Налоговые последствия в Казахстане от использования оффшорных компаний Асель Ильясова Юридическая фирма GRATA Май, 2011 год

Страны со льготным налогообложением На текущий момент Казахстан относит 62 юрисдикции к странам со льготным налогообложением, в том числе Джерси, Гернси, Британские Виргинские Острова и Кайманы. В законодательстве Казахстана предусмотрены понятия «оффшорные зоны» и «страны со льготным налогообложением». Оффшорными зонами Казахстан признает 43 юрисдикции.

Страны со льготным налогообложением Критерии определения «оффшорности» юрисдикции: ставка подоходного налога, применяемая к юридическому лицу-нерезиденту, - менее 10% ; наличие законов о конфиденциальности финансовой информации или законы, позволяющие сохранять тайну о фактическом владельце имущества, дохода или фактических владельцах, учредителях, акционерах компании.

Страны со льготным налогообложением Положения конвенций об избежании двойного налогообложения имеют приоритет над положениями национального законодательства Республики Казахстан. Неоднозначный статус у государств Сингапур, Гонконг и Швейцария. Люксембург, Объединенные Арабские Эмираты.

Налогообложение дохода, выплачиваемого в страны со льготным налогообложением Любой доход, выплачиваемый в страны со льготным налогообложением, облагается подоходным налогом по ставке 20%. Освобождения предусмотренные положениями внутреннего налогового законодательства Казахстана могут быть применены к доходу, выплачиваемому в страны со льготным налогообложением.

Налогообложение дохода, выплачиваемого в страны со льготным налогообложением От обложения подоходным налогом могут быть освобождены: дивиденды при выполнении определенных условий; дивиденды и вознаграждения по ценным бумагам, торгующихся на казахстанской фондовой бирже; доходы от прироста стоимости при реализации акций при реализации на казахстанской фондовой бирже или иностранной фондовой бирже.

Доход выплачиваемый со стран со льготным налогообложением Правила о контролируемых иностранных компаниях. Контролируемая компания – если резидент Казахстана владеет прямо или косвенно 10 и более процентами оффшорной компании. Прибыль оффшорной компании подлежит включению в налогооблагаемый доход казахстанского резидента.

Доход выплачиваемый со стран со льготным налогообложением Прибыль определяется на основании финансовой отчетности оффшорной компании за вычетом подоходного налога. Прибыль оффшорной компании подлежит обложению налогами в Казахстане ежегодно в независимости была ли распределена она между собственниками.

Спасибо!