План финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения

Правовое регулирование Порядок составления и утверждения Плана Определяет учредитель учреждения Требования к порядку составления и утверждения Плана Определяет Минфин России для всех государственных и муниципальных учреждений Подп.6 п.3.3 ст.32 закона «О некоммерческих организациях»: Федеральные БУ, АУ БУ, АУ субъектов РФ Муниципальные БУ, АУ

Место Плана в системе планирования и отчетности бюджетных и автономных учреждений Тип учреждения ПланированиеОтчетность БылоСталоБылоСтанет Бюджетное учреждение Смета Госзадани е План Госзадание Бюджетная отчетность Отчет о выполнении госзадания Бухгалтерская отчетность Отчет о выполнении госзадания Отчет о деятельности и использовании имущества Автономное учреждение План Госзадани е План Госзадание Бухгалтерская отчетность Отчет об исполнении плана Отчет о выполнении госзадания Отчет о деятельности и использовании имущества Бухгалтерская отчетность Отчет об исполнении плана Отчет о выполнении госзадания Отчет о деятельности и использовании имущества

Цели составления Плана Планирование общих объемов доходов, расходов, источников финансирования дефицита Определение сбалансированности финансовых показателей Планирование мероприятий по повышению эффективности использования средств, поступающих в распоряжение учреждения Планирование мероприятий по предотвращению образования просроченной кредиторской задолженности учреждения Управление доходами и расходами учреждения

Составление Плана Бухгалтерская отчетность за последний отчетный год Информация о планируемых субсидиях из бюджета на выполнение государственного (муниципального) задания, иные цели, бюджетные инвестиции Информация о планируемых доходах от иной приносящей доход деятельности, в т ч от платных услуг по видам основной деятельности Информация о планируемых выплатах

Содержание Плана Вступительная часть (преамбула) Содержательная часть Оформляющая часть

Вступительная часть (преамбула) наименование документа; полное и сокращенное наименование учреждения на государственном языке Российской Федерации (русском), а также на ином языке; наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя; справочные данные об учреждении (адрес учреждения, другие сведения по усмотрению учреждения); финансовый год, на который представлены содержащиеся в документе сведения; наименование единиц измерения показателей, включаемых в План

Содержательная часть Показатели финансовой отчетности Наименование показателясумма, в тыс. рублей Нефинансовые активы, всего из них: недвижимое имущество особо ценное движимое имущество Финансовые активы, всего из них: дебиторская задолженность Обязательства, всего из них: кредиторская задолженность

Содержательная часть Планируемые показатели Наименование показателясумма, в тыс. рублей Доходы, всего из них: Расходы, всего из них: Источники финансирования дефицита, всего из них:

Распределение полномочий при составлении и утверждении Плана Для бюджетного учреждения (БУ)Для автономного учреждения (АУ) Учредитель Представляет БУ информацию об объемах предоставляемой из бюджета субсидии Учреждение Составляет проект Плана Учредитель (учреждение) Утверждает План Учредитель Представляет АУ информацию об объемах предоставляемых из бюджета субсидиях Учреждение Составляет проект Плана Наблюдательный совет Рассматривает План Учреждение Утверждает План

Взаимосвязь показателей финансовой отчетности Плана и Отчета о результатах деятельности учреждения План (данные за предшествующий отчетный год) 1.Нефинансовые активы, всего из них: недвижимое имущество особо ценное движимое имущество Отчет (данные за отчетный год) 1.Нефинансовые активы, всего из них: недвижимое имущество особо ценное движимое имущество Изменение (увеличение/ уменьшение) (причины изменения указываются в текстовой части Отчета) 2. Финансовые активы, всего из них: дебиторская задолженность 2. Финансовые активы, всего из них: дебиторская задолженность 3. Обязательства, всего из них: кредиторская задолженность 3. Обязательства, всего из них: кредиторская задолженность Изменение (увеличение/ уменьшение) (причины изменения указываются в текстовой части Отчета)

Взаимосвязь показателей Плана и Отчета о результатах деятельности учреждения Планируемые доходы, всего из них: субсидии из бюджета; доходы от платных услуг, относящихся к основным видам деятельности учреждения; доходы от иной приносящей доход деятельности Планируемые расходы, всего из них на: оплату труда и начисления на оплату труда; услуги связи; транспортные услуги; коммунальные услуги; арендную плату за пользование имуществом; услуги по содержанию имущества; прочие услуги; увеличение стоимости основных средств; увеличение стоимости нематериальных активов; увеличение стоимости материальных запасов; прочие расходы. Исполненные доходы, всего из них: субсидии из бюджета; доходы от платных услуг, относящихся к основным видам деятельности учреждения; доходы от иной приносящей доход деятельности Исполненные расходы, всего из них на: оплату труда и начисления на оплату труда; услуги связи; транспортные услуги; коммунальные услуги; арендную плату за пользование имуществом; услуги по содержанию имущества; прочие услуги; увеличение стоимости основных средств; увеличение стоимости нематериальных активов; увеличение стоимости материальных запасов; прочие расходы.

Взаимосвязь показателей Плана и Отчета о результатах деятельности учреждения Планируемые источники финансирования дефицита, всего из них: ценные бумаги (для государственных (муниципальных) автономных учреждений, а также государственных (муниципальных) бюджетных учреждений в случаях, установленных федеральными законами); кредиты (займы). Исполненные источники финансирования дефицита, всего из них: ценные бумаги (для государственных (муниципальных) автономных учреждений, а также государственных (муниципальных) бюджетных учреждений в случаях, установленных федеральными законами); кредиты (займы).

Взаимосвязь показателей Плана и Отчета о результатах деятельности учреждения Учредитель вправе выделить расходы на оказание государственных (муниципальных) услуг в соответствии с государственным (муниципальным) заданием Планируемые расходы на исполнение государственного (муниципального) задания, в том числе: на бесплатной основе; на платной основе (в случаях, установленных федеральными законами) Исполнение государственного (муниципального) задания, в том числе: на бесплатной основе; на платной основе (в случаях, установленных федеральными законами) Планируемые расходы по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами (для бюджетных учреждений) Исполненные расходы по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами (для бюджетных учреждений)

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!