Анализ эффективности налогообложения организации и предложения по снижению ее налоговой нагрузки ООО «Вайнстайл» Дипломная работа на тему:

Цель и задачи дипломной работы Целью дипломной работы является исследование теоретико- методологических положений по расчету и оценке налоговой нагрузки предприятий. Поставленная цель предопределила необходимость решения следующих задач: – рассмотрена экономическая сущность налоговой нагрузки предприятия; – определены методики расчета и оценки налоговой нагрузки; – систематизированы виды систем налогообложения, применяемые в России; – дана организационно-экономическая характеристика предприятия; – проведен анализ финансовой деятельности ООО «Вайнстайл»; – оценить налоговую нагрузку ООО «Вайнстайл»; – изучены схемы оптимизации налоговой нагрузки; – произведен выбор оптимальной системы налогообложения. Раздаточный материал-Лист 1

Методики для расчета налоговой нагрузки Методика расчета налогового бремени по способу эффективной ставки, которая рассчитывается как отношение общей суммы налогов к добавленной стоимости, созданной предприятием (Центральный экономико-математический институт Российской Академии Наук). Согласно методике, предлагаемой А. Поддерёгиным, налоговая нагрузка равна отношению всех налогов, уплачиваемых предприятием, к выручке от реализации, включая выручку от прочей реализации. По методике А. Медведева учитывается, что каждая группа налогов в зависимости от источника их уплаты имеет свой критерий оценки тяжести налогового бремени. М.И. Литвин в состав налогов, уплачиваемых предприятием, включает все налоги без исключения: НДС, акцизы, подоходный налог с физических лиц, отчисления во внебюджетные социальные фонды. Показатель налоговой нагрузки рассчитывается как отношение суммы налогов к сумме источника средств для уплаты. Раздаточный материал-Лист 2

Сравнительный анализ налогов ООО «Вайнстайл» за гг. Налог2010 год 2011 год 2012 год Отклоне- ние, тыс.руб. Темп роста, % 2011к к к к 2011 НДС ,9140,0 Налог на прибыль ,2357,3 НДФЛ ,6124,2 Налог на имущество ,3116,0 ИТОГО: ,7187,1 Раздаточный материал-Лист 3

Динамика налогов ООО «Вайнстайл» за 2010 – 2012 годы Раздаточный материал-Лист 4

Налоговая нагрузка на доходы ООО «Вайнстайл» за гг. Налог2010 год 2011 год 2012 год Налоговая нагрузкаТемп роста, % 2010 год 2011 год 2012 год 2011к к 2011 НДС ,73,22,493,9140,0 Налог на прибыль ,91,22,371,2357,3 Налог на имущество ,10,40,341,3116,0 Налоговые издержки ,74,85,0 НДФЛ ,30,40,3129,6124,2 Выручка от реализации Раздаточный материал- Лист 5

Показатели ООО «Вайнстайл» для анализа возможности применения упрощенной системы налогообложения Показатели2010 год 2011 год2012 год 1. Численность, чел Выручка (без НДС), тыс. руб Прочие доходы, тыс. руб Общая сумма доходов, тыс. руб Удельный вес доходов от основной деятельности, % 56,9569,4179,26 Раздаточный материал- Лист 6

Сумма налогов ООО «Вайнстайл» к уплате в бюджет по УСН ПоказательУпрощенная система величина показателя величина налога величина показателя величина налога 6% (доходы)15% (доходы минус расходы) 1. Сумма доходов Расходы 2.1. Заработная плата Страховые взносы (28 %) Материалы и услуги Прочие расходы (стр. 3 - стр стр стр. 2.3) Сумма расходов Объект налогообложения Единый налог Единый налог к уплате Итого налогов Удельный вес налогов на 1 руб. доходов6,014,8 Раздаточный материал- Лист 7

Сравнение систем налогообложения ООО «Вайнстайл» ПоказательТрадиционная система Упрощенная система 6 %15 % Налоги, подлежащие уплате 1. Налог на прибыль (20 %) Страховые взносы (30 % при ОСН, 28 % при УСН) Налог на имущество НДС к уплате Единый налог Итого налогов Раздаточный материал –Лист 8

Сравнение налоговой нагрузки ООО «Вайнстайл» при различных системах налогообложения ПоказателиТрадиционная система Упрощенная система 6%15% 1. Выручка, руб Сумма налогов, руб Налоговая нагрузка в 2013 году, %20,026,0014,8 Раздаточный материал- Лист 9

Спасибо за внимание!