КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ РЕГИОНАЛЬНЫХ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ ОПЫТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Докладчик: консультант Федерального казначейства Е.В. Мухтиярова

Российская Федерация Субъекты Российской Федерации Муниципальные образования Правительство Российской Федерации Министерство финансов Российской Федерации Органы государственной власти Финансовый орган Местная администрация Финансовый орган Федеральное казначейство Главные распорядители, распорядители, получатели средств бюджета Главные распорядители, распорядители, получатели средств бюджета Главные распорядители, распорядители, получатели средств бюджета Обеспечение исполнения бюджета Организация исполнения бюджета Исполнение бюджета Кассовое обслуживание исполнения бюджетов Полномочия участников бюджетного процесса на стадии исполнения бюджета1

Счета Федерального казначейства в Центральном банке Администраторы (ГРБС) бюджетных средств Получатели бюджетных средств деньги Организация исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в настоящее время, в части кассового обслуживания Поставщики товаров работ, услуг Налогоплательщики 2 деньги информационные потоки Выбытия Поступления

Кассовое обслуживание Федеральным казначейством бюджетов бюджетной системы Российской Федерации позволяет обеспечить: Соблюдение принципа единства бюджетной системы Российской Федерации Сосредоточение средств бюджетной системы Российской Федерации в Банке России Доступ к платежной системе Банка России участникам бюджетного процесса Единую методологию взаимодействия с платежной системой Банка России Оперативность, прозрачность и полноту информации о финансовых потоках и остатках средств в бюджетной системе Российской Федерации Условия для добросовестной конкуренции в сфере банковских услуг Реальные условия для функционирования бюджетов муниципальных образований Обучение кадров финансовых органов Внедрение положений Бюджетного кодекса в бюджетный процесс муниципальных образований и получение субъектом Российской Федерации информации о кассовых потоках муниципальных образований Предоставление финансовым органам информации о кассовых потоках по исполнению бюджета 3

Контроль органов Федерального казначейства Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3 Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3 на соответствие платежных документов требованиям по их заполнению на непревышение кассового расхода над остатком средств на счете бюджета на соответствие платежных документов требованиям по их заполнению на непревышение кассового расхода над остатком средств на счете бюджета на непревышение кассового расхода над объемами финансирования на соответствие платежных документов требованиям по их заполнению на непревышение кассового расхода над остатком средств на счете бюджета на непревышение кассового расхода над объемами финансирования на соответствие кассового расхода лимитам бюджетных обязательств 4

санкционирование операций путем контроля наличия документов, подтверждающих денежные обязательства получателя бюджетных средств учет бюджетных обязательств другие полномочия Осуществление органами Федерального казначейства иных полномочий по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местного бюджета (при вариантах 2 и 3) 5

Показатели выбора варианта кассового обслуживания муниципальными образованиями 6 ВСЕГО местных бюджетов (100%) С ведением единого лицевого счета финансового органа (59,62%) С ведением лицевых счетов получателей средств местных бюджетов (40,38%)

Счета для учета средств бюджетов субъектов Российской Федерации открытые Управлениям Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации 7 ВСЕГО 89 В ГРКЦ 77 В РКЦ 10 В полевом учреждении 1 В кредитной организации 1

Уполномоченный орган Орган Федерального казначейства Субъект РФ (муниципальное образование) Счета управления Федерального казначейства для учета средств бюджета субъекта РФ (местного бюджета) Головной расчетно-кассовый центр Поступления Денежные средства Исполнение платежных документов (оплата услуг, договоров) Денежные средства Выписки Платежные документы Платежные документы Выписки Кассовое обслуживание бюджета субъекта РФ (местного бюджета)8

Ведение лицевых счетов. Санкционирование расходов. Орган Федерального казначейства Субъект РФ (муниципальное образование) Счета управления Федерального казначейства для учета средств бюджета субъекта РФ (местного бюджета) Головной расчетно-кассовый центр Платежные документы Платежные документы Кассовое обслуживание бюджета субъекта РФ (местного бюджета) по I варианту Финансовый орган Главные распорядители Распорядители Получатели Выписки Поступления Денежные средства Оплата поставщикам 9

Орган Федерального казначейства Субъект РФ (муниципальное образование) Счета управления Федерального казначейства для учета средств бюджета субъекта РФ (местного бюджета) Головной расчетно-кассовый центр Платежные документы Предельные объемы финансирования (лимиты бюджетных обязательств) Кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта РФ (местного бюджета) по II (III) варианту Финансовый орган Главные распорядители Распорядители Получатели Выписки Поступления Денежные средства Оплата поставщикам Предельные объемы финансирования (лимиты бюджетных обязательств) Выписки Информация об операциях и состоянии единого счета Информационная система лицевых счетов Платежные документы 10

