Налог на недвижимое имущество Было и как планируется

Административно-налоговая система Руси

Оценка вещейОценка деятельности имущества организаций; имущества физических лиц; земельных участков; транспортных средств. реализации товаров (работ, услуг); строительно-монтажных работы; транспортных перевозок; ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации; передачи права собственности на товар; приобретение нефтепродуктов; оприходование нефтепродуктов;... Точность налогового контроля точность контроля вышеточность контроля ниже

Тренд преимущественной налоговой нагрузки в России XIII - XVII XVIII-XIX XIX-XX с 1990 г. XX оценка вещей оценка деятельности

Действующие налоги в РФ, связанные с землей и недвижимостью налоги на имущество на основе вещных прав налоги, возникающие при операциях с недвижимостью налог на имущество организаций налог на имущество физических лиц земельный налог транспортный налог единый налог на вмененный доход налог на доходы физических лиц налог на добавленную стоимость налог на прибыль

Развитие налога на имущество организаций в РФ ,5% % % ,2% с 2005 в бюджеты регионального уровня балансовая стоимость имущества расщепление между уровнями бюджетов

Развитие налога на имущество физических лиц в РФ ,1% 1999 прогрессивная шкала от 0,1 до 2% 2002 с 2005 в бюджеты местного уровня инвентаризационная стоимость имущества расщепление между уровнями бюджетов

Развитие земельного налога в РФ руб./га 1 коп./м2 0,5-4,5 руб./м рост ставок в 2 раза 2003 рост ставок в 1,8 раза с 2005 в бюджеты местного уровня оценка на основе фиксированных нормативных таблиц 2006 кадастровая оценка расщепление между уровнями бюджетов

Поступление имущественных налогов * 2009 год – данные 11 месяцев

До 2006 года Земельный налог на основе нормативно установленной ставки (руб.\м2) Налог на имущество организаций на основе балансовой стоимости Налог на имущество физических лиц на основе инвентаризационной стоимости После 2006 года Земельный налог на основе кадастровой стоимости земельного участка Налог на имущество организаций на основе балансовой стоимости Налог на имущество физических лиц на основе инвентаризационной стоимости В перспективе Земельный налог на основе кадастровой стоимости земельного участка Налог на имущество на основе кадастровой стоимости объекта недвижимости (объекта капитального строительства) Сегодня и завтра имущественных налогов в РФ

Кадастровая стоимость квартиры Кадастровая стоимость земельного участка Кадастровая стоимость дома Налоговая база переход к оценке по стоимости, приближенной к рыночной объединение в объекте налогообложения имущества и земли

12 Преимущества исчисления налоговой базы на основе рыночной стоимости фискальнаяпрозрачность справедливостьналогообложения учет уровня доходов населения учет местного рынка недвижимости и уровня муниципальных услуг эффективноеиспользованиенедвижимости регулированиеэкономического поведения населения

один налог на недвижимость два налога на недвижимость три налога на недвижимость более трех налогов на недвижимость США Канада Швеция Израиль Индонезия Канада Чили Австралия Великобритания Нидерланды Южная Корея Дания Россия Швейцария Япония Количество видов налогов на недвижимость

организационно–территориальная единица выполнения работ по массовой оценке объектов недвижимости источники и порядок финансирования работ по массовой оценке недвижимости периодичность проведения работ по массовой оценке недвижимости возможность и порядок досудебного урегулирования споров о величине кадастровой стоимости объектов недвижимости порядок утверждения результатов массовой оценки недвижимости формирование сведений об объектах недвижимости стандарты и методология определения рыночной стоимости объектов недвижимости квалификация и организация специалистов в области массовой оценки объектов недвижимости определенность налогового законодательства для налога на недвижимое имущество Основные институциональные аспекты налога на недвижимость на основе рыночной стоимости

Организационно–территориальная единица выполнения работ по массовой оценке объектов недвижимости Общегосударственный - Великобритания, Дания, Швеция, Литва … Муниципальный - США, Канада, Нидерланды … Региональный – Российская Федерация исходная информация согласованность результатов единая методология снижение затрат на обработку

Источники и порядок финансирования работ по массовой оценке недвижимости Федеральный бюджет (20%) Бюджет субъекта (80%) Российская Федерация Бельгия, Греция, Финляндия, Германия, Исландия, Румыния, Испания, Швеция, Великобритания, Франция, Эстония, Латвия, Литва, Армения, Беларусь … Национальны й бюджет (100%) Австрия, Дания, Нидерланды, Швейцария … Местный бюджет (40%)

Периодичность проведения работ по массовой оценке недвижимости 1 год 2 года 3 года 4 года 5 лет 6 лет 7 лет 8 лет 9 лет 10 лет ДанияШвейцария Канада, Нидерланды Россия Швеция Коммерческая Великобритания Жилая

Возможность и порядок досудебного урегулирования споров о величине кадастровой стоимости объектов недвижимости статус, полномочия и регламент работы апелляционной комиссии предмет урегулирования регламент рассмотрения жалоб правила урегулирования порядок внесения изменений в результаты массовой кадастровой оценки

Порядок утверждения результатов массовой оценки недвижимости

Формирование сведений об объектах недвижимости государственные кадастры (реестры), в которых осуществляется учет объектов недвижимого имущества; информационные ресурсы органов государственной власти и местного самоуправления, частных компаний; информационные ресурсы, содержащие сведения о рынке недвижимости, в том числе государственные реестры, в которых осуществляется регистрация сделок с недвижимым имуществом. _______________________________________________________ необходим публичный ресурс о рынке недвижимости с фактическими ценами реализации имущества государственные кадастры (реестры), в которых осуществляется учет объектов недвижимого имущества; информационные ресурсы органов государственной власти и местного самоуправления, частных компаний; информационные ресурсы, содержащие сведения о рынке недвижимости, в том числе государственные реестры, в которых осуществляется регистрация сделок с недвижимым имуществом. _______________________________________________________ необходим публичный ресурс о рынке недвижимости с фактическими ценами реализации имущества

Стандарты и методология определения рыночной стоимости объектов недвижимости единые стандарты национального уровня ; соответствие стандартам Международного общества налоговых оценщиков (AIIO) ; «настраиваемость» методик массовой оценки недвижимости на локальные условия. _______________________________________________________ доступность и ясность для всех категорий налогоплательщиков, возможность получения ими разъяснений

налоговые оценщики Квалификация и организация специалистов в области массовой оценки объектов недвижимости профессиональное образование дополнительное обучение регулярная аттестация страхование ответственности компьютерные системы оценки саморегурируемые организации

Определенность налогового законодательства для налога на недвижимое имущество В НК должны быть определены: Предмет налогообложения Метод расчета налоговой базы Получатель налога Исполняющий орган Ставка налога Порядок сбора налогов Порядок обжалования Налоговые льