НДФЛ – практика применения НК РФ Учет в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" на практических примерах Аушева Алёна, специалист-консультант 1С

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 2 О чем пойдет речь… Обязанности налогового агента и порядок исчисления и уплаты НДФЛ «1С:Заплата и управление персоналом 8» - инструмент налогового агента. Правильные настройки системы и аккуратный учет в течение года сократят время на подготовку годовой отчетности. Настройка параметров учета Ставка НДФЛ Установка кода дохода Определение статуса налогоплательщика Налоговая база и применяемые вычеты Дата получения дохода Оплата труда Прочий доход

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 3 Исполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ Налоговый агент обязан: правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых физическим лицам – налогоплательщикам, и перечислять в бюджет НДФЛ). Уплата налога за счет средств агента запрещена; письменно сообщать физическому лицу – налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать исчисленный налог и о сумме налога. вести по каждому физическому лицу учет начисленных и выплаченных ему доходов, а также исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет; представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о выплаченных физическим лицам доходов, а также о суммах начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ за истекший налоговый период – календарный год не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом. выдавать физическим лицам по их заявлениям справки о полученных ими доходах и удержанных суммах НДФЛ по форме 2-НДФЛ; обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления НДФЛ в течение четырех лет. За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность (п. 5 ст. 24 НК РФ). Так, за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению НДФЛ ему грозит штраф в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению (ст. 123 НК РФ). Кроме этого, налоговому агенту придется уплатить недоимку и пени за просрочку платежа. Налоговые агенты – это лица, которые обязаны исчислить, удержать налог из доходов налогоплательщика и перечислить его в бюджет (ст. 24 НК РФ). Нельзя добровольно принять на себя функций налогового агента и нельзя переложить на налогоплательщика – физическое лицо

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 4 Порядок исчисления и уплаты Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к данному налоговому периоду (п. 3 ст. 225 НК РФ). Для исчисления суммы налога следует: Определить, какие доходы получены в налоговом периоде. Определить ставку налога. Определить налоговую базу отдельно по каждому виду дохода, при этом не учитываются доходы, не подлежащие налогообложению. Для доходов, облагаемых по ставке 13%, применить налоговые вычеты. Определить сумму налога отдельно по каждой ставке (п. 1 ст. 225 НК РФ). Определить общую сумму налога (п. 2 ст. 225 НК РФ). Сумма налога определяется в рублях (копейки округляются по правилам арифметики) (п. 4 ст. 225 НК РФ).

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 5 «1С:Заплата и управление персоналом 8» - инструмент налогового агента. Инструмент требует настройки Определите налоговую базу Установите коды дохода Укажите налоговый статус налогоплательщиков Задайте начальные параметры учета Настроить правильно

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 6 Настроить правильно Установите метод, утвержденный в учредительных документах организации

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 7 Настроить правильно Определяет документы, которые будут регистрировать удержание налога в программе – расчетные или платежные

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 8 Информационная система 1С:ИТС - надежный справочник, который всегда под рукой и доступен непосредственно из программы Настроить правильно

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 9 Установить код дохода Код дохода определяет налоговую базу

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 10 Правила определения даты фактического получения дохода (ст. 223 НК РФ) Датой получения других доходов кроме оплаты труда признается день выплаты или перечисления средств налогоплательщику.

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 11 Пример 1: В мае 2013г начислен отпуск, Отпускные выплачены в июне Пример 1

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 12 Пример 1 – регистрация в учете

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 13 Дата фактического получения дохода Датой получения дохода в виде оплаты труда (перечислены в ст. 129 ТК РФ) признается последний день месяца, за который начислен доход или последний рабочий день налогоплательщика. следует понимать месяц, за который сотруднику начислили зарплату, без уточнения какие именно периоды работы или отсутствия при этом оплачиваются (относящиеся к месяцу начисления или предшествующие ему). Письмо ФНС от ЕД В версии изменен принцип определения месяца налогового периода для доходов в виде оплаты труда: теперь он определяется исключительно по месяцу начисления (другими словами, по периоду регистрации, а не по периоду действия).

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 14 Решена проблема сторнирования сумм прошлого периода Письмо ФНС от ЕД внесло ясность Доход регистрируется по периоду регистрации, а не по периоду действия. Сторнируемые суммы учитываются в тех месяцах налогового периода, в которых были начислены соответствующие положительные суммы было стало

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 15 Пример 2: В июне 2013г сотруднику был начислен отпуск на весь месяц, в июле 2013г выяснилось, что он болел в отпуске и представил больничный. Пример 2

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 16 Пример 2 Пример 2: Начислен отпуск и НДФЛ Зарегистрирован в июне

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 17 Пример 2 – регистрация в учете

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 18 Напомним, Отпуск был с 1 по 30 июня Больничный – С 4 по 30 июня Отпуск надо пересчитать Пример 2

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года , ,32 Пример 2 - перерасчет

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 20 Раньше так же суммы отражались и в учете НДФЛ И получался недопустимый отрицательный доход. Теперь – по другому… Пример 2 – результат перерасчета в июле

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 21 Пример 2 – регистрация в учете

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 22 Ставка НДФЛ 13 % 30 % 35 % 9 % 15 % Доходы налоговых резидентов РФ кроме доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 9 % или 35% и доходы высококвалифицированных иностранных специалистов все доходы от источников в РФ физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ кроме доходов, облагаемым НДФЛ по ставке 15 % или 13%. Доходы налоговых резидентов РФ в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых рекламных мероприятиях, в части, превышающей руб. за налоговый период (год), суммы процентных доходов по вкладам в банках. Доходы налоговых резидентов РФ в виде дивидендов и в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года; Доходы налоговых нерезидентов РФ в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 23 Резидент - не резидент 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев Определение налогового статуса работника исходя из предполагаемого времени нахождения на территории РФ Налоговым Кодексом не предусмотрено

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 24 Окончательный статус физического лица устанавливается по итогам налогового периода. Этот порядок применяется ко всем лицам независимо от их гражданства и договоров, которые с ними заключены (трудовые или гражданско-правовые) (письмо Минфина России от /6-782). Ставка НДФЛ определяется кодом дохода и налоговым статусом

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 25 Вычеты применяются к доходам по ставке 13% К сведению… Налоговый агент не обязан оповещать работников об их праве на получение вычетов. Вычеты НЕ предоставляются без соответствующих заявлений налогоплательщиков. Вычеты НЕ предоставляются без соответствующих документов, необходимых для подтверждения права использования вычетов. Неиспользованные вычеты не переходят на следующий налоговый период (за исключением имущественных налоговых вычетов). Вычет предоставляется до конца года, в котором ребенку исполняется 18 лет, поэтому нет необходимости подтверждать право в период между окончанием школу и поступлением на дневное отделение ВУЗа

Единый семинар 1С 9 октября 2013 года 26 Подробно практика применения НК РФ при учете и исчислении НДФЛ была продемонстрирована в 1С:Лектории Запись опубликована в информационной системе 1С:ИТС Its.1c.ru/lector/ Детальное изучение

Спасибо за внимание! НДФЛ – практика применения НК РФ Учет в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" на практических примерах