Налоги в экономической системе общества Представление дисциплины

2 Общие сведения по дисциплине Налоги в экономической системе общества Читается для специальности «Налоги и налогообложение» Важность изучения дисциплины Качественная подготовка специалистов в области экономики возможна лишь при тщательном изучении налоговых дисциплин. Это связано с тем, что именно налогообложение находится на стыке социально- политических и экономических интересов общества.

3 Краткое описание дисциплины В основе изучения дисциплины лежит представление об экономической сущности налогов и их функциях в условиях рыночной экономики. Студентам рекомендуется обратить особое внимание на фискальное значение налогов и, в связи с этим, на их роль в формировании доходов бюджетов разных уровней и государственных внебюджетных фондов. Кроме того, следует учесть, что налоги играют в экономике регулирующую, стимулирующую и контрольную функции. Затронуты исторические аспекты налогообложения, правовая и экономическая природа налога, значительное внимание уделено ознакомлению с элементами налога. Важное место занимают принципы налогообложения и классификация налогов по возможности переложения, субъекту, объекту, способу налогообложения, виду ставки, источнику уплаты и другим признакам. Отдельные темы посвящены теории налогового планирования, его принципам и инструментам. Дается представление о налоговом менеджменте и его концептуальных основах.

4 Цели и задачи преподавания дисциплины Основной целью дисциплины является изучение роли налогов в экономической системе общества. Задачами изучения дисциплины являются: выявление сущности налогов; изучение теории налогообложения; определение налога с точки зрения различных экономических взглядов; определить основные цели международного сотрудничества в налоговой сфере;

5 Место дисциплины среди смежных дисциплин Данная дисциплина требует предварительного изучения курсов : Введение в специальность; Теория и история налогообложения.

6 Начальные знания Для успешного освоения курса требуется знание основ налогообложения РФ.

7 Итоговые знания, умения и навыки Будущий специалист налоговой системы в процессе изучения дисциплины «Налоги в экономической системе общества» получает знания о роли налогов как основного источника доходов государства, о значении налогов в рыночной экономике в качестве одного из важнейших рычагов государственного регулирования экономическими и социальными процессами, о влиянии налогов на экономику предприятия.

8 Содержание лекционного курса Тема 1. Значение налогов в экономической системе. Тема 2. Экономическая и правовая природа налога. Тема 3. Элементы налога. Тема 4. Краткая история налогообложения. Тема 5. Государственные органы, как участники отношений в налоговой сфере. Тема 6. Международные отношения в налоговой сфере. Тема 7. Понятие налогового планирования. Тема 8. Понятие налогового менеджмента.

9 Тема 1. Значение налогов в экономической системе. В первой теме рассматриваются теоретические основы налогообложения. В ее материалах выявляется роль налогов в экономической системе общества.

10 Тема 2. Экономическая и правовая природа налога. Вторая тема курса целиком посвящена рассмотрению налога с экономических и правовых позиций.

11 Тема 3. Элементы налога. В данной теме Вы подробно познакомитесь с каждым из элементов налога.

12 Тема 4. Краткая история налогообложения. В данной теме подробно рассматриваются исторические аспекты налогообложения.

13 Тема 5. Государственные органы, как участники отношений в налоговой сфере. Цель данной темы – дать общее представление о деятельности государственных органов в налоговой сфере.

14 Тема 6. Международные отношения в налоговой сфере. В данной теме рассматриваются особенности налогового регулирования международных экономических отношений.

15 Тема 7. Понятие налогового планирования. Седьмая тема курса посвящена рассмотрению теоретических основ налогового планирования.

16 Тема 8. Понятие налогового менеджмента. В данной теме дается представление о налоговом менеджменте и его концептуальных основах.

17 Контрольные мероприятия Итоговый контроль Тест

18 Глоссарий Налоговая теория – система научных знаний о сущности и природе налогов, их роли и значении в общественной жизни. Налоговая система – это совокупность налогов, прин­ ципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, уплаты и применения мер по их уплате, осуществления налогово­го контроля, а также привлечения к ответственности и мер ответ­ственности за нарушения налогового законодательства. Принципы налогообложения – это базовые идеи и положения, при­меняемые в налоговой сфере.

19 Список литературы Основная Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. 2-е изд. – СПб.: Питер, Налоги и налогообложение. 4-е изд./ Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, Налоговое планирование / Е. Вылкова, М. Романовский. – СПб.: Питер, Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Юрайт, Дополнительная Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическое пособие. – М.: Ось-89, Борьян Ю.Б. Налоговые правонарушения и ответственность / Ю.Б.Борьян. – М.: ЗАО «Издательство «Экономика»», Джон Пеппер. Антиоффшор. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. Часть 2. – М.: Ирбис-Прессс, Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение. – Ростов-на-Дону: Феникс, Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. – СПб.: Питер, 2004.