Статистика финансов предприятий

Финансы предприятий (организаций) - хозяйствующих субъектов представляют собой финансовые отношения, выраженные в денежной форме, возникающие при образовании, распределении и использовании денежных фондов и накоплений в процессе производства и реализации товаров, выполнения работ и оказания различных услуг.

Основными задачами статистики финансов предприятий являются: изучение состояния и развития финансово-денежных отношений хозяйствующих субъектов; анализ объема и структуры источников формирования финансовых ресурсов; определение направлений использования денежных средств; анализ уровня и динамики прибыли, рентабельности предприятия; оценка финансовой устойчивости и состояния платежеспособности; оценка выполнения хозяйствующими субъектами финансово-кредитных обязательств.

Финансовые ресурсы – это денежные средства (собственные и привлеченные) хозяйствующих субъектов, находящиеся в их распоряжении и предназначенные для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат для производства.

Прибыль – это экономическая категория, комплексно отражающая хозяйственную деятельность предприятия в форме денежных накоплений.

В статистике финансов предприятий рассчитываются следующие показатели прибыли: Прибыль балансовая – это финансовые результаты от реализации продукции, основных средств и другого имущества хозяйствующих субъектов, а также доходы за вычетом убытков от внереализационных операций. Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разность между выручкой от ее продажи и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции.

Внереализационные доходы включают: дивиденды и доходы по акциям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию; поступления от сдачи имущества в аренду; доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, находящихся на территории России и за ее пределами; доходы по операциям в иностранной валюте и положительные разницы курсов по валютным счетам; прибыль, выявленная в отчетном году от операций прошлых лет; пени, штрафы, неустойки и другие виды санкций за нарушение обязательств и условий, присужденные или признанные должником; прочие доходы, не связанные с производством и реализацией товаров и услуг.

К внереализационным расходам относятся: убытки от содержания законсервированных объектов и мощностей; стоимостной ущерб от уценки готовой продукции и производственных запасов; некомпенсируемые затраты, связанные с ликвидацией последствий от стихийных бедствий или их предотвращением; арбитражные и судебные издержки; экономические санкции, включая санкции за невыполнение обязательств по поставкам; Отрицательные курсовые разницы по операциям с иностранной валютой.

Налог – это обязательные платежи, которые согласно законодательным актам в обязательном порядке подлежат уплате в установленные сроки и в определенных объемах.

Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды – это отчисления в пенсионный фонд, фонд занятости населения, фонды социального и медицинского страхования, дорожный фонд.

Наряду с абсолютным показателем объема прибыли в финансовой статистике широко применяется относительный показатель – рентабельность, который в общем виде характеризует прибыльность работы предприятия.

Различают три показателя рентабельности: 1. Общая рентабельность определяется по формуле: Р о = П б /Ф · 100%, где П б – общая сумма балансовой прибыли; Ф – среднегодовая стоимость основных производственных средств, нематериальных активов и материальных оборотных средств.

2. Показатель рентабельности реализованной продукции отражает эффективность текущих затрат и исчисляется как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции: Р рп = П рп /С · 100% где П рп – прибыль от реализации продукции; С – полная себестоимость реализованной продукции.

3. Финансовая статистика предприятий изучает состояние, динамику основного и оборотного капитала, эффективность его использования, а также обеспеченность запасами товарно- материальных ценностей в целом, по группам и источникам образования. Деловая активность предприятия в финансовом отношении определяется с помощью показателя общей оборачиваемости капитала, который определяется по формуле: Ок = В/К, где В – выручка от реализации продукции; К – капитал предприятия: основной капитал, материальные оборотные средства, нематериальные активы, фонды обращения.

Для оценки изменения устойчивости положения хозяйствующего субъекта применяются коэффициент автономии, коэффициент соотношения заемных и собственных средств, коэффициент маневренности, коэффициент ликвидности и др.

Коэффициент автономии показывает степень независимости финансового состояния предприятия от заемных источников. Он определяется по формуле: К а = С с /S с, где С с – собственные средства; S с – сумма всех источников финансовых ресурсов.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств используется в том случае, если необходимо определить, может ли предприятие привлекать в хозяйственный оборот чужие источники. Коэффициент устойчивости определяется по формуле: К уст = К з /С с, где К з – кредиторская задолженность и другие заемные средства (без кредитов банков и займов).

Коэффициент маневренности отражает, в какой степени предприятие способно маневрировать собственными средствами в мобильной форме. Этот коэффициент рассчитывается по формуле: К м = С с + ДКЗ – О св /С с, где ДКЗ – долгосрочные кредиты и займы; О св – основные средства и иные внеоборотные активы (нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, расчеты с учредителями и прочие внеоборотные активы).

Для прогнозирования платежеспособности предприятия с учетом своевременных расчетов с дебиторами определяется коэффициент общей ликвидности: К ликв = Д са /КЗ, где Д са – денежные средства, вложения в ценные бумаги, запасы товарно- материальных ценностей, дебиторская задолженность. КЗ – краткосрочная задолженность.

В дополнение к коэффициенту ликвидности обычно рассчитывается коэффициент абсолютной ликвидности: К а/ликв = А нл /КЗ, где А нл – наиболее ликвидные активы

Дебиторская задолженность – задолженность по расчетам с покупателями за товары, работы и услуги, с бюджетом, с дочерними предприятиями и с другими дебиторами.

При проведении статистического анализа дебиторской задолженности прежде всего рассчитываются коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и коэффициент среднего срока одного оборота. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности определяется по формуле: К о/д.з = В/ДЗ, где В – выручка от реализации; ДЗ – дебиторская задолженность.

Кредиторская задолженность – задолженность по расчетам с кредиторами за товары, работы и услуги, с дочерними предприятиями, с рабочими и служащими по оплате труда, с бюджетными и внебюджетными фондами, с подрядчиками и поставщиками за поступившие материальные ценности и с другими кредиторами.

К показателям, влияющим на финансовые процессы и финансовое состояние хозяйствующих субъектов, относится и оборачиваемость оборотных средств по числу оборотов и среднему сроку одного оборота. Этот показатель характеризует скорость движения оборотных средств предприятий и организаций в процессе воспроизводства. Он определяется по формуле: К о = Т с /С о, где К о – коэффициент оборачиваемости; Т с – объем товарной продукции.