1 ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ НОРМАТИВНЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА В ЧАСТИ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ В 2009 ГОДУ Начальник Отдела методического обеспечения кассового обслуживания исполнения бюджетов Управления совершенствования функциональной деятельности Федерального казначейства Н.В. Ерохова

2 Основные вопросы 1. Приказ Федерального казначейства от «О представлении информации о результатах осуществления органами Федерального казначейства кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов)». 2. Учет операций по отдельным видам расходов в условиях открытия лицевого счета бюджета финансовому органу («Смешанный» вариант кассового обслуживания). 3. Учет операций администраторов источников финансирования дефицита бюджета (08 счет) 4. Учет органами Федерального казначейства операций со средствами, полученными бюджетными учреждениями субъекта РФ и муниципальных образований от приносящей доход деятельности. 5. Порядок уточнения кодов бюджетной классификации. 6. Обеспечение наличными денежными средствами удаленных получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации. 7. О предоставлении органами Федерального казначейства информации о кассовых операциях на единых счетах бюджетов финансовым органам

3 1. Приказ Федерального казначейства от «О представлении информации о результатах осуществления органами Федерального казначейства кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов)». Приложение 1. Если осуществляется полное кассовое обслуживание, указывается 0

4 1. Приказ Федерального казначейства от «О представлении информации о результатах осуществления органами Федерального казначейства кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов)». (2) Приложение 2. В соответствии со статьей 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации финансовым органом муниципального образования является орган (должностные лица) местной администрации муниципального образования, осуществляющие составление и организацию исполнения местного бюджета.

5 Орган Федерального казначейства Лицевой счет бюджета, открытый финансовому органу Без заключения Соглашения 2. Учет операций по отдельным видам расходов в условиях открытия лицевого счета бюджета финансовому органу Орган Федерального казначейства Лицевые счета получателей бюджетных средств, открытые в соответствии с Соглашением для учета отдельных расходов С заключением Соглашения («смешанный» вариант кассового обслуживания) Лицевой счет бюджета, открытый финансовому органу Орган Федерального казначейства осуществляет контроль отдельных расходов в соответствии с Соглашением Лицевые счета, открытые в соотв. с законодательством РФ Лицевые счета, открытые в соответствии с законодательством РФ Орган Федерального казначейства не контролирует операции с целевыми средствами в 2009 году

6 3. Учет операций администраторов источников финансирования дефицита бюджета в 2008 году Средства бюджета (счета 40201, 40204) Источники (выплаты) Учитывались на л/с 13 Бюджетные ассигнования Кассовые выплаты – в рамках БА Восстановление кассовых выплат Уточнение кассовых выплат Возврат излишне восстановленных сумм Источники (выплаты) Учитывались на л/с 13 Бюджетные ассигнования Кассовые выплаты – в рамках БА Восстановление кассовых выплат Уточнение кассовых выплат Возврат излишне восстановленных сумм Л/с получателя средств по источникам финансирования дефицита бюджета (13) Источники (поступления) Учитывались в составе общего остатка средств на счете бюджета (без отражения на л/с)

7 3. Учет операций администраторов источников финансирования дефицита бюджета с 2009 года (2) Средства бюджета (счета 40201, 40204) Л/с администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (08) Источники (поступления) направляются: - на погашение ранее привлеченных источников - на оплату иных бюджетных обязательств Поступления привлеченных источников (п/п) Возврат поступлений (Заявка на возврат) Уточнение поступлений (Уведомление) Источники (выплаты) Бюджетные ассигнования (расходные расписания) Кассовые расходы – в рамках БА (ЗКР) Восстановление кассовых расходов (п/п, ЗКР, Уведомление) Уточнение кассовых расходов (ЗКР, Уведомление) Возврат излишне восстановленных сумм (ЗКР)

8 3. Учет операций администраторов источников финансирования дефицита бюджета с 2009 года (3) счет счет (40204) Л/с администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (08) Выписка из л/с АИФ Поступления (источники) УФК АИФ

9 4. Учет органами Федерального казначейства операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности (1) Закон (решение) о бюджете: Cредства, полученные бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности, учитываются в составе средств получателей бюджетных средств, полученных от приносящей доход деятельности, по соответствующим коду доходов бюджетной классификации Российской Федерации код доходов бюджетной классификации Российской Федерации группы «Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности» счет УФК ( 40703) л/с получателя бюджетных средств 03 (л/с бюджета 02), раздел ПДД Поступление средств от ПДД УФК

10 4. Учет органами Федерального казначейства операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности (2) Закон (решение) о бюджете: Доходы от приносящей доход деятельности включены в состав доходов бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования) счет УФК Поступление средств от ПДД Л/с Администратора доходов (04) Процедура распределения поступлений код доходов бюджетной классификации Российской Федерации группы «Налоговые и неналоговые доходы» счет УФК (40204)

11 л/с ПБС ( 03, раздел ПДД), открытый финансовому органу Отсутствует возможность определения получателя бюджетных средств (лицевого счета получателя бюджетных средств), на лицевом счете получателя бюджетных средств не оформлен раздел по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности Уведомление об уточнении счет УФК ( 40703) 4. Учет органами Федерального казначейства операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности (3). Уточнение невыясненных поступлений. Финансовый орган л/с ПБС ( 03, раздел ПДД), открытый получателю бюджетных средств Уточнение Невыясненные поступления

12 5. Порядок уточнения кассовых операций и (или) кодов бюджетной классификации (1) Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) коды бюджетной классификации, по которым данные операции были отражены на лицевом счете клиента Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) коды бюджетной классификации, по которым данные операции были отражены на лицевом счете клиента Отдельное Уведомление по каждой кассовой операции Одно Уведомление по всем кассовым операциям В случае изменения принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации (в соответствии с НПА Минфина, ФО) В иных случаях В иных предусмотренных случаях Одно Уведомление по всем кассовым операциям

13 5. Порядок уточнения кассовых операций и (или) кодов бюджетной классификации (2) В случае уточнения КБК в связи с изменением принципов назначения, структуры КБК выделенные поля НЕ заполняются

14 5. Порядок уточнения кассовых операций и (или) кодов бюджетной классификации (3) В случае уточнения КБК в связи с изменением принципов назначения, структуры КБК выделенные поля НЕ заполняются

15 6. Обеспечение наличными денежными средствами удаленных получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации. Финансовому органу субъекта РФ открыт л/с бюджета (02) ОФК Соглашение Вариант а) Удаленный ПБС л/с ПБС (03) Заявки на получение наличных, чеки, объявления Чековая книжка Выписка из л/с ПБС Вариант б) Удаленный ПБС Разрешение финансового органа Заявки на получение наличных, чеки Чековая книжка Ведомость Возврат наличных на счет Внесение изменений в Регламент НЕ требуется!

16 7. О предоставлении органами Федерального казначейства информации о кассовых операциях на единых счетах бюджетов финансовым органам

17 ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ НОРМАТИВНЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА В ЧАСТИ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ В 2009 ГОДУ Начальник Отдела методического обеспечения кассового обслуживания исполнения бюджетов Управления совершенствования функциональной деятельности Федерального казначейства Н.В. Ерохова