального бюджета цель = ЧисленностьХХХХХ632,00194,70 Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово- бюджетного) надзора , ,3 Территориальные органы , ,8 Выполнение функций государственными органами , ,8 Расходы , ,6 Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда , ,7 Заработная плата , ,8 Прочие выплаты ,31 286,9 Начисления на выплаты по оплате труда , ,0 Оплата работ, услуг ,27 607,7 Услуги связи ,31 304,4

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ СУММ РАСХОДОВ ПО РАСЧЕТУ НА ЦЕЛИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА по состоянию на 1 января 2008 года было выделено ,9 тыс. руб. Кассовое обслуживание исполнения федерального бюджета – 78339,3 тыс. руб. Формирование бюджетной отчетности ,7 тыс. руб. Распределение доходов и иных поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации ,6 тыс. руб. Выполнение полномочий по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов ,3 тыс. руб. Цель 1 Цель 2 Цель 3 Цель 4

Финансовое управление Кодификация цели деятельности органов Федерального казначейства в код строки бюджетной сметы Цель деятельности Код строки сметы расходов Цель «Формирование Код строки «Заработная плата бюджетной отчетности» основного персонала»

Финансовое управление Структура забалансового счета для ведения управленческого учета Код региона территориального Классификация расходов Код региона территориального Классификация расходов органа Федерального казначейства по кодам строк бюджетной сметы органа Федерального казначейства по кодам строк бюджетной сметы Код главы Код цели Классификация деятельности затрат деятельности затрат

Финансовое управление Пример п/п п/п Содержание операции Забалансовый счет 1 Начислена заработная плата сотрудникам УФК, осуществляющим формирование бюджетной отчетности, в т.ч начислен должностной оклад начислена ежемесячная надбавка к должностному окладу за особые условия гражданской службы начислена ежемесячная надбавка к должностному окладу за выслугу лет на гражданской службе начислена ежемесячная процентная надбавка к должностному окладу за работу со сведениями, составляющими государственную тайну начислено ежемесячное денежное поощрение начислен оклад за классный чин начислена премия за выполнение особо важных и сложных заданий начислена единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска и т.д.

формирование в прикладном программном обеспечении «АКСИОК» подсистемы «Сводный учет и отчетность» Расчета расходов по кодам классификаций расходов бюджетов и операций сектора государственного управления Расчета расходов по кодам классификаций расходов бюджетов и операций сектора государственного управления

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!