Финансовая отчетность Что? Где? Когда? Самойлов Евгений 4 апреля 2008

Отчетность и аудит: формальные требования Требования по предоставлению информации: Финансовая отчетность в соответствии с МСФО (IFRS) или US GAAP вместе с аудиторским заключением на русском языке (только для котировальных списков A1 и А2) Бухгалтерская отчетность по РСБУ за три последних календарных года с аудиторским заключением (для всех котировальных списков и внесписка )

Требования по предоставлению информации: Ни один инвестиционный банк не начнет процесс IPO пока компания не представит аудиторское заключение в отношении финансовой отчетности за последний год, составленной в соответствии с МСФО (IFRS) В соответствии с лучшей бизнес - практикой размещение должно быть завершено в течение 135 дней после отчетной даты Инвесторы ожидают, что компания будет регулярно (как минимум раз в полгода) представлять отчетность по МСФО – не более чем через 120 дней после отчетной даты Отчетность и аудит: реальные требования

Требования к раскрытию информации: Данные в финансовой отчетности должна иметь сравнительную информацию – то есть минимум отчетность за два года Должна быть представлена консолидированная отчетность (проформа, комбинированная отчетность, etc. – подтверждаются рядом аудиторских компаний, однако не приемлемы для выхода на зарубежные рынки) В отчетности должна быть раскрыта в том числе информация о связанных сторонах, рисках компании, в том числе налоговых Финансовая отчетность для целей IPO

Почему компании не могут подготовить отчетность по МСФО Большинство российских компаний не готовы подготовить отчетность по МСФО: Отсутствует юридически оформленная холдинговая структура Бизнес модель ориентирована на оптимизацию налогов: холдинги имеют большое количество операций со связанными лицами; налоговая оптимизация не позволяет отразить реальный финансовый результат внутри группы. Компании не готовы раскрывать информацию о своей деятельности во всех существенных аспектах, имеющихся рисках их деятельности.

Отчетность и аудит: российская практика Раскрытие информации «третьим эшелоном» эмитентов облигаций в году: Доля эмитентов, представивших отчетность по МСФО – 30% Доля эмитентов, представивших отчетность вместе с комментариями – 9% Доля эмитентов, заявивших о том, что их отчетность проверена независимым аудитором – 31% Доля эмитентов, представивших данные «управленческой отчетности» - 25%

Финансовая отчетность: дополнительные вопросы Когда всем этим заниматься: Как минимум за два года до даты представления первой отчетности инвесторам (реструктуризация – 6 месяцев, финансовый год – 12 месяцев, аудит – 3-6 месяцев после окончания финансового года) Можно ли быть прозрачным и столь же эффективным по налоговым затратам: Нет Можно ли решать проблемы последовательно: Нужно, но это отсрочит сроки первого представления отчетности широкому кругу пользователей

О компании «Бейкер Тилли Русаудит» Год основания – 1992 (до 2004 года - Русаудит Дорнхоф Евсеев и партнеры) Численность сотрудников – более 250 человек. Офисы: Москва, Санкт-Петербург, Нижний Новгород, Краснодар, Алматы. Специализация – подготовка компаний к привлечению внешнего финансирования (построение юридической структуры, подготовка консолидированной отчетности по МСФО, оценка для целей МСФО, аудит по международным стандартам) Baker Tilly International – восьмое по объемам продаж объединение аудиторско - консалтинговых компаний: Ассоциация представлена в 104 странах мира Количество сотрудников превышает 22 тыс. человек Baker Tilly (UK) - «аудитор года» на AIM (в годах)

Спасибо за внимание Самойлов Евгений Бейкер Тилли Русаудит +7 (495)