Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее 2013 год город Алматы Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан Қазақстан Республикасының Қаржы министрлігі Салық комитеті

с 1 января 2015 года Евразийский экономический союз с 1 июля 2012 года Единое экономическое пространство с 1 января 2010 года Таможенный союз Республики Беларусь, Республики Казахстан, Российской Федерации Этапы интеграции Республики Беларусь, Республики Казахстан, Российской Федерации 1

Количество импортеров РК в рамках Таможенного союза По РФ – рост количества импортеров более чем в 1,4 раза в 2012 году по сравнению с 2011 годом, по РБ – более чем в 1,8 раз 2

3

Структура импорта товаров с Российской Федерации (по данным 2012 года) Наименование товарной позиции Удельный вес, % Нефть и продукты перегонки, руды 30,7 Электротехническое оборудование 15,2 Черные металлы, медь, олово, алюминий, никель и изделия из них 12,1 Самолеты, корабли и оборудование 8,2 Алкоголь, табак, сахар 7,7 Фармацевтическая продукция 6,0 Пластмассы и изделия из них; каучук, резина и изделия из них 4,7 Прочие товары 15,5 Всего 100,0 4

Структура импорта товаров с Республики Беларусь (по данным 2012 года) Наименование товарной позиции Удельный вес, % Оборудование 42,6 Молочная, мясная продукция 14,3 Каучук, резина и изделия из них 12,5 Мебель и принадлежности 7,9 Алкоголь, табак, сахар 4,1 Древесина и изделия из нее 4,1 Металлы и изделия из них 4,1 Прочие товары 10,5 Всего 100 5

Поступление НДС на импорт млрд.тенге 6

Количество экспортеров РК в рамках Таможенного союза 7

Структура экспорта товаров в Российскую Федерацию (по данным 2012 года) Наименование товарной позиции Удельный вес, % Руды и концентраты 20,5 Уголь каменный 11,1 Уран природный 9,1 Искусственный корунд 5,7 Прокат плоский из железа или стали 8,2 Медь нерафинированная 3,6 Алюминий нелегированный необработанный 3,1 Прочие товары 38,6 Всего 100,0 8

Структура экспорта товаров в Республику Беларусь (по данным 2012 года) Наименование товарной позиции Удельный вес, % Пшеница твердая 66,4 Прокат плоский из железа или нелегированной стали с гальваническим или другим покрытием оловом 15,2 Фосфинаты и фосфонаты (соли) 4,0 Полевой шпат 3,4 Макаронные изделия 2,7 Рис для посева 2,3 Прочие товары 6,1 Всего 100,0 9

Юридические лица с участием российского и белорусского капитала 10

На круглых столах рассмотрено 159 вопросов бизнес-сообщества, из них: принято с дальнейшим внесением изменений и дополнений в Налоговый кодекс – 51 снято – 45 разъяснено – 49 на обсуждение – 14 11

Принятые вопросы, внесенные в Налоговый кодекс определение даты совершения облагаемого импорта корректировка размера облагаемого импорта определение размера облагаемого импорта по цене сделки (за 2012 год транспортные расходы – 77 млрд. тенге) отнесение в зачет НДС по импорту товаров (по дате уплаты) отмена представления обязательства о временном ввозе (уведомительный характер) 12

Изменения, вносимые в международные договоры по вопросам взимания косвенными налогами возможность представления заявлений только в электронном виде возможность представления уточненного заявления или сохранение действующего порядка (с заменой ранее представленного заявления) определение порядка представления налоговой отчетности при возврате товаров по причинам ненадлежащего качества и (или) комплектации определение порядка представления налоговой отчетности при увеличении цены импортированных товаров 13

Вопросы налогоплательщиков, требующие разрешения Представление налогоплательщиками налоговой отчетности и большого количества документов на бумажном носителе в явочном порядке Зависимость экспортеров РК от контрагентов-импортеров РФ, РБ Ручной камеральный контроль подтверждения факта уплаты НДС Большое количество оснований для мотивированного отказа в подтверждении факта уплаты НДС 14

Вопросы налогового администрирования Отсутствие СУР при администрировании импорта товаров Отсутствие механизма осуществления налогового контроля за уплатой налогов по реализации импортированных товаров 15

Документы, представляемые при импорте товаров Одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам (в электронном виде) представляются следующие документы: 1) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронном виде Предлагаемый порядок Действующий порядок Одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам (на бумажном носителе и в электронном виде) представляются следующие документы: 1) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (в 4-х экземплярах) и в электронном виде 2) выписка банка 3) товаросопроводительные документы 4) счета-фактуры 5) договоры (контракты) 6) информационное сообщение, 7) договоры (контракты) комиссии или поручения (в случаях их заключения) 8) договоры (контракты) в случаях, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи Налогового кодекса 16

Процесс автоматизированного приема ФНО и подтверждения факта уплаты НДС при импорте 17

Оптимизация бизнес-процесса подтверждения экспорта товаров 18

Предлагаемые мероприятия по налоговому контролю Внедрение системы управления рисками Введение электронных товарно-транспортных накладных Введение нормы по инвентаризации товаров 19

Схема контроля за импортированными товарами путем введения ТТН 20

Налоговое администрирование с применением СУР 21

Ожидаемые результаты Минимизация затрат налогоплательщиков при представлении налоговой отчетности в электронном виде Снижение уровня коррупции в налоговых органах за счет автоматизации бизнес-процессов Стимулирование налогоплательщиков для добровольной уплаты налогов за счет усиления налогового контроля Увеличение поступлений налогов в бюджет по результатам СУР Улучшение налогового администрирования при автоматизации бизнес-процессов Улучшение позиций налоговых органов РК в рейтинге Doing business 22

Спасибо за внимание !