«Технико-экономический анализ деятельности предприятия» Гиндуллина Тамара Камильевна, к.т.н., доцент кафедры АСУ
Анализ капитала предприятия Задачи анализа капитала предприятия Задачи анализа капитала предприятия Анализ структуры капитала предприятия Анализ структуры капитала предприятия Анализ движения и структуры собственного капитала предприятия Анализ движения и структуры собственного капитала предприятия Анализ движения и структуры заемного капитала предприятия Анализ движения и структуры заемного капитала предприятия Анализ эффективности использования капитала Анализ эффективности использования капитала Анализ оборачиваемости капитала Анализ оборачиваемости капитала
Задачи анализа капитала предприятия Изучение исходных условий функционирования предприятия; Изучение исходных условий функционирования предприятия; Установление изменений в наличии и структуре капитала за отчетный период и оценка произошедших изменений; Установление изменений в наличии и структуре капитала за отчетный период и оценка произошедших изменений; Исследование эффективности использования капитала предприятия; Исследование эффективности использования капитала предприятия; Изыскание путей наращивания капитала, повышения уровня его отдачи и укрепление финансовой устойчивости; Изыскание путей наращивания капитала, повышения уровня его отдачи и укрепление финансовой устойчивости;
Капитал предприятия Капитал – это средства, которыми располагает предприятие с целью получения прибыли. Источники формирования: Собственные; Собственные; Заемные. Заемные.
Собственный капитал Собственный капитал Уставный капитал Накопленный капитал Резервный капитал Добавленный капитал Фонды Нераспределенная прибыль Целевое финансирование и поступления
Заемный капитал Заемный капитал Кредиты банков Займы Кредиторская задолженность Долгосрочный Краткосрочный
Анализ динамики и структуры капитала предприятия Источники средств финансирования Абс. величинаОтн. величина ИзменениеТемп прироста, % t0t1t0t1Абс. вел.Уд.вес 1. Собственные источники финансирования, в.т.ч. 1.1 Внутренние источники 1.2 Внешние источники 1.3. Прочие средства 2. Заемные источники финансирования, в.т.ч. 2.1 Банковские кредиты 2.2. Займы прочих организаций 2.3. Прочие средства Итого средств финансирования
Анализ движения собственного капитала
ПоказателиУставный капитал Добавоч ный капитал Резервн ый капитал Нераспредел енная прибыль Целевые финансировани я и поступления Резервы предстоящих платежей Оценочны е резервы 1.Остаток на начало года 2. Поступило 3. Использовано 4. Остаток на конец года 5. Абсолютное изменение остатка 6. Темп роста,% 7. Коэффициент поступления 8. Коэффициент выбытия
Заемный капитал предприятия Заемные средства представляют собой правовые и хозяйственные обязательства организации перед третьими лицами. Обязательства это задолженность (кредиторская или иная), возникшая в отчетном или предыдущих периодах, по которой имеется уверенность в том, что ее погашение (урегулирование) приведет к уменьшению экономической выгоды, то есть уменьшению реальных активов.
Анализ движения заемных средств ПоказателиДвижение средствТемп роста, % Изменение уд.веса остатка,% Остаток на начало года ПолученоПогашеноОстаток на конец года 1.Долгосрочные кредиты банков, -уд. вес в итоге, % 1.1 в т.ч. не погашенные в срок -уд. вес п.1, % 2. Прочие долгосрочные займы, -уд. вес в итоге, % 2.1 в т.ч. не погашенные в срок -уд. вес п.1, % 3. Краткосрочные кредиты банков, -уд. вес в итоге, % 3.1 в т.ч. не погашенные в срок -уд. вес п.1, % 4. Прочие краткосрочные займы, -уд. вес в итоге, % 4.1 в т.ч. не погашенные в срок -уд. вес п.1, % Итого кредитов и займов
Анализ состава движения кредиторской задолженности ПоказателиДвижение средствТемп роста, % Изменение уд.веса остатка,% Остаток на начало года ПолученоПогашеноОстаток на конец года Кредиторская задолженность, всего -уд. вес в итоге, % 1. Краткосрочная -уд. вес в итоге, % 1.1 в т.ч. просроченная -уд. вес п.1, % 1.2. из нее длительностью свыше 3 мес. -уд. вес п.1, % 2. Долгосрочная, -уд. вес в итоге, % 2.1 в т.ч. просроченная -уд. вес п.2, % 2.2. из п.1.2 задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. -уд. вес п.2, %
Анализ состояния кредиторской задолженности ПоказателиОстаткиВ том числе по срокам образования На начало периода На конец периода До 1 мес. От 1 до 3 мес. От 3 до 6 мес. От 6 до 12 мес. свыше 12 мес. Поставщики и подрядчики Векселя к уплате По социальном страхованию и обеспечению Задолженность перед дочерними организациями Задолженность перед бюджетом Авансы полученные Прочие кредиторы Кредиторская задолженность всего уд. Вес в общей сумме кредиторской задолженности, %
Анализ использования капитала
Эффективность использования капитала характеризует коэффициент доходности (рентабельности) капитала Эффективность использования капитала характеризует коэффициент доходности (рентабельности) капитала Интенсивность использования капитала характеризует коэффициент оборачиваемости капитала Интенсивность использования капитала характеризует коэффициент оборачиваемости капитала
Анализ доходности капитала. Схема факторного анализа Rск КобRпродаж Активы Чистая выручка Прибыль Основной капитал Оборотный капитал V РП Цены на РП Структура РП С\С РП Налоги с выручки
Анализ эффективности использования заемного капитала. Эффект финансового рычага – показывает на сколько % увеличивается сумма собственного капитала за счет привлечения в оборот заемных средств. С учетом инфляции:
Анализ оборачиваемости капитала Коэффициент оборачиваемости Коэффициент оборачиваемости Продолжительность оборота Продолжительность оборота Капиталоемкость Капиталоемкость Экономический эффект от ускорения оборачиваемости капитала Экономический эффект от ускорения оборачиваемости капитала
Пути роста оборачиваемости капитала Сокращение производственного цикла Сокращение производственного цикла Улучшение организации материально-технического снабжения Улучшение организации материально-технического снабжения Ускорение процессов отгрузки и оформления расчетных документов Ускорение процессов отгрузки и оформления расчетных документов Сокращение времени нахождения средств в дебиторской задолженности Сокращение времени нахождения средств в дебиторской задолженности Ускорение продвижения товаров от производителей к потребителям Ускорение продвижения товаров от производителей к потребителям
Спасибо за внимание