Мастер бюджет или управленческий баланс в планировании. Назначение годового плана. Исходные данные годового плана. Правила разработки годового плана. Структура годового плана. 1

Мастер бюджет Прогнозный баланс (бюджет формирования и распределения финансовых ресурсов) – это документ, который позволяет представить общую картину имущественного и финансового состояния предприятия по прошествии бюджетного периода. Для его разработки необходимо составить прогноз остатков по основным балансовым статьям: денежные средства, дебиторская задолженность, запасы, внеоборотные активы, кредиторская задолженность, долгосрочные пассивы. 2

Статьи текущих активов Денежные средства Краткосрочные финансовые вложения Дебиторская задолженность – Покупатели и заказчики – Авансы выданные – По бумагам к получению – Прочие дебиторы Запасы – Материалы – Незавершенка – Готовая продукция – Прочие запасы Прочие текущие активы 3

Статьи постоянных активов Нематериальные активы Основные средства Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы 4

Статьи заемных текущих пассивов Краткосрочные кредиты Задолженность – За материалы – По оплате труда – Перед бюджетом – Перед внебюджетными фондами – Бумаги к погашению – Авансы полученные – Прочие кредиторы Прочие текущие пассивы 5

Статьи заемных долгосрочных пассивов Долгосрочные кредиты Прочие долгосрочные пассивы 6

Статьи собственных пассивов Уставный капитал Накопленный капитал Целевые поступления 7

Статьи пассивов дополнительно Убытки прошлых лет Убытки отчетного года 8

Инвестиционный бюджет в планировании на предприятии. Финансовый бюджет в планировании на предприятии. Отличие инвестиций от финансирования в планировании 9

Назначение инвестиционного План показывает соотношение затрат и поступлений от инвестиционной деятельности. При наличии каких-либо инвестиционных проектов на предстоящий плановый период разрабатывают соответствующие планы капитальных затрат и составляют предварительную заявку на внешнее инвестирование. 10

Статьи инвестиционного бюджета Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности, тыс. руб. Данные из плана движения денежных средств. Поступило денежных средств от инвестиционной деятельности, тыс. руб. Решение принимает директор компании. Поступления по статьям: – Поступления от продаж основных средств. – Поступления от продаж нематериальных активов. – Поступления от прочих активов. Выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности, тыс. руб. Решение принимает директор компании. Выплаты по статьям: Покупка основных средств. Покупка нематериальных активов. Покупка прочих активов. Увеличение (уменьшение) денежных средств от инвестиционной деятельности, тыс. руб. Результат действия «1» + «2» - «3». 11

Назначение финансового План показывает соотношение затрат и поступлений от финансовой деятельности. 12

Статьи финансового Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности, тыс. руб. Данные из плана движения денежных средств. Увеличение (уменьшение) денежных средств от инвестиционной деятельности, тыс. руб. Данные из инвестиционного плана. Поступление денежных средств от финансовой деятельности, тыс. руб. Движение по статьям: Получение долгосрочных кредитов и займов. Получение краткосрочных кредитов и займов. Прочие поступления. Расчет ведется следующим образом, остаток денежных средств планируется в процентном отношении главным экономистом предприятия от объема продаж изначально. А далее по строке «2» смотрятся данные и сравниваются с необходимым остатком на месяц. Если денежных средств не хватает, либо вообще нет, то берем кредит в размере необходимом для достижения минимума денежных средств на начало следующего периода. Итого поступило, тыс. руб. Результат – сумма по «3». 13

Статьи финансового Выплаты денежных средств от финансовой деятельности, тыс. руб. Движение по статьям: Погашение кредитов и займов. Выплата процентов за кредит. Краткосрочные финансовые вложения. Прочие выплаты. Если средств больше, чем минимум денежных средств, то делаем выплаты по финансовой деятельности не более того, чем должно остаться. Взаимосвязь с кредитной политикой предприятия. Итого выплаты, тыс. руб. Результат суммы по «5». Увеличение (уменьшение) денежных средств от финансовой деятельности, тыс. руб. Результат «4» - «6». Остаток денежных средств на конец периода, тыс. руб. Результат «2» + «7». 14