Налоги: функции, виды. Налоговая система.

Человеческое общество нуждается в…. Государство выполняет важные …. Цивилизованное государство должно гарантировать ….свободы. Экономические свободы существуют, если в государстве соблюдаются … закрепления права собственности, гражданское ….есть …, … суды, … …, надзирающие за соблюдением экономических свобод, система …. государстве. функции. экономические механизмы законодательство гражданские, арбитражныегосударственные органы налогообложения

Экономическую жизнь государство определяет …. Построение бюджета определяется правилом: расходы + трансферты = …+ пошлины. Таким образом, главным источником доходов являются …. бюджет налоги налоги.

НАЛОГ НАЛОГ – это обязательный безвозмездный платеж (часть дохода или имущества), взимаемый с граждан или организаций, установленный законодательными органами власти, в пользу государства. Признаки налогов: доход Часть дохода 1 апреля Определенный срок государство В пользу закон

Функции налогов: 1.ФИСКАЛЬНАЯ 1.ФИСКАЛЬНАЯ - обеспечение государственных расходов. 2.РЕГУЛИРУЮЩАЯ 2.РЕГУЛИРУЮЩАЯ – регулирование экономики: изменение системы налогообложения, изменение налоговых ставок, предоставление налоговых льгот. 3СОЦИАЛЬНАЯ 3. СОЦИАЛЬНАЯ – выравнивание доходов у различных групп населения: через неравное налогообложение разных сумм доходов.

Проблемы процесса налогообложения: 1.Выбор наилучшего способа взимания налогов: Теории: Горизонтальной налоговой справедливости Вертикальной налоговой справедливости 2.Величина налогов Зависит от того, какие задачи общество возлагает на государство. Налоговое бремя Налоговое бремя – доля доходов граждан и организаций страны, которую им приходится в виде налогов отдавать на нужды государства.

Теории построения систем налогообложения: ТЕОРИЯ 1: Горизонтальная налоговая справедливость Горизонтальная налоговая справедливость – равное налогообложение равных доходов, независимо от их источника. ТЕОРИЯ 2: Вертикальная налоговая справедливость Вертикальная налоговая справедливость – богатые должны отдавать на нужды государства большую долю своих доходов, чем бедные.

Типы налоговых систем: 1 тип: прогрессивная прогрессивная - метод взимания налогов, при котором ставка налога возрастает по мере роста величины облагаемого дохода или имущества. 2 тип: пропорциональная пропорциональная – метод взимания налогов, при котором используется единая ставка налогообложения не зависимо от величины дохода или имущества. 3 тип: регрессивная регрессивная – метод взимания налогов при котором ставка налога снижается по мере роста величины облагаемого дохода или имущества.

Достоинства и недостатки налоговых систем. Название н.с.Форма справедли вости «+» «-» 1ПрогрессивнаяВертикальна я 2Пропорциональная Горизонталь ная 3Регрессивная Соц.защита малообеспече нных Сокрытие доходов более состоятельными людьми Простота исчисления Страдает малое предпринимател ьство Поощрение налогоплательщ иков Страдают малоимущие

Виды налогов: I.По способу взимания: Прямые Прямые – налоги, взимаемые непосредственно с дохода или имущества. Косвенные Косвенные - налоги на товары и услуги. II. По субъекту (налогоплательщику): с физических лиц, с юридических лиц, смежные. III. По срокам уплаты. IV. По органу, который устанавливает и конкретизирует налоги: федеральные, региональные, местные.