Изменение отношения к банковской тайне в России и в мире, что происходит с оффшорами 23 ноября 2009 Вахитов Рустам Рафаэлевич, Старший менеджер Группа услуг по международному налогообложению Конференция «Влияние мирового финансового кризиса на сферы банковской деятельности»

UBS Проценты BVI ПХС США © Pepeliaev, Goltsblat & Partners. All rights reserved. 1 Суть дела Швейцария UBS Проценты США Швейцария Налог 0% Налог 28%

Кто этот человек? 2 © Pepeliaev, Goltsblat & Partners. All rights reserved.

сотрудник UBS Брэдли Биркенфилд уговаривает миллиардера Igor Olenicoff инвестировать 200 миллионов долларов 2.По соглашению с IRS UBS должен удерживать и перечислять IRS 28% с доходов американских резидентов или раскрывать их имена 3.Удержание налога не производится, так как доход выплачивается промежуточной офшорной компании 4.Igor Olenicoff - доходы за тысяч долларов? 5.С 1997 года в отношении него и его компаний проводятся налоговые проверки 6.Декабрь 2007 года – признание в налоговых недоплатах Дело UBS

4 © Pepeliaev, Goltsblat & Partners. All rights reserved. 7.Июнь 2008 года – признание в участии в организации схем уклонения от налогов его частным банкиром, сотрудником UBS 8.Февраль 2009 года – соглашение с UBS о выплате штрафа в 780 милилонов долларов и раскрытии данным по 200 клиентам 9.Запрос данных по всем счетам, связанным с американскими резидентами августа 2009 года – соглашение о процедуре раскрытия информации по американским клиентам ноября 2009 года – обнародованы критерии определения запросов на раскрытие информации: 250 тысяч франков + «body of lies» Дело UBS

G20 «Конец эры банковской тайны» 5 © Pepeliaev, Goltsblat & Partners. All rights reserved. 1.«Белый» и «серый» списки ОЭСР – 2 апреля 2009 года 2. Швейцария, Британские Виргинские Острова, Бермуды, Кайманы, Люксембург, Бельгия, Лихтенштейн, Сингапур, Австрия ОЭСР: За полгода подписано более 90 соглашений об обмене информацией, пересмотрены статьи об обмене информацией в более чем 60 соглашениях об избежании двойного налогообложения 4.ОЭСР: Задачи 2010 года – мониторинг реальной имплементации процедур обмена информацией

6 © Pepeliaev, Goltsblat & Partners. All rights reserved. G20 «Конец эры банковской тайны» Bourne to survive Aug 6th 2009 The Economist

FinCo Российские компании Дивиденды Проценты Холдинговая юрисдикция Россия ПХС Россия © Pepeliaev, Goltsblat & Partners. All rights reserved. HoldCo 7 Типичная структура Офшор

Дивиденды FinCo BVI Holding Российские компании Дивиденды Проценты Кипр BVI Россия ПХС Россия © Pepeliaev, Goltsblat & Partners. All rights reserved. HoldCo 8 Типичная структура Описание структуры и налоговые последствия -Российские операционные компании владеются российскими резидентами через холдинг на БВО и кипрский субхолдинг -Реальное управление холдингами на Кипре и БВО осуществляется из России -В холдинге на Кипре нет персонала, нет активной коммерческой деятельности, почти весь доход выплачивается на холдинг на БВО -Оффшорный холдинг получает через холдинг на Кипре дивиденды, проценты и доход от продажи акций российских компаний -Дивиденды, выплачиваемые компании-резиденту Кипра, могут облагаться в России по пониженной ставке налога у источника 5% по соглашению об избежании двойного налогообложения с Кипром вместо 15% согласно НК РФ - Проценты, выплачиваемые компании-резиденту Кипра, не могут облагаться в России налогом у источника по соглашению об избежании двойного налогообложения с Кипром. Согласно НК РФ ставка налога у источника по процентам 20%. -Доход от продажи долей/акций российских компаний, более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества, не облагается налогом в России по соглашению об избежании двойного налогообложения с Кипром. Согласно НК РФ ставка налога по такому доходу 20%.

Докладчик Рустам Вахитов 10 Докладчик Рустам Вахитов Старший менеджер, Группа услуг по международному налогообложению Старший юрист, LL.M. Международное налогообложение Рустам Вахитов – специалист в области международного налогообложения. До прихода в компанию «Пепеляев, Гольцблат и партнеры» Рустам работал в юридических и консалтинговых компаниях в России, Нидерландах и Люксембурге, занимаясь вопросами международного налогообложения с 2002 года. Специализацией Рустама является налоговое структурирование и консультирование с использованием стран Бенилюкса и сопровождение сделок с использованием финансовых инструментов. Рустам является руководителем секции международных налоговых отношений Научно-экспертного совета российской Палаты налоговых консультантов. Рустам Вахитов владеет английским, голландским и немецким языками и является автором многочисленных публикаций по вопросам международного налогообложения и налогового планирования. 9 © Pepeliaev, Goltsblat & Partners. All rights reserved.

КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ МОСКВА , Москва, Краснопресненская наб., 12 Центр международной торговли – II Тел.: +7 (495) Факс: + 7 (495) САНКТ-ПЕТЕРБУРГ , Санкт-Петербург, ул. Шпалерная, 54 Бизнес-центр «Золотая Шпалерная» Тел.: +7 (812) Факс: +7 (812) © Pepeliaev, Goltsblat & Partners. All rights reserved.