Подход к реализации современных требований по постановке управленческого и финансового учета Докладчик: Дмитриева Ольга Федоровна

Управление стоимостью компаний EVA = (ROIC – WACC) × IC Акционеры ROIC = NOPAT IC × 100% WACC = Ks × Ws + Kd × Wd × (1 – T) ROE=N/S Топ-менеджеры Управление операционной рентабельностью Операционная прибыль/Выручка Себестоимость продаж/Выручка Коммерческие расходы/ Выручка Налоги/Выручка Прочие затраты/Выручка Управление оборачиваемостью активов Выручка/IC Операционные оборотные средства/Выручка Основные средства/ Выручка Прочие активы/ Выручка Производственные менеджеры Показатели контроллинга

,4% ROE 42,3% 30,8% ROIC до налогов % 1,2 1,0 Множ-ль финансового левериджа 1,0 0,8 0,6 0,4 0,2 0 Коэф-т налогового эффекта 0,76 0,74 0,75 68% 40% EBIT / доходы Оборач-ть инвест капитала (доходы / IC) 4,0 3,5 3,0 2,5 2,0 1,5 1,0 0,5 0 Коэф-т финансовой структуры 1,2 1,0 Коэф-т финансовой стоимости 1,2 1,0 0,8 0,6 0,4 0,2 0 40% 33% 35% 3,0 1,8 1,1 1,0 0,8 0,6 0,4 0, Основная причина снижения ROE падение операционной доходности ROIC на 82% за счет снижения: операционной маржинальной прибыли до уплаты налогов и процентов (EBIT) на 4%; оборачиваемости инвестированного капитала более чем в 3 раза. Взаимосвязь ROE и ROIC

Целевые показатели в нефтегазодобыче Удельные эксплуатационные затраты Акционеры Затраты цена услуг Объем добычи нефти Топ-менеджеры объем услуг базовая добычадополнительная добыча Производственные менеджеры базовый дебит время работы скважин кол-во скважин действующего фонда дебит новых скважин время работы кол-во введенных скважин количество отказов продолжи- тельность ремонтов продолжительность простоев в ожида- нии ремонтов ввод новых скважин ГТМ вывод из бездействия объем обустройства объем проходки скорость бурения

«Управляющая компания» OPEX «Управляемое общество» CAPEX Менеджер верхнего уровня Менеджер Форма AFE Инструмент контроля затрат Система учета и авторизации затрат (AFE)

Схема движения первичных документов Контрагент 8. Передача оригиналов первичной документации 3. Передача утверждений первичной документации на проверку соответствия лимитам AFE и договоров 1. Передача первичной документации на согласование и утверждение 2. Передача перв. документации для проверки и утверждения Управление делами 4. Запрос на акцепт первичной документации 5. Акцепт первичной документации Менеджер 11. Информирование о проведении платежа 7. Передача оригиналов пер.документации 6. Передача копий документации ОВФИ 9. Формирование реестров платежей по первичной документации и проведение оплаты Финансовая служба 10. Передача актов взаимозачетов и оригиналов банковских документов, подтверждающих факт.оплату для отражения в учете 7. Передача оригиналов пер. документации для отражения в учете Бухгалтерия (РСБУ, НУ, МСФО) 11. Информирование о проведении платежа

Цепочка движения Создание и наполнение Первичный документ Уникальный идентификатор в системе Автор и ответственные лица Электронный документ, заполненный необходимыми аналитическими признаками и готовый к «путешествию» по системе. Признаки по РСБУ Признаки по НУ Признаки по МСФО Заполнение признаков производится лицами, компетентными в различных категориях учета.

Цепочка движения Отражение в различных видах учета Первичный документ Уникальный идентификатор в системе Автор и ответственные лица Признаки по РСБУ Признаки по НУ Признаки по МСФО Бухгалтерский учетУправленческий учетПроизводственный учет

Цепочка движения Отражение в различных видах учета Первичный документ Уникальный идентификатор в системе Автор и ответственные лица Методология Стандарты и учетные политики АПД, Методики и алгоритмы Признаки по РСБУ Признаки по НУ Признаки по МСФО по РСБУ по НУ по МСФО Бухгалтерский учетУправленческий учетПроизводственный учет

Модуль НСИ Система аналитического учета (САУ) План счетов мульти-учета: РСБУ, МСФО, Налоговый учет Справочники аналитического учета Источники требований: Нормативная законодательная база РФ (ПБУ, ФЗ, …), НК РФ, МСФО, отраслевые и корпоративные стандары, отчетность

План счетов мульти-учета Р.М. Н. У.Код Наименование Основные средства (OC) ОС в эксплуатации ОС, сданные в аренду и на ответхранение ОС арендованные Амортизация ОС и доходных вложений в материальнности Амортизация ОС в эксплуатации Амортизация ОС, сданных в аренду и на ответ-хранение Амортизация доходных вложений в мат. ценности Амортизация арендованных ОС Доходные вложения в материальные ценности Нематериальные активы Амортизация нематериальных активов Тип Аналитики A A A A П * * Владелец OH П П П П À À П OH * *

Пример схемы построения элементов САУ Материальные затраты Сырье и основные материалы Вспомогательные материалы Прочие материальные затраты ТопливоЭнергия Акционеры Топ- менед- жеры Нефть и газовый конденсат для переработки Природный газ для переработки Нефте- химия Спец- одежда Запасные части Нефть на собст- венные нужды Газ на собст- венные нужды Прочее топливо Электро- энергия по нерегул. тарифу Производственные менеджеры Запасные части на комп. и орг. технику Запасные части на автотранспорт Запасные части для лабораторного оборудования Бензин Диз- топливо- Масла

БУ НУ Текущее состояние БУ Цель Мультиучета Начало отчетного периода МСФО Консолидация НУ МСФО Консолидация 15 число28 число Достижение сокращения сроков получения отчетности

Подход к реализации современных требований по постановке управленческого и финансового учета 1. Методика ведения параллельного учета по стандартам РСБУ, МСФО, НК РФ 2. Правила построения системы аналитического учета по стандартам РСБУ, МСФО, НК РФ

Подход к реализации современных требований по постановке управленческого и финансового учета Программные продукты для получения управленческой, бухгалтерской, налоговой и консолидированной финансовой отчетности по международным стандартам методом трансформации проводок или показателей из РСБУ учета: КТ-КХД КТ-НУ КТ-ФО КТ-КФО Корпоративное хранилище данных, управленческая и бух. отчетность Налоговый учет и отчетность в соответствии гл. 25 НК РФ Финансовая отчетность предприятия по МСФО Консолидированная финансовая отчетность холдинга по МСФО, система принятия решений Программные продукты для получения управленческой, бухгалтерской, налоговой и консолидированной финансовой отчетности по стандартам МСФО методом параллельного учета: КТ-Бухгалтерия КТ-КФО Ведение параллельного учета и получение отчетности доказуемой до первичного документа на предприятии по стандартам РСБУ, МСФО, НК РФ Консолидированная финансовая отчетность холдинга по МСФО, система принятия решений

Спасибо за внимание! ООО «Контек-Софт» Академический пр., д. 8/8, г. Томск, , Дмитриева Ольга Федоровна: т , Волкова Ольга Егоровна: т. (8-3822) ,