Формирование консолидированного бюджета на период в виде целевых показателей Ловыгин Василий ведущий эксперт Центра корпоративных решений ПАРУС

Комплексная система управления Формирование консолидированного бюджета на период Исходные данные: o o Предприятие производит три типа серийных электродвигателей различной мощности: 160, 200 и 250 КВт o o С потребителями серийной продукции заключены договоры с графиками поставок и платежей на год. o o Предприятием запланирован выпуск с июня месяца модифицированного двигателя мощностью 300 КВт. Открыт проект модернизации серийного двигателя со сроком исполнения 6 месяцев. Заключены договоры на поставку модернизированного двигателя на период с июня по декабрь. o o На основании смет подразделений участвующих в реализации проекта сформирован бюджет проекта. o o На основании данных о себестоимости производства двигателя-аналога определена нормативная себестоимость модифицированного двигателя. o o На основании договоров поставки сформированы план продаж, план производства. o o На основании плана производства и смет проекта модернизации сформирован план закупок ТМЦ.

Комплексная система управления Формирование консолидированного бюджета на период Требуется : o o Сформировать систему планов связанных с затратами на производство, затратами проекта модернизации и общехозяйственными расходами. o o Сформировать бюджеты: доходов и расходов, движения денежных средств и прогноз прибылей и убытков. o o Провести балансировку планов и бюджетов, с целью достижения определенной величины ключевого показателя – Рентабельности.

Комплексная система управления Формирование консолидированного бюджета на период Журнал прямых затрат Формирование планов в ПП «ПАРУС» Договоры с покупателями План производства График обеспечения производства План продаж Потребность в материалах и ПКИ Договоры с поставщиками товаров и услуг Передача планов в Передача планов в ПП «PlanDesigner» План продаж План производства План прямых производственных затрат План закупок ТМЦ Прогноз себестоимости на план производства Прогноз прибыли и убытков Потребность в трудовых ресурсах План закупок ТМЦ

Комплексная система управления Формирование консолидированного бюджета на период Калькуляция затрат проектов Формирование бюджета проекта в ПП «ПАРУС» Сметы подразделений Проекты График обеспечения проекта ТМЦ Потребность в ТМЦ Договоры с поставщиками товаров и услуг План закупок Сметы и бюджет проекта в Сметы и бюджет проекта в ПП «PlanDesigner» Сметы подразделений Бюджеты проектов Прогноз себестоимости проектов Прогноз прибыли и убытков Потребность в трудовых ресурсах

Комплексная система управления Формирование консолидированного бюджета на период Формирование и балансировка системы планов и бюджетов в Формирование и балансировка системы планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner» Сметы подразделений Бюджет проекта Планирование и контроль исполнения обязательств Финансовые показатели (лимиты расходов) Контроль лимитов Передача сбалансированных финансовых показателей в Передача сбалансированных финансовых показателей в ПП «ПАРУС» План продаж План производства Сводный прогноз себестоимости План энергоснабжения Прогноз себестоимости на план производства Прогноз прибыли и убытков Сметы подразделений Бюджеты проектов Прогноз себестоимости проектов План коммерческих расходов Контроль бюджета

Комплексная система управления Планы и прогнозы бюджетов в Планы и прогнозы бюджетов в ПП «PlanDesigner» Структура планов и бюджетов

Комплексная система управления Планы и прогнозы бюджетов в Планы и прогнозы бюджетов в ПП «PlanDesigner» Прогноз отгрузки (реализации) серийной продукции

Комплексная система управления Планы и прогнозы бюджетов в Планы и прогнозы бюджетов в ПП «PlanDesigner» План производства с учетом производства модернизированного двигателя

Комплексная система управления Сметы подразделений и бюджеты проектов в Сметы подразделений и бюджеты проектов в ПП «PlanDesigner» Структура смет подразделений и бюджетов проектов

Комплексная система управления Сметы подразделений и бюджеты проектов в Сметы подразделений и бюджеты проектов в ПП «PlanDesigner» Сметы подразделений и бюджеты проектов

