Одним из видов страхования является перестрахование. Перестрахование позволяет компенсировать колебания и сокращать потенциал ущерба. Это система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним ( с учетом своих финансовых возможностей ) передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания по возможности сбалансированного портфеля страхований, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций. В основе перестрахования - договор, согласно которому одна сторона - цедент передает полностью или частично страховой риск ( группу страховых рисков определенного вида ) другой стороне - перестраховщику, который в свою очередь принимает на себя обязательство возместить цеденту соответствующую часть выплаченного страхового возмещения.

Родиной перестрахования считается Германия. Первое перестраховочное общество было образовано в Кельне в 1846 г., затем появилось Мюнхенское перестраховочное общество. Русское общество перестрахования возникло в 1895 г., и занималось оно перестрахованием огневых рисков. Сбор премий составлял 11,4 млн. руб. в год, а убытки - 8 млн. руб. Общество обладало капиталом в 4 млн. руб. перестрахованием занималось и русское страховое общество Помощь с премиями в 4,3 млн. руб. и убытками в 2,5 млн. руб. в год. Создание этих обществ преследовало цель препятствовать оттоку золота в виде премий за границу. Классическое определение перестрахования было дано в XIX в. в законодательстве Великобритании, где было сказано, что перестрахование является новым страхованием того же самого, уже застрахованного риска и что заключается оно для того, чтобы обезопасить страховщика от ранее принятых рисков.

В законе Российской Федерации О страховании дается определение перестрахования : Перестрахованием является страхование одним страховщиком ( перестрахователем ) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика ( перестраховщика ). В ст.27 Закона говорится : для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений и их нормативные размеры устанавливаются Росстрахнадзором. Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения, за счет собственных средств и страховых резервов обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств.

Y - размер уплаченного уставного капитала ; 5% - нормативное процентное отношение поступивших страховых взносов к уплаченному уставному капиталу по данному виду страхования. Следовательно, перестрахование гарантирует платежеспособность страховщика при наступлении чрезвычайных ( выше нормальных ) ущербов ( убытков ). Таким образом, перестрахование является вторичным страхованием страховщиков от чрезвычайных рисков, превышающих платежеспособность страховой организации. В этом основная сущность перестрахования.

С финансово - экономической точки зрения, перестрахование - это форма отношений Сторон ( страховщика и перестраховщика ), в соответствии с которой страховщик принимая на страхование риски по защите имущественных интересов физических и юридических лиц, часть ответственности по ним передает на согласованных договорных условиях другим страховщикам ( перестраховщикам ) с целью создания по возможности сбалансированного портфеля страхований, обеспечения финансовой устойчивости ( платежеспособности ) и рентабельности страховых операций.

Перестрахование на первый взгляд защищает страховщиков, но это влечет за собой защиту и служащих страховых компаний от потери работы, акционеров компаний от понижения прибыли. Для страхователя это означает возможность сохранения прежнего уровня ставок страхования до тех пор, пока изменения, ведущие к увеличению убытков, не изменят свой внезапный характер на постоянный. Государству гарантируется поступление налогов от страховой деятельности.

Статья 967 Гражданского кодекса Российской Федерации так определяет перестрахование : Перестрахование 1. Риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, может быть им застрахован полностью или частично у другого страховщика ( страховщиков ) по заключенному с последним договору перестрахования. 2. При перестраховании ответственным перед страхователем по основному договору страхования за выплату страхового возмещения или страховой суммы остается страховщик по этому договору.

Таким образом, самое простое определение перестрахования это « страхование страховщиков », из чего следует, что для страховой компании появляется возможность переложить часть ответственности по оригинальному риску на другого страховщика или профессионального перестраховщика.

2. « Чистые » страховые компании, предлагающие перестраховочную защиту другим страховым компаниям. Косвенно, объемы такого перестрахования оцениваются в 6-12% от собранной всеми страховщиками страховой премии. В связи с усилением конкурентной борьбы между прямыми страховщиками и увеличением страховых сумм, можно ожидать относительного уменьшения перестрахований такого рода и уменьшения данного сегмента рынка.

3. Зарубежные страховые и перестраховые компании. В целом им принадлежит 6-12% рынка, что является малой долей в соотношении с их потенциальными возможностями. Основной причиной, ограничивающей перестрахование за рубежом для российских компаний явилось разное понимание условий приема и покрытия рисков, различия в правилах и обычаях страхования, и как результат - опасение получить отказ в выплате страхового возмещения. Сдерживающим фактором для передачи рисков за рубеж стал налог на перевод премий нерезидентами, который составляет 2.5% от суммы перечисленной премии.