М.А.Коханова, Директор учебного центра НС НОФВ заместитель Исполнительного директора НС НОФВ. ноябрь 2009г. Нормативы финансовой устойчивости КПК

1. Зачем они нужны? Что показывают? 2. Обоснованность их введения и реальность выполнения. 3. Как их «внедрить» в КПК и отслеживать их выполнение, если они обязательны по закону? 4. А может, что-то изменить? Пока не поздно…

М инимальная величина паевого фонда ПФ8% от суммы привлеченных средств членов Показывает : степень обеспеченности средствами Паевого фонда обязательств КПК перед членами То есть на 8% привлеченные средства от членов кооператива «покрыты» паевым фондом кооператива

Нормативы достаточности капитала: Почему закон установил норматив, определяющий долю ПФ в пассивах КПК, а не в актив а х: Закон, имея в виду социальную природу КПК, а не коммерческую, обеспечивает определенную степень защищенности сбережений членов КПК вне зависимости от рисков КПК. По отношению к рискам по отношению к обязательствам Собственные средства_______ Активы, взвеш. по группам риска ( банки 0,11, КПК др. стран 0,1о-0,15 ) __Собственные средства__ 0,12 Пассивы (обязательства) Паевой фонд______ Займы ( риск.активы) ___Паевой фонд___ 0,08 сумма привл. средств от членов

Почему в норматив включен только ПФ, а не Капитал (собственные средства КПК) ПФ = 0,08 С пр.ср. РФ = 0,05 С пр.ср., значит: С пр.ср. = 20РФ С пр.ср. = 12,5 ПФ составим уравнение : 20 РФ = 12,5 ПФ, РФ = 0,625 ПФ Что это означает : если будут выполнены нормативы, то РФ КПК составит 62,5% от ПФ. рассчитаем собственные средства КПК : ПФ+РФ +0 = 1 ПФ + 0,625 ПФ = 1,625 ПФ Вычислим норматив достаточности капитала к его обязательствам: 1,625 ПФ = 1,625 ПФ = 0,135 С пр.ср. 12 ПФ Вывод: взаимодействие двух нормативов и их соблюдение дает защищенность привлеченных средств членов кооператива собственными средствами КПК на 13,5%

Правовой аспект действия нормативов Мин. паевой взнос = мин. доля ответственности члена КПК по долгам КПК Возможность зачесть паевой взнос и паенакопления в счет задолженности члена КПК перед КПК при выходе или исключении члена из КПК. ( пункт 4 статьи 14 ФЗ -190 «О кредитной кооперации» ) Следовательно, с одной стороны, это частичная защита сбережений пайщиков, а с другой стороны, это частичная защита КПК от разбалансированности деятельности в случае непредсказуемых действий пайщиков.

Вопрос : Какая же это защита средств членов КПК, если деньги паевого фонда отдаются в займы? Разместить ПФ и РФ можно на депозите банка (до востребования), например. Эти средства для КПК – бесплатные, следовательно, и небольшой доход в виде процентов по депозиту (краткосрочному или до востребования) - уже доход. В этом случае еще и показатель ликвидности будет на должном уровне.

Вопрос: на кого из членов КПК возложить обязанность по внесению дополнительного паевого взноса? Варианты: 1. На вкладчиков ( 8% сбережений, превышающих предельный размер, депонировать в виде ДПВ) - мера, не выгодная пайщикам. Кроме удобства подсчета и отслеживания выполнения норматива, других «плюсов» не видится. 2. На заемщиков ( 8% годовых от суммы займа – в виде ДПВ) – частая практика в сельхозкооперативах 3. Поровну на вкладчиков и заемщиков – бремя внесения доп. ПВ снижается наполовину для каждой категории. 4. За счет высокой величины обязательного паевого взноса. Возможен вариант, когда большой размер обязательного ПВ для всех может обеспечить и даже превысить значение норматива. Так, в КК2 законом установлена такая величина мин.ПФ(50 млн.руб.), что 8% -ый порог от суммы привлеченных средств будет превышен не скоро ( С пр.ср = 12,5 ПФ. это = 625 млн. руб.).

Вопрос: Не расценят ли налоговые органы такой дополнительный паевой взнос, рассчитанный в зависимости от суммы займа, как скрытая плата за заем? Строгое соблюдение положений п2 ст.251 Налогового кодекса РФ : 1. взносы поступили безвозмездно 2. имеют целевое назначение – дополнительный паевой взнос для формирования паевого фонда 3. использованы кредитным кооперативом по целевому назначению 4. ведется раздельный учет

Действия КПК для перехода к соблюдению нормативов Срок – до 4 августа 2011 г.: Подготовительные меры : Расчет минимальной величины ПФ из расчета суммы привлеченных от членов КПК средств. Расчет паевого взноса, приходящегося на каждого пайщика для довнесения. Здесь необходима инвентаризация членов КПК, чтобы учесть действующих пайщиков, а также выявить членов КПК, не участвующих в деятельности КПК. Провести Общее собрание членов КПК, в повестку дня которого включить вопрос о подготовительных мерах к приведению в соответствие с законом нормативов деятельности КПК и в соответствии с этим утвердить изменение величины паевого взноса. Дать срок до Общего собрания, на котором будет принята новая редакция устава КПК для довнесения дополнительных паевых взносов.

Величина Резервного фонда РФ = 5% от Спр.ср. (суммы привлеч.средств) Закон предлагает два пути формирования РФ : 1. за счет взносов членов кооператива 2. за счет доходов КПК ( сегодня это означает, что - за счет прибыли, потому что расходы КПК на формирование РФ не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль).

. 1. Зачем они нужны? Что показывают? 2. Обоснованность их введения и реальность выполнения. 3. Как их «внедрить» в КПК и отслеживать их выполнение, если они обязательны по закону? 4. А может, что-то изменить? Пока не поздно…

. Благодарю за внимание! М.А.Коханова, заместитель исполнительного директора НС НОФВ. Директор Учебного центра НС НОФВ