Иржи Нековарж Вице-президент CFE Москва – Основные тренды налоговой политики в европейских странах

Содержание I. CFE II. Налоги на потребление III. Налог на добавленную стоимость IV. Директивы, регулирующие прямые налоги V. Директива о взаимном сотрудничестве налоговых администраций VI. Налог на прибыль юридических лиц VII. Основные направления налоговой политики 15/12/20102Основные тренды налоговой политики в европейских странах – Иржи Нековарж

Confederation Fiscale Europeenne (Европейская Конфедерация налоговых консультантов) 33 члена из 24 государств Европы, представляющих более налоговых консультантов Заключения рабочих групп для Европейской комиссии в области налогов и профессии Обмен информацией о внутригосударственных налоговых предписаниях Обеспечение качества услуг, предоставляемых налоговыми консультантами Защита профессиональных интересов налоговых консультантов Основные тренды налоговой политики в европейских странах – Иржи Нековарж 15/12/20103

Европейский Союз Европейский Союз возник на основании Римского договора в 1958 году 15 государств до 2003 года 24 государства с 2004 года 27 государств с 2007 года Основной принцип Европейского Союза: Свободное перемещение лиц, товаров, услуг и капитала 15/12/2010 Основные тренды налоговой политики в европейских странах – Иржи Нековарж 4

Акцизные налоги Налог на минеральные масла Налог на спирт Налог на пиво Налог на вино и промежуточные продукты Налог на табачные изделия Основные тренды налоговой политики в европейских странах – Иржи Нековарж 15/12/20105

Минимальные ставки акцизных налогов Моторное топливо (EUR/1000 л) Предмет налогообложенияСтавка Бензин 421 Бензин без свинца 359 Дизтопливо 330 Керосин 330 Сжиженный пропан-бутан 125 Природный газ (EUR/гигаджоуль, удельная теплота сгорания) 2,6 Топливо и электроэнергия Предмет налогообложенияСтавка Дизтопливо21 Мазут (EUR/1000 кг) 15 Керосин0 Сжиженный пропан-бутан (EUR/1000 кг) 0 Природный газ (EUR/гигаджоуль, удельная теплота сгорания) 0,3 Уголь и кокс (EUR/гигаджоуль) 0,3 Электроэнергия (EUR/мВтчас) 1 Основные тренды налоговой политики в европейских странах – Иржи Нековарж 15/12/20106

Налог на добавленную стоимость Директива Совета 2006/112/ЕС Основная ставка между 15 % и 25 % Сниженная ставка минимально 5 % Основные тренды налоговой политики в европейских странах – Иржи Нековарж 15/12/20107

Сравнение ставок НДС в странах ЕС Основные тренды налоговой политики в европейских странах – Иржи Нековарж 15/12/20108 Сведения по состоянию на Источник:

Экологические налоги Налог на природный газ и некоторые прочие газы Налог на твердое топливо Налог на электроэнергию Основные тренды налоговой политики в европейских странах – Иржи Нековарж 15/12/20109

Прямые налоги - директивы Директива Совета об общем налогообложении материнских и дочерних компаний – 90/435/ЕЭС Директива Совета об общей системе налогообложения при слияниях, разделениях, переводах активов и обмене акций, касающейся компаний из разных стран-членов – 90/434/ЕЭС Директива Совета об общей системе налогообложения процентов и лицензионных сборов между ассоциированными компаниями из разных стран-членов /49/ЕС Конвенция по трансфертному ценообразованию и арбитражу между странами ЕС Основные тренды налоговой политики в европейских странах – Иржи Нековарж 15/12/201010

Директива о взаимопомощи налоговых управлений стран-членов ЕС – 77/799/ECC Наказание международных уклонений от налогов Укрепление сотрудничества налоговых управлений внутри сообществ Выявление фиктивных перемещений прибыли между группой предприятий Возможность присутствия налогового управления на территории другой страны-члена Предмет – налог на прибыль и имущество все налоги, вычисленные из совокупного дохода, совокупного имущества или из части доходов или имущества, включая налог на прибыль от перевода движимого и недвижимого имущества, налог на объем зарплат, выплачиваемых предприятиями, и налог на увеличение стоимости имущества Основные тренды налоговой политики в европейских странах – Иржи Нековарж 15/12/201011

Предоставление сведений при взаимном сотрудничестве По запросу Автоматически Спонтанно Основные тренды налоговой политики в европейских странах – Иржи Нековарж 15/12/201012

Гармонизация прямых налогов Образование налоговой базы и налоговой ставки является суверенным правом отдельных стран- членов Давление со стороны крупных государств (Франция, Германия) в сторону большей гармонизации этих налогов для ограничения налоговой конкуренции между странами Консолидированная налоговая база для юридических лиц Основные тренды налоговой политики в европейских странах – Иржи Нековарж 15/12/201013

Ставки подоходного налога физ. лиц Основные тренды налоговой политики в европейских странах – Иржи Нековарж 15/12/ Сведения по состоянию на Источник:

Ставки налога на прибыль юр. лиц Основные тренды налоговой политики в европейских странах – Иржи Нековарж 15/12/ Сведения по состоянию на Источник:

Основные направления налоговой политики Получить более высокие налоги увеличение ставок НДС ограничение повышения косвенных налогов – конкуренция европейских рынков Большее число проверок со стороны налоговых управлений действие против оффшорных структур Основные тренды налоговой политики в европейских странах – Иржи Нековарж 15/12/201016

Благодарю за внимание 15/12/2010 Основные тренды налоговой политики в европейских странах – Иржи Нековарж 17