Аудит расчетных операций 1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности 2. Аудит расчетов с поставщиками 3. Аудит расчетов с покупателями 4. Аудит расчетов с подотчетными лицами

1.Понятие дебиторской и кредиторской задолженности Дебиторская задолженность – задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации Дебиторская задолженность – задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации Счета учета дебиторской задолженности – 62, 71, 76 и др. Счета учета дебиторской задолженности – 62, 71, 76 и др.

Кредиторская задолженность – задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам – кредиторам Счета учета кредиторской задолженности – 60, 70,76 и др. 1.Понятие дебиторской и кредиторской задолженности

Условия исполнения взаимных обязательств, фиксируемые в обязательств, фиксируемые в договоре с поставщиком договоре с поставщиком Порядок перехода права собственности на поставляемую продукцию поставляемую продукцию Ассортимент поставляемой продукции и установленные цены установленные цены Сроки поставки Условия доставки Порядок и условия оплаты за продукцию

Дебет 60 Кредит Од – суммы оплаты поставщикам С н- задолженность поставщикам на начало месяца О к – стоимость ТМЦ (работ или услуг), полученных от поставщиков С к - задолженность поставщикам на конец месяца Синтетический учет расчетов с поставщиками

Порядок учета НДС при расчетах с поставщиками Д 10 К 60 – поступили ТМЦ Д 10 К 60 – поступили ТМЦ Д 19 К 60 - сумма НДС, включенная в счета на оплату Д 19 К 60 - сумма НДС, включенная в счета на оплату Д 68 К 19 – принят к зачету НДС, уплаченный поставщикам Д 68 К 19 – принят к зачету НДС, уплаченный поставщикам

Условия принятия НДС к зачету материальные ценности предназначены для использования в процессе производства материальные ценности предназначены для использования в процессе производства -указанные ценности оприходованы -указанные ценности оприходованы -произведены расчеты с поставщиком -произведены расчеты с поставщиком -есть счет-фактура поставщика -есть счет-фактура поставщика

Порядок учета претензий поставщикам после оплаты счета обнаружена недостача, несоответствие условиям договора Д 76-2 «Расчеты по претензиям» К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Порядок учета претензий поставщикам суммы штрафов, пеней и неустоек, предъявленные другим организациям за несоблюдение договорных условий Д 76-2 «Расчеты по претензиям» К 91 «Прочие доходы и расходы» К 91 «Прочие доходы и расходы»

Порядок учета претензий поставщикам получение штрафов Д 51 «Расчетные счета» К 76-2 «Расчеты по претензиям» К 76-2 «Расчеты по претензиям»

Записи по учету расчетов с поставщиками оплата счетов поставщиков Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К 51 «Расчетные счета» К 51 «Расчетные счета» 52 «Валютные счета» 55 «Специальные счета в банках» 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

3. Аудит расчетов с покупателями Дебет 62 Кредит С н- задолженность покупателей за продукцию на начало месяца О к – погашение задолженности покупателями Од – увеличение задолженности покупателей Од – увеличение задолженности покупателей С к - задолженность покупателей за продукцию на конец месяца

Д 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К 90-1 «Продажи»/ «Выручка» - К 90-1 «Продажи»/ «Выручка» - отгрузка продукции покупателю, предъявление расчетных документов к оплате Бухгалтерские записи по учету расчетов с покупателями

погашение задолженности покупателями и заказчиками Д 51 «Расчетные счета» К 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

4. Аудит расчетов с подотчетными лицами 4. Аудит расчетов с подотчетными лицами

Оформление командировки Оформление командировки Приказ Приказ Расчет аванса Расчет аванса Выдача аванса Выдача аванса Командировочное удостоверение Командировочное удостоверение Авансовый отчет Авансовый отчет

Порядок учета расходов по служебной командировке Расходы на проезд Расходы на проезд Расходы на проживание Расходы на проживание Суточные Суточные

Оформление хозяйственных расходов Авансовые отчеты с приложением документов (товарных чеков, счетов и пр.), подтверждающих произведенные расходы Авансовые отчеты с приложением документов (товарных чеков, счетов и пр.), подтверждающих произведенные расходы Возврат неиспользованных сумм в кассу Возврат неиспользованных сумм в кассу

Дебет 71 Кредит С н- задолженность организации перед работником на начало месяца Од – получение аванса или возмещение расходов по авансовому отчету О к – расход аванса и возврат неиспользованных подотчетных сумм в кассу организации С к - задолженность работника перед организацией на конец месяца С к - задолженность организации перед работником на конец месяца Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами

Бухгалтерские записи по учету расчетов с подотчетными лицами выданы подотчетные суммы Д 71 «Расчеты с подотчетными лицами» К 50 «Касса» К 50 «Касса»

Авансовый отчет утвержден, материальные ценности ( вложения во внеоборотные активы, материалы) приняты к учету Д 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы» К 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Бухгалтерские записи по учету расчетов с подотчетными лицами

Авансовый отчет утвержден, произведенные расходы списаны на себестоимость продукции Д 20 «Основное производство» (26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу») К 71 «Расчеты с подотчетными лицами» К 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Бухгалтерские записи по учету расчетов с подотчетными лицами

остаток ранее выданных подотчетных сумм возвращен в кассу организации в кассу организации Д 50 «Касса» К 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Бухгалтерские записи по учету расчетов с подотчетными лицами с подотчетными лицами