Правовые основы кассового обслуживания исполнения бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов 1 БЮДЖЕТНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Статья 148. Кассовое обслуживание исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов Кассовое обслуживание исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов осуществляется органами Федерального казначейства. Статья 154. Бюджетные полномочия исполнительных органов государственной власти часть 3. Федеральное казначейство осуществляет бюджетные полномочия по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с Бюджетным кодексом. Статья Бюджетные полномочия Федерального казначейства 1. Федеральное казначейство обладает следующими бюджетными полномочиями: - открывает в Центральном банке Российской Федерации и кредитных организациях счета по учету средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кассовое обслуживание исполнения которых в соответствии с настоящим Кодексом осуществляется Федеральным казначейством, и иные счета для учета средств, предусмотренных законодательством Российской Федерации, устанавливает режим этих счетов в соответствии с настоящим Кодексом; -устанавливает порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом Статья Основы исполнения бюджета Кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации осуществляется Федеральным казначейством.

2 Поправки в Федеральный закон «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации…» 1. Новая статья: 1. Установить, что статьи 148 и Бюджетного кодекса Российской Федерации в части, касающейся кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации органами Федерального казначейства, применяются начиная с 1 января 2014 года, а в части бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов - с 1 января 2012 года. 2. Установить, что с 1 января 2012 года по 31 декабря 2012 года осуществляется: перечисление остатков средств со счетов по учету средств территориальных государственных внебюджетных фондов, открытых в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях, на счета, открытые органам Федерального казначейства для учета средств территориальных государственных внебюджетных фондов; перевод на кассовое обслуживание исполнения бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов органами Федерального казначейства; открытие лицевых счетов для учета операций главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов в органах Федерального казначейства; закрытие счетов по учету средств территориальных государственных внебюджетных фондов в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях.

3 Мероприятия, обеспечивающие переход территориальных государственных внебюджетных фондов на кассовое обслуживание исполнения их бюджетов в органы Федерального казначейства в 2012 году Органы Федерального казначейства Открытие счетов для учета средств ТГВФ в учреждениях Банка России на балансовом счёте 40404Открытие счетов для учета средств ТГВФ в учреждениях Банка России на балансовом счёте Открытие лицевых счетов ТГВФ и их филиалам (без заключения соглашения)Открытие лицевых счетов ТГВФ и их филиалам (без заключения соглашения) Осуществление кассовых операций на основании платёжных документовОсуществление кассовых операций на основании платёжных документов Обеспечение наличными средствамиОбеспечение наличными средствами Органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами Перечисление остатков средств со счетов, открытых ТГВФ в учреждениях Банка России на балансовом счете 40404, на счета, открываемые органам ФКПеречисление остатков средств со счетов, открытых ТГВФ в учреждениях Банка России на балансовом счете 40404, на счета, открываемые органам ФК Закрытие счетов в учреждениях Банка РоссииЗакрытие счетов в учреждениях Банка России Представление ТГВФ в органы ФК Перечня участников бюджетного процессаПредставление ТГВФ в органы ФК Перечня участников бюджетного процесса Представление ТГВФ, филиалами документов для открытия в органах ФК лицевых счетов Представление ТГВФ, филиалами документов для открытия в органах ФК лицевых счетов Представление ТГВФ, филиалами Справки о финансировании и кассовых выплатах (ф )Представление ТГВФ, филиалами Справки о финансировании и кассовых выплатах (ф ) Представление ТГВФ в органы ФК расходных расписаний на доведение бюджетных данныхПредставление ТГВФ в органы ФК расходных расписаний на доведение бюджетных данных Представление ТГВФ, филиалами в органы ФК платежных документовПредставление ТГВФ, филиалами в органы ФК платежных документов

4 Поправки в Федеральный закон «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации…» (продолжение 1) 2. Статья Бюджетные полномочия Федерального казначейства : 1. Федеральное казначейство обладает следующими бюджетными полномочиями: осуществляет в установленном им порядке открытие и ведение лицевых счетов для учета операций администраторов доходов бюджетов, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), иных лицевых счетов в соответствии со статьей настоящего Кодекса… 3. Статья 168. Возложение на органы Федерального казначейства функций по исполнению бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов и местных бюджетов 4. Статья Лицевые счета для учета операций по исполнению бюджета ………… Лицевые счета для учета операций главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов открываются в Федеральном казначействе.

5 Виды лицевых счетов, открываемых ТГВФ Виды лицевых счетов: лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств; лицевой счет получателя бюджетных средств; лицевой счет администратора доходов бюджета; лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств; лицевой счет главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора); лицевой счет администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета; лицевой счет иного получателя бюджетных средств

6 Поправки в Федеральный закон «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации…» (продолжение 2) 5. Статья Основы кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации 1. При кассовом обслуживании исполнения бюджетов: …………. управление средствами на единых счетах бюджетов осуществляют финансовые органы, органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами или иные уполномоченные органы в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами ………….. органы Федерального казначейства представляют органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов, финансовым органам субъектов Российской Федерации информацию о кассовых операциях по исполнению соответствующих бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, а также Федеральному фонду обязательного медицинского страхования информацию о кассовых операциях по исполнению бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов 3. В случае передачи органу Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета территориального государственного внебюджетного фонда в соответствии с соглашением об осуществлении этих функций, заключенным с учетом положений статьи 168 настоящего Кодекса, особенности кассового обслуживания такого бюджета устанавливает Федеральное казначейство

7 Учет поступлений в бюджет ТФОМС Органы управления ТГВФ Счет УФК Счет УФК Доходы, подлежащие перечислению в бюджет ТГВФ Плательщики Администраторы доходов Предоставление информации Поступления денежных средств

8 выписка из лицевых счетов отчёт о кассовых операциях по исполнению бюджетов ТГВФ сводные данные по филиалам ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО КАССОВЫМ ВЫПЛАТАМ ИЗ БЮДЖЕТОВ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ Органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами Органы Федерального казначейства платёжные документы Проверяют правильность формирования платежных документов на: Проверяют правильность формирования платежных документов на: наличие реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению клиентом, а также их соответствие друг другу; наличие реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению клиентом, а также их соответствие друг другу; соответствие КБК, указанных в платежном документе, действующим в текущем финансовом году КБК; соответствие КБК, указанных в платежном документе, действующим в текущем финансовом году КБК; соответствие КОСГУ, указанных в платежном документе, текстовому назначению платежа; соответствие КОСГУ, указанных в платежном документе, текстовому назначению платежа; непревышение сумм остатков соответствующих бюджетных данных, учтенных на лицевом счете клиента; непревышение сумм остатков соответствующих бюджетных данных, учтенных на лицевом счете клиента; соответствие формы платежного документа утвержденной форме (на бумажном носителе); соответствие формы платежного документа утвержденной форме (на бумажном носителе); наличие подписи уполномоченных лиц(на бумажном носителе); наличие подписи уполномоченных лиц(на бумажном носителе); отсутствие исправлений (на бумажном носителе). отсутствие исправлений (на бумажном носителе). Формируют платежные поручения и направляет их в банк Формируют платежные поручения и направляет их в банк Обеспечивают наличными средствами Обеспечивают наличными средствами ФФОМС сводные данные

9 Спасибо за внимание!