Основы предпринимательской деятельности модуль 5 Налогообложение субъектов малого предпринимательства Основной целью представленного учебно- методического комплекса является создание целостного представления об организации налогообложения структур малого предпринимательства

Общие сведения по курсу Название Основы предпринимательской деятельности, модуль 5 Налогообложение субъектов малого предпринимательства Читается для слушателей программ повышения квалификации Важность изучения курса Успешное освоение курса позволит приобрести теоретические знания по налогам и налогообложению, особенностям применения налогообложения в отношении индивидуальных предпринимателей, получить практические навыки по исчислению налогов Сфера профессионального использования Учебно-методический комплекс будет полезен руководителям, индивидуальным предпринимателям, бухгалтерам 2

Краткое описание курса Курс посвящен изучению налоговой системы Российской Федерации. В рамках данного курса изучается система налогообложения, применение специальных режимов налогообложения. Рассматривается порядок составления и представления деклараций организациями и индивидуальными предпринимателями по разным видам налогов. 3

Цели и задачи преподавания курса Основной целью курса является формирование у слушателей знаний: формирование знаний в области налогообложения, необходимых в дальнейшем для осуществления хозяйственной деятельности потенциальными и начинающими представителями малого бизнеса (руководители организаций и индивидуальные предприниматели) 4

Начальные знания Для успешного освоения курса требуется знание: 5 основ бухгалтерского учета порядка регистрации и постановки на учет основ гражданского права основ трудового права

Итоговые знания, умения и навыки В результате изучения курса слушатели должны иметь ПРЕДСТАВЛЕНИЯ: о налоговой системе России; о структуре налогов; о видах налоговых режимов; об особенностях налогообложения индивидуальных предпринимателей. В результате изучения курса слушатели должны получить ЗНАНИЯ: о нормативном регулировании налогообложения; о порядке исчисления налогов; о порядке применения специальных режимов налогообложения; В результате изучения курса слушатели должны приобрести УМЕНИЯ И НАВЫКИ: выбирать оптимальную систему налогообложения исходя из особенностей хозяйствующего субъекта; исчислять налоги, подлежащие уплате; подготовить и представить в налоговые органы налоговую отчетность. 6

Содержание лекционного курса 7 Тема 1. Налоговая система Российской Федерации Экономическое содержание налогов Понятие и структура налоговой системы Российской Федерации Налоговое регулирование в Российской Федерации Тема 2. Специальные режимы налогообложения Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Упрощенная система налогообложения Единый сельскохозяйственный налог Тема 3. Общая система налогообложения Налог на прибыль организаций Налог на добавленную стоимость Налог на имущество организаций Транспортный налог Единый социальный налог Налог на доходы физических лиц Тема 4. Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование Расчеты с Фондом социального страхования

Тема 1. Налоговая система Российской Федерации Первая тема курса является вводной в модуль «Налогообложение субъектов малого предпринимательства». Цель изучения данной темы: дать представление о налоговой системе России и ее влиянии на экономику страны в целом и деятельность хозяйствующего субъекта. Слушатель должен усвоить порядок установления налогов и налоговых режимов предусмотренный Налоговым кодексом РФ. Сформировать знания о порядке составления и представления в налоговые органы налоговой отчетности. Полученная информация будет способствовать приобретению знаний в сфере налогообложения и формированию налоговой культуры. 8

Преимущества систем налогообложения Системы налогообложения Специальные режимы - заменяют уплату ряда налогов, простота исчисления и документооборота Единый налог на вмененный доход – обязательный для применения Упрощенная система налогообложения, Единый сельскохозяйственный налог - применяются добровольно Общая система налогообложения - может применяться всеми налогоплательщиками Возможность применения налоговой оптимизации по уплате установленных налогов 9

Тема 2. Специальные режимы налогообложения Вторая тема курса целиком посвящена рассмотрению специальных режимов налогообложения, часто применяемых субъектами малого предпринимательства. Предпринимателю необходимо знать о всех установленных режимах. Только после этого он сможет наиболее эффективно выбрать собственную систему налогообложения. Особенно глубоко раскрыто применение режимов: Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; Упрощенная система налогообложения. 10

Тема 3. Общая система налогообложения В данной теме Вы познакомитесь с некоторыми налогами, установленными на территории Российской Федерации. Рассматриваемые налоги исчисляются и индивидуальными предпринимателями, и организациями. Большинство из них уплачивается всеми налогоплательщиками независимо от применяемых систем налогообложения: 11 Налог на прибыль организаций Налог на доходы физических лиц с доходов индивидуального предпринимателя Налог на имущество организаций Единый социальный налог Налог на добавленную стоимость Общая система налогообложения Транспортный налог Налог на доходы физических лиц (с доходов работников) Другие налоги установленные Налоговым Кодексом РФ Взносы на обязательное пенсионное страхование Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Всеми налогоплательщиками

Формы контроля Итоговый контроль представлен тестами – определить правильный ответ: 12 Применение упрощенной системы налогообложения, заменяет уплату налогов: Налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на добавленную стоимость Налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, единый социальный налог, налог на имущество организаций Налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на имущество организаций

Глоссарий Глоссарий – обеспечивает толкование и определение основных понятий, необходимых для адекватного осмысления материала. Например: 1. Налоговая система – совокупностью налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке с плательщиков на территории страны; 2. Налогоплательщик – организация или человек, на которого законодательно возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы; 3. Специальные налоговые режимы - налоговые режимы, предусматривающие особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов. 13

Список литературы Основная Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая). Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая). Лермонтов Ю.М. Практический комментарий к части первой налогового кодекса российской федерации. Просто о сложном (постатейный) / Ю.М. Лермонтов. – «Система КонсультантПлюс», Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина, Т.В. Сапрыкина. - 3-е изд., перераб. М.: КНОРУС, с. Постатейный комментарий к части второй налогового кодекса российской федерации / Г.В. Бойцов, Г.М. Бойцова, В.В. Васильева и др. ; под ред. Феоктистова И.А. – ГроссМедиа,

Список литературы Дополнительная Борисов А.Н. Комментарий к главе 26.3 Налогового Кодекса Российской Федерации «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (постатейный) / А.Н. Борисов. – Юстицинформ, Букина О.А. Сочетание общего режима налогообложения и ЕНВД. Проблемы в учете и налогообложении // Бухгалтерский бюллетень, 2007, 2,3. Карпов В.В. Налогообложение индивидуальных предпринимателей. Полное практическое руководство / В.В. Карпов. – М. : КНОРУС, – 320 с. Фролова Т.К. Налогообложение выплат, начисляемых в пользу работников: практическое пособие / Т.К. Фролова. – М. 6 КНОРУС; Новосибирск : Мысль, – 232 с. 15

Сведения об авторе ФИО: Сапрыкина Татьяна Валерьевна Место работы: БелГУ Ученая степень: Ученое звание: Должность: ассистент Кафедра: Налоги и налогообложение Контактная информация: Адрес г. Белгород, ул. Победы, д. 85, ауд Рабочий телефон

17