Особенности настройки и организации учета капвложений в ПП «ПАРУС-Предприятие 8»: 24 июня 2010 г. ООО «ЦКР «Парус» Алексей Завалин

Проблемы учета капитальных вложений при приобретения ОС r Аналитический учет кап.вложений по объектам основных средств r Учет отдельных элементов состава основных средств на складе, когда неизвестно для какого будущего объекта ОС они будут использованы r Разные наименования материальных ценностей на складе и объектов ОС, когда они принимаются к учету r Учет услуг, оказанных другими организациями, которые включаются в затраты, формирующие начальную стоимость основного средства r Расчет начальной стоимости объекта основных средств при принятии его к учету r Учет НДС при приобретении ОС, НДС подлежит к возмещению только после принятия к учету объекта ОС

Счета бухгалтерского учета капитальных затрат Счет 08 - Вложения в необоротные активы субсчет 08/1 – Приобретение земельных участков субсчет 08/2 – Приобретение объектов природопользования субсчет 08/3 – Строительство объектов основных средств субсчет 08/4 – Приобретение объектов основных средств По Дебету счета 08 отражаются произведенные организацией затраты, связанные с приобретением (поступлением) ОС, затраты по приведению их в состояние, пригодное к использованию. По Кредиту счета 08 отражается списание сформированной первоначальной стоимости по принятым к учету объектам ОС. Сальдо по счету 08 показывает величину вложений организации в незавершенное строительство, незаконченные операции по приобретению (поступлению) ОС

Пример: Приобретение объектов Основных средств В январе 2010 года организацией закуплено компьютерное оборудование (мониторы, клавиатуры, системные блоки). Оборудование принято на склад. В мае 2010 г. от бухгалтерии поступила заявка на выдачу со склада комплекта оборудования для оснащения персональным компьютером рабочего места кассира. В мае 2010 г. Новый объект основных средств Персональный компьютер был принят к учету и введен в эксплуатацию.

Использование словаря «Инвентарные объекты» для аналитического учета ОС Обоснование использования словаря «Инвентарные объекты» для аналитического учета затрат по капитальным вложениям. Рекомендации по заполнению элементов словаря «Инвентарные объекты»

Настройка словаря «План счетов» Субсчет 08/41 – Приобретение объектов ОС - поступление ОС на склад субсчет 08/4 – Приобретение объектов основных средств

Настройка словаря «План счетов» Субсчет 08/42 – Приобретение объектов ОС – выдача со склада субсчет 08/4 – Приобретение объектов основных средств

Настройка словаря «План счетов» Субсчет 19/1 – НДС при приобретении ОС субсчет 08/4 – Приобретение объектов основных средств

Настройка словаря «План счетов» Привязка раздела «Инвентарные объекты » на 1 уровень аналитики счета 08/42 и 19/1

Настройка словаря «План счетов» Привязка раздела «Инвентарные объекты » на 1 уровень аналитики счета 08/42 и 19/1

Настройка словаря «Дополнительные свойства» Создание дополнительного свойства «Объект ОС»

Настройка словаря «Дополнительные свойства» Создание дополнительного свойства «Объект ОС»

Настройка словаря «Дополнительные свойства» Привязка дополнительного свойства «Объект ОС» к учетным разделам

Настройка словаря «Виды складских операций»

Настройка словаря «Правила отработки товарных отчетов» 1.Поступление ОС от поставщиков: Дб 08/41 Кр 60/01 сумма без НДС Дб 19/1 Кр 60/01 сумма НДС 2. Выдача со склада ОС : Дб 08/42 Кр 08/41 сумма без НДС

Настройка словаря «Правила отработки инвентарной картотеки» 1.Принятие к учету основных средств: Дб 01 Кр 08/42

Бухгалтерский учет операций по учету капитальных вложений при приобретении основных средств Приходная накладная Приходный складской ордер Товарный отчет Хозяйственные операции Требование накладная Модуль: Управление закупками складом и реализацией Модуль: Бухгалтерский учет Инвентарная картотека Акт вып.работ Входящий счет-фактура Книга покупок

Регистрация документов по приходу основных средств на склад

Регистрация нового объекта основных средств Добавление записи в словарь Инвентарные объекты

Регистрация нового объекта основных средств Добавление аналитики на счета 08/42

Регистрация документов по выдаче основных средств со склада

Оборотная ведомость по аналитическим счетам – регистр пообъектного учета капитальных вложений Параметры формирования ведомости

Оборотная ведомость по аналитическим счетам – регистр пообъектного учета капитальных вложений Определение начальной стоимости объекта ОС

Принятие к учету объекта основных средств Регистрация инвентарной карточки объекта ОС

Регистрация состава объекта основных средств Регистрация инвентарной карточки объекта ОС Принятие к учету объекта основных средств

Создание операции принятия к учету и ввода в эксплуатацию объекта ОС

Контроль закрытия затрат по капитальным вложениям после принятия к учету объекта основных средств Оборотная ведомость по аналитическим счетам для субсчета 08/42

Принятие к зачету НДС, после ввода в эксплуатацию объекта основных средств Включение вх.СФ в книгу покупок в части суммы введенных в эксплуатацию ОС

Проблемы учета затрат при капитальном строительстве основных средств r Аналитический учет затрат по объектам капитального строительства r Аналитический учет затрат по статьям расходов r Учет остатков по незавершенному строительству r Распределение общих затрат (например, зарплата сотрудников отдела капитального строительства) по объектам незавершенного строительства r Расчет начальной стоимости строительного объекта при принятии его к учету r Постатейное списание затрат при вводе в эксплуатацию строительного объекта

Использование словаря «Лицевые счета » для аналитического учета объектов капитального строительства

Настройка словаря «Экономические элементы затрат» для учета затрат по капитальному строительству

Настройка словаря «План счетов» Субсчет 08/3 – Строительство объектов ОС субсчет 08/4 – Приобретение объектов основных средств

Настройка словаря «План счетов» Привязка раздела «Лицевые счета» на 1 уровень аналитики счета 08/3 Привязка раздела «Экономические элементы затрат» на 2 уровень аналитики счета 08/3

Настройка словаря «Дополнительные свойства» Создание дополнительного свойства «Объект КС»

Настройка словаря «Дополнительные свойства» Создание дополнительного свойства «Статья затрат»

Настройка словаря «Дополнительные свойства» Привязка дополнительных свойств «Объект КС» и «Статья затрат» к учетным разделам

Бухгалтерский учет операций по учету капитальных вложений при строительстве основных средств Приходная накладная Приходный складской ордер Товарный отчет Хозяйственные операции Требование накладная Модуль: Управление закупками складом и реализацией Модуль: Бухгалтерский учет Инвентарная картотека Акт вып.работ Входящий счет-фактура Книга покупок Авансовые отчеты Распределение средств по счетам

Спасибо за внимание! Ваши вопросы