Программа подготовки оперативных внутренних аудиторов Мария Матек, Координатор по подготовке внутренних аудиторов, Министерство финансов Хорватии, Центральный Отдел Гармонизации Охрид, сентября 2011 Охрид, сентября 2011

Системы T&C, представленные в Молдове Молдова – Кристина Щербина Венгрия – Эдит Немет Хорватия – Мария Матек Болгария – Свилена Симеонова

Гармонизированная модель: Подготовка, сертификация и схема карьерного роста Гос. администрация, человеческие ресурсы Подготовительный курс на нац. уровне Уровень 1 - Диплом Год накопления опыта Уровень 2 - Сертификация CGAPSPECCAE Младшие внутренние аудиторы Старшие внутренние аудиторы Специализация и высокая квалификация Источник: Frederics report 01/04/2009

Модуль 1 – Управление в госсекторе и правовая и институциональная система УГФ (1н) Модуль 2 – Стандарты и методология ВА (2н) Модуль 3 – Задачи, риски и контр. показатели в системе и процессе госсектора (2н) Модуль 4 – Симуляция ВА (1н) Уровень 1 – Диплом Год накопления опыта Младшие внутренние аудиторы Учебник ВА Корпус знаний

Управление в госсекторе для ВА –Принципы хорошего управления в ОЭСР ВГФК –CHU –Внутренний аудит –Введение в стандарты ВА –IPPF –ФМК –Подотчетность руководства Бюджетный цикл (1ч) –Подготовка –Исполнение –Отчетность –Роль ВА Госзакупки (1ч) Внешний аудит Другие функции –Инспекция –Другие органы надзора Модуль 1 – Управление в госсекторе и правовая и институциональная система УГФ (1н)

Этика –Этический кодекс госслужащих –Этический кодекс ВА Стандарты внутреннего контроля –Стандарты INTOSAI IC для госсектора Концепция модели COSO –Контрольная среда –Управление рисками –Информация и коммуникация –Меры контроля –Мониторинг Внутренний аудит –Модель COSO, связанная с правовой системой страны Модуль 1 – Управление в госсекторе и правовая и институциональная система УГФ (1н)

Правовая основа ВА и стандарты (подробно) –Национальная правовая система –Национальные стандарты ВА –IPPF Миссия, роль и функции –Устав ВА Методология/учебник ВА –Планирование ВА –Пространство аудита –Методология анализа риска Программное обеспечение Стратегия –Связь с процессом управления рисками Связь с планами организации Приоритеты руководства –Годовые –Составление бюджета ВА Человеческие ресурсы Финансы Другие ресурсы Модуль 2 – Стандарты и методология ВА (2н)

Часто задаваемые вопросы/ответы Примеры Исполнение ВА Услуги ВА –Проверка достоверности –Порядок/Соответствие –Эффективность деятельности Задания консультативного свойства Метод и область аудиторской проверки –Системный (метод) –Оперативный (ориентированный на операции) –Финансовый (не для ВА) –Информационные технологии –Планирование и предварительные меры Анализ рисков Форма для результатов проверки – образец от SIGMA –Анализ внутреннего контроля –Инструменты и приемы –Сбор образцов Тестирование Коммуникация –Интервью Рабочие документы Стандартные формы Постоянный архив Текущее досье –Оценка собранных сведений –Часто задаваемые вопросы/ответы Примеры –Отчетность ВА –Индивидуальный аудиторский отчет Модуль 2 – Стандарты и методология ВА (2н)

Проект отчета –Структура –Сроки/этапы –Линии подчинения –Итоговое совещание План действий –Реакция руководства Итоговый отчет Последующие меры –Другие отчеты Годовой отчет CHU Годовой отчет ВА руководству Годовое мнение о внутреннем контроле Другие периодические отчеты –Часто задаваемые вопросы/ответы Примеры Анализ качества ВА и программа его повышения Модуль 2 – Стандарты и методология ВА (2н)

Анализ качества и программа его повышения Модель функциональных возможностей Института ВА –уровень 2 Ключевые показатели эффективности Инструменты и приемы –Внутренние Анализ качества для отдельных аудитов Коллегиальный анализ –Внешние Годовой CHU Другие органы Модуль 2 – Стандарты и методология ВА (2н)

Бюджетный цикл –Подготовка –Бюджетные классификации –Исполнение –Система бухучета Подотчетность руководства - факультативно –Учет расходов –Зарплата –Мелкие статьи –Отчетность –Финансовая отчетность –Другие отчеты Госзакупки Управление человеческими ресурсами Факультативно (для уровня 2) –Планирование и составление программ (факультативно) –Стратегии KPI- понимание –См. также: система мониторинга (факультативно) –Программно- ориентированный метод бюджетирования) Годовые Модуль 3 – Задачи, риски и контр. показатели в системе и процессе госсектора (2н)

Управление проектом (факультативно) Фонды ЕС Система мониторинга (факультативно) Гранты и субсидии (факультативно) Система ИТ (введение) (факультативно) Системы ИКТ для целей госуправления COBIT ISO Модуль 3 – Задачи, риски и контр. Показатели в системе и процессе госсектора (2н)

разбор конкретного примера обучение на практике Коммуникации и отчетность ВА Модуль 4 – Симуляция ВА (1н)

Темы для будущих семинаров Уровень 2 - Сертификация CGAPSPECCAE Старшие внутренние аудиторы Специализация и высокая квалификация сетевые инструменты CHU Подготовка руководителей отделов ВА Непрерывное профессиональное развитие для внутренних аудиторов Электронное обучение – виртуальная библиотека Наставничество в практических аудиторских проверках Процедура письменного экзамена Удержание на рабочем месте сертифицированных ВА Руководства и инструкции для преподавателей Роль ВА в предотвращении коррупции