Комплексная система управления Прогнозы бюджетов в Прогнозы бюджетов в ПП «PlanDesigner» Прогноз себестоимости

Комплексная система управления Планы и прогнозы бюджетов в Планы и прогнозы бюджетов в ПП «PlanDesigner» Прогноз прибылей и убытков

Комплексная система управления Балансировка планов и бюджетов при изменении объема заказов Задача: o В апреле месяце становиться известным, что заказы на двигатели 250 Квт. на июнь отменены заказчиком продукции o Требуется скорректировать планы так, чтобы минимизировать снижение рентабельности. o Необходимо контролировать в оперативном режиме исполнение планов по доходам/расходам. Решение: o o Производим балансировку планов и бюджетов ПП «PlanDesigner». o Передаем скорректированные лимиты затрат в ПП «ПАРУС» в виде финансовых показателей.

Комплексная система управления Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner» Изменяем план отгрузки (реализации) – убираем из плана июня двигатели АИР355S2

Комплексная система управления Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner» Пересчитываем прогноз Прибыли и Убытки при измененном плане отгрузки Если не изменить планы, предприятие будет иметь в июне убытки в объеме руб. Сбалансируем планы и бюджеты – цель выйти на уровень рентабельности, близкий к ранее планируемому в 18%.

Комплексная система управления Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner» Изменяем план производства – убираем из плана июня двигатели АИР355S2

Комплексная система управления Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner» Пересчитываем себестоимость в части прямых затрат и прогноз Прибыли и Убытки В прогнозе на июнь появилась прибыль, но рентабельность ниже запланированной

Комплексная система управления Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner» Продолжаем минимизацию затрат. С учетом снижения плана производства на июнь, планируем снижение энергозатрат, за счет перехода с 2-х сменного на односменный режим работы цехов.

Комплексная система управления Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner» Продолжаем минимизацию затрат : Снижаем плановые затраты на зарплату управленческого аппарата на 20%, в июне не планируем выплату премии. Уменьшаем затраты на материалы в накладных расходах на 20%. Производим пересчет прогноза себестоимости и Прибыли и Убытков

Комплексная система управления Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner» Продолжаем минимизацию затрат – Уменьшаем план коммерческих расходов, отменяем участие в выставке и отказываемся от части рекламных компаний. Производим пересчет прогноза Прибыли и Убытков

Комплексная система управления Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner» Анализируем полученные результаты моделирования – сравниваем первоначальные планы и прогнозы с полученными в результате моделирования. теперь необходимо провести изменение оперативных планов в ПП «ПАРУС»

Комплексная система управления Финансовые и оперативные планы в ПП «ПАРУС» Потребность в ресурсах Журнал затрат (учет затрат и калькуляция себестоимости) Заказы на производство Инженерные данные План производства Договоры\заказы с поставщиками товаров и услуг Обязательства (журнал отгрузок и платежей) Финансовые показатели (лимиты расходов для ответственных распорядителей) Контроль лимитов и балансировка обязательств Договоры заказы покупателей Прямые затраты (план) Изменения косвенных затрат (план) Изменение обязательств (перепланирование) Плановая отгрузка 1.Изменяем план производства и пересчитываем потребность в ресурсах. 2.Изменяем заявки на ТМЦ и редактируем договоры с поставщиками. 3.Проводим контроль соответствия обязательств и лимитов.

Комплексная система управления ВЫВОДЫ Автоматизируя процесс финансового планирования предприятие решает следующие задачи: Формирование проектов планов и бюджетов, в части доходов и прямых расходов, на основании имеющихся фактических данных: договоров и смет проектов. Планирование косвенных расходов и формирование взаимоувязанной системы планов и бюджетов. Балансировка системы планов и бюджетов при изменении доходов или расходов. Передача данных планов и бюджетов, в виде финансовых показателей, (лимитов) в систему оперативного планирования и учета и приведение плановых обязательств в соответствие лимитам.