Ассоциация кредитных союзов Алтая Главный бухгалтер Фаттахова Людмила Марсовна «Налогообложение в кредитных кооперативах. Проблемы и возможные варианты их решения»

Унификация учета в КПК Рабочий план счетов Типовые проводки Программное обеспечение Бухгалтерский учет Налоговый учет Управленческий учет

Налоговый учет Бухгалтерский учет

Налог на прибыль сегодня Прибыль = Доходы – Расходы

Налог на прибыль сегодня Доходы: формирующие налогооблагаемую базу (проценты получаемые по договорам займа, пеня, др.) ; формирующие налогооблагаемую базу (проценты получаемые по договорам займа, пеня, др.) ; не учитываемые при определении налогооблагаемой базы (вступительные, членские, паевые взносы, пожертвования, др.) не учитываемые при определении налогооблагаемой базы (вступительные, членские, паевые взносы, пожертвования, др.)

Налог на прибыль сегодня Расходы: уменьшающие налогооблагаемую базу; уменьшающие налогооблагаемую базу; не учитываемые в целях налогообложения, в т.ч за счет средств целевого финансирования. не учитываемые в целях налогообложения, в т.ч за счет средств целевого финансирования.

Налог на прибыль сегодня Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу: o проценты, уплачиваемые по договорам передачи личных сбережений и договорам займа, заключаемых с пайщиком-юридическим лицом; o проценты, уплачиваемые по договорам кредита и займа (ст. 269 НК); o услуги банка; o расходы по проведению собраний пайщиков; o арбитражные и судебные издержки; o другие обоснованные расходы.

Налог на прибыль: изменения в НК Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу: o проценты, уплачиваемые по договорам передачи личных сбережений и договорам займа, заключаемых с пайщиком-юридическим лицом; o проценты, уплачиваемые по договорам кредита и займа (ст. 269 НК); o расходы по гарантиям, поручительствам, предоставляемым КПК другими организациями и физическими лицами;

Налог на прибыль: изменения в НК o суммы взносов в компенсационный фонд СРО; o суммы отчислений на формирование резервного фонда в соответствии с нормативом, установленным федеральным законом «О кредитной кооперации»; o суммы отчислений в резерв на возможные потери по займам (метод начисления); o другие расходы, непосредственно связанные с деятельностью КПК, предусмотренной федеральным законом «О кредитной кооперации».

НДФЛ сегодня Личные сбережения – руб. Проценты по договору – 25%. Доход, полученный пайщиком за год: х 25% = руб. НДФЛ удержанный: х 13% = 3250 руб.

НДФЛ Необлагаемый доход: х (8,5%+5%) = руб. Облагаемый доход: х (25% - 13,5%) = руб. НДФЛ удержанный: х 35% = 4025 руб.

НДФЛ Разница между I и II вариантом: 4025 – 3250 = 775 руб.

АССОЦИАЦИЯ КРЕДИТНЫХ СОЮЗОВ АЛТАЯ Алтайский край, г. Барнаул, ул.Юрина, 204г (385-2) , СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!