Гиндуллина Тамара Камильевна, к. т. н., доцент кафедры АСУ

Основные понятия Задачи анализа движения денежных средств Методы анализа Отчета о движении денежных средств

Денежные средства включают деньги в кассе и на счетах в банках, внесенные на вклады « до востребования ». Депозитные вклады в банках относятся к краткосрочным или долгосрочным финансовым вложениям. Эквиваленты денежных средств краткосрочные высоколиквидные финансовые вложения, быстро и легко обратимые в денежные суммы и подверженные незначительному риску колебаний их стоимости. Чистые денежные средства нетто - результат движения денежных средств под влиянием хозяйственных операций. \ Поток денежных средств поступление и расходование ( уменьшение ) денежных средств и их эквивалентов. Приток ( отток ) денежных средств увеличение ( уменьше ­ ние ) денежных поступлений в результате хозяйственной дея ­ тельности, отдельных видов деятельности или хозяйственных операций.

Оценка перспективной возможности организации создавать положительные потоки денежных средств ; Оценка способности организации выполнять свои обязательства по расчетам с кредиторами, выплате дивидендов и иных платежей ; Оценка потребности в дополнительном привлечении денежных средств со стороны ; Оценка причин различия между чистыми доходами организации и связанными с ними поступлениями и платежами ; Оценка эффективности операций по финансированию организации и инвестиционных сделок в денежной и безденежной формах.

Прямой метод составления отчета предполагает отражение непосредственных потоков денежных средств, поступивших от покупателей, выплаченных персоналу и т. п. Косвенный метод составления отчета дает отражение только части потока денежных средств, не включающего валовые поступления и расходы от основной производственно - хозяйственной деятельности.

Методика анализа движения денежных средств прямым ме ­ тодом достаточно проста. Форму 4 « Отчет о движении де ­ нежных средств » следует дополнить расчетами относительных показателей структуры притока и оттока денежных средств по видам деятельности ( табл. 6.2).

в каком объеме и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования ; достаточно ли собственных средств организации для инвестиционной деятельности ; в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам ; достаточно ли полученной прибыли для обслуживания текущей деятельности ; чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств.

Основные понятия Виды нематериальных активов Задачи анализа нематериальных активов Виды анализа нематериальных активов

Нематериальные активы это часть имущества организации, представляющая собой идентифицируемый, неденежный актив, не имеющий физической формы, который используется в производстве или при предоставлении товаров или услуг, для сдачи в аренду другим сторонам или в адми ­ нистративных целях.

исключительные права патентообладателя на изобретения ; исключительные авторские права на компьютерные программы и базы данных ; исключительные права владельца на товарный знак и знак обслуживания ; право автора или иного правообладателя на топологии интегральных схем.

анализ объема, динамики, структуры и состояния нематериальных активов ; анализ по видам, срокам полезного использования и правовой защищенности ; анализ эффективности использования нематериальных активов.

Спасибо за внимание