Лекция 5 Информационные системы в налогообложении

План лекции Особенности предметной области (система налогообложения в РФ). Роль и место автоматизированных информационных систем в деятельности налоговых органов. Функциональная структура АИС налоговой службы. Особенности информационного обеспечения. Понятие налоговой информации. Информационное взаимодействие в налоговых информационных системах. Классификация и рынок программных продуктов в налогообложении.

Система управления налогообложением Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на его объекты. Объектами управления являются: предприятия; организации различных форм собственности; население. Субъектом управления является государство в лице налоговых органов. Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов и других платежей и сборов.

АИС налоговой службы Центральный аппарат ФНС России Управления ФНС по субъектам РФ Налоговые инспекции Структурная иерархическая зависимость управления налоговыми органами С основными функциями Центрального аппарата ФНС можно ознакомиться на сайте Структура и состав налоговой системы РФ соответствуют ее территориальному делению; Информационная поддержка деятельности ФНС России осуществляется АИС Налог, которая обеспечивает автоматизированный сбор, учет, обработку, обобщение, анализ налоговой информации и поддержку принятия решений в налоговых процессах. АИС Налог объединяет в единое информационное пространство России множество информационных подсистем центрального аппарата, управлений ФНС России по субъектам РФ и местных налоговых инспекций.

Роль АИС в деятельности налоговых органов Проблема: необходимость обработки и анализа больших объемов данных (в отчетный период для территориальной инспекции крупного города или района – десятки тысяч документов в день) большей частью в бумажном виде. Направления решения проблемы: дальнейшее совершенствование технологии автоматизированного приема и обработки данных; увеличение числа предприятий, представляющих сведения в электронном виде; использование программно- технических комплексов для сканирования информации и машинной обработки бланков деклараций и справок о доходах физических лиц. Основными направлениями автоматизации являются: создание и совершенствование информационной системы налоговой службы области, города; разработка и внедрение новых эффективных информационных технологий; совершенствование коммуникационной сети, обеспечивающей информационный обмен как внутри системы, так и с информационными системами Федеральной налоговой службы и другими информационными системами служб администрации области, города; подготовка кадров к работе в новой информационной среде.

Основные принципы автоматизации налоговой службы Комплексность и системность автоматизации, ее подчиненность решению задач, стоящих перед налоговой службой в настоящее время и на перспективу; Активность в обеспечении информационных потребностей пользователей; Поэтапность и преемственность в проведении автоматизации; Накопление информации в банках данных в местах ее использования; Совместимость общесистемных банков данных по входу, выходу и базовым задачам; Предоставление пользователю удобного автоматизированного доступа к информации в пределах установленной компетенции; Одноразовый ввод информации и многократное, многоцелевое ее использование; Обеспечение требуемой конфиденциальности информации.

Функциональные комплексы АИС «Налог» АИС «Налог» Комплекс «Налогообложение, обеспечение сбора налогов и других платежей, отчетность по налогам» Комплекс «Обеспечение и контроль соблюдения налогового законодательства» Комплексы электронной обработки данных федерального уровня Комплексы электронной обработки данных регионального уровня Комплексы электронной обработки данных местного уровня Одним из основных принципов, положенных в основу создания АИС Налог, является интеграция системно- технических решений на основе их стандартизации и унификации. В зависимости от функций, выполняемых налоговыми органами, в функциональной части выделяются подсистемы, состав которых для каждого уровня АИС Налог свой.

Особенности информационного обеспечения Необходимость создания единого информационного пространства с внешней средой и реализации постоянных информационных связей между налоговыми органами и внешней средой. Внешней средой являются: Министерство финансов РФ; Федеральная таможенная служба РФ; Федеральное казначейство; Министерство внутренних дел РФ; Росстат; банковские и кредитные учреждения; предприятия, учреждения и организации. Реализация межуровневого (местный региональный федеральный уровни) информационного взаимодействия в АИС для создания интегрированных распределенных баз данных. Связанные понятия: единое информационное пространство, межведомственное взаимодействие, Электронное правительство, принцип одного окна Налоговая информация: сведения о юридических и физических лицах, находящихся на данной территории; информация о поступлении и возврате налогов и других платежей; сведения о доходах, полученных всеми находящимися на данной территории плательщиками; информация, необходимая для организации работы налоговой инспекции.

Классификация и рынок программных продуктов АИС Программные средства для подготовки и сдачи налоговой отчетности в электронном виде Программные средства для передачи налоговой отчетности через Интернет АРМ специалистов налоговых служб 1. По функциям: для одного налога (сбора), для семейства налогов (сборов): (для одного налога выступает ПФ-отчет (СКБ-контур), для семейства налогов 1С: Бухгалтерия (1С) и Баланс-2 (ЗАО ОВИОНТ-ИНФОРМ). 2. По ведомственной принадлежности разработчика: ведомственная организация, коммерческая организация. (Налогоплательщик-Юл (Региональный вычислительный центр в Чувашской республике ГНИВЦ). К программным разработкам коммерческих организаций относятся, например, ПФ-отчет, Баланс-2, Налогоплательщик…). 3. По стоимости: платно, бесплатно. 4. По получателю отчетности: ФНС, ПФ. 5. По способу ввода данных о налогах: из бухгалтерской программы, непосредственный ввод. 6. По степени совместимости с другими системами подготовки данных: наличие или отсутствие возможности импорта, экспорта данных. 7. По отчетному периоду: квартальная, годовая (Налогоплательщик… (Форма 2НДФЛ) для годовой отчетности, Баланс-2 для годовой и квартальной отчетности, а ПФ-отчет в любое время). 8. По используемой операционной системе: DОS, WINDOWS. 9. По возможности передавать отчетность: в электронном виде с использованием средств телекоммуникаций (интернета): (напр., Спринтер).

Рекомендуемые источники Вдовин, В. М. Информационные технологии в налогообложении: Учебное пособие / Вдовин В. М., Суркова Л. Е., Смирнова А. В. – Москва: Дашков и Ко, URL: !!! Самостоятельно: особенности архитектуры АИС «Налог», классификация и обзор рынка программных систем