Учет кассовых операций

Нормативная база Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» 129-ФЗ от г. (с изменениями от г. 543-ФЗ); Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от г. (с изменениями от г. 294-ФЗ); Федеральный Закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» 54-ФЗ от г. (с изменениями от г. 192-ФЗ); Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ 34н от г. (с изменениями от н); Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ 14-П г. (с изменениями от г У); Положение о безналичных расчетах в РФ 2-П от г. (с изменениями от г У); Порядок выполнения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. 40. Закон РФ от «О применении ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением». Указание Центрального банка России 1050-У от «Об установлении предельного расчета наличными деньгами в РФ между юридическими лицами».

Касса Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу. Касса это: o денежная наличность o специально оборудованное помещение

Касса Все операции с наличностью на предприятии осуществляются кассиром, с которым заключается договор о полной материальной ответственности. Предприятия могут иметь в кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. Превышение лимитов допускается в дни выдачи заработной платы.

Первичные учетные документы Денежный чек - для получения наличных денег с расчетного счета. Приходный кассовый ордер (ПКО) - операции по поступлению денег через кассу. Расходный кассовый ордер (РКО) - выдача наличных денег под отчет. Платежная (расчетно-платежная) ведомость - оплата труда, отпускных и по больничных листам.

Счет 50 «Касса» Д-т К-т Сальдо начальное: остаток наличных денег в кассе Сч. 62 Сч. 51 Сч. 91 Сч. 51 Сч. 71 Сч. 70 Сч. 94 Получено от покупателей Получено на хознужды Получено на выдачу заработной платы Выявлены излишки денежной наличности Сданы денежные средства на расчетный счет Выдано под отчет Выдана заработная плата работникам Выявлена недостача денежных средств Сальдо конечное: остаток наличных денег в кассе

Счет 50 «Касса» КредитДебетСодержание хозяйственной операции Получены с расчетного счета денежные средства в кассу Внесена в кассу выручка Внесен учредителем вклад в уставный капитал в денежной форме Получено в погашение задолженности по материальному ущербу, по очередным платежам работников-заемщиков Выявлены излишки в кассе Сданы из кассы денежные средства на расчетный счет Выдана из кассы заработная плата работниками Выдано работнику под отчет Выданы займы работникам Выявлена при инвентаризации кассы недостача денежных средств