Схема исполнения бюджета субъекта РФ (местного бюджета) по доходам и поступлениям источников финансирования дефицита бюджета с года Счет «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства» ( 40101) Счет областного бюджета ( 40201) Счет местного бюджета ( 40204) Плательщикиналогов, сборов и иных платежей Счета управлений Федерального казначейства в Банке России Примечание: на счет бюджета поселения денежные средства могут поступать также со счета районного бюджета (бюджета городского округа) Денежные средства (доля местного (доля местного бюджета) бюджета) Денежные средства (субсидии, субвенции, дотации) Денежные средства (доля бюджета (доля бюджета субъекта РФ) 11

Порядок учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему РФ и их распределение между уровнями бюджетной системы Российской Федерации 12

Бюджетный кодекс Российской Федерации Бюджетный кодекс Российской Федерации федеральный закон о федеральном бюджете на соответствующий год федеральный закон о федеральном бюджете на соответствующий год законы (решения) о бюджете субъектов Российской Федерации (органов местного самоуправления муниципальных районов) законы (решения) о бюджете субъектов Российской Федерации (органов местного самоуправления муниципальных районов) Налоговый кодекс Российской Федерации и иные законы Налоговый кодекс Российской Федерации и иные законы Приказ Министерства финансов Российской Федерации от н Приказ Министерства финансов Российской Федерации от н 13

Статья 9 Федерального закона «О федеральном бюджете на 2006 год» 189-ФЗ региональные налоги и сборы местные налоги и сборы Управление Федерального казначейства по субъекту РФ (счет 40101) федеральные налоги и сборы 14

Бюджет субъекта РФ (счет 40201) местные бюджеты (счет 40204) Управление Федерального казначейства (счет 40101) Распределение поступлений между уровнями бюджетной системы Российской Федерации Федеральным казначейством Плательщики налогов, сборов и иных платежей Федеральный бюджет (счет центрального аппарата Федерального Казначейства) денежные средства Государственные внебюджетные Фонды* (счета 40401, 40402, 40403, 40404) - государственные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования, территориальные фонды обязательного медицинского страхования 15

Финансовый орган бюджета субъекта Российской Федерации Финансовые органы местных бюджетов Управление Федерального казначейства (счет 40101) Федеральные, региональные и местные администраторы поступлений в бюджеты Информационное взаимодействие Федерального казначейства при распределении поступлений между бюджетами информационные потоки информация о поступлениях поручения на возвраты, зачеты 16

Администратор поступлений по администрируемым им платежам в бюджет : контроль за правильностью исчисления, уплаты плательщиком; контроль за правильностью исчисления, уплаты плательщиком; начисление суммы требования к плательщику; начисление суммы требования к плательщику; учет суммы уплаты; учет суммы уплаты; контроль за полнотой и своевременностью уплаты; контроль за полнотой и своевременностью уплаты; взыскание; взыскание; принятие решения о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных). принятие решения о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных). 17

Федеральный бюджет Управление Федерального казначейства (счет 40101) Бюджет субъекта Российской Федерации Местные бюджеты Распределение невыясненных поступлений Федеральным казначейством Невыясненные поступления не позднее следующего дня 18

Основные положения по исполнению судебных решений получателями бюджетных средств Установлены общие требования ко всем документам (независимо от вида иска) прилагаемым к исполнительным документам Установлен срок (3 месяца) Органам, ведущим лицевые счета получателей бюджетных средств, предоставлено право приостановить операции по лицевым счетам, в случае нарушения установленного порядка 19

Схема исполнения судебных решений Получатели дополнительные ЛБО, объемы финансирования ВЗЫСКАТЕЛЬ исполнительный документ, заявление СУД запрос-требование на дополнительные ЛБО, объемы финансирования денежные средства информация о поступлении исполнительного документа информация об исполнении информация об источнике исполнения обязательств с указанием КБК платежное поручение Органы Федерального казначейства Главные распорядители При неисполнении в течении 3-х месяцев получателем исполнительного документа орган Федерального казначейства блокирует на его лицевых счетах кассовые операции 20

Новеллы Федерального закона от 27 декабря 2005 года 197-ФЗ, в части обращения взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации Установлены общие требования ко всем документам (независимо от вида иска) прилагаемым к исполнительным документам Увеличение с двух до трех месяцев срока исполнения исполнительных документов Бюджетное учреждение обеспечивает исполнение своих денежных обязательств, в пределах доведенных ему лимитов бюджетных обязательств и средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности Предоставляет органам осуществляющим кассовое обслуживание право приостановить операции по лицевым счетам, в случае невыполнения в должный срок указанных в Законе процедур исполнения судебных документов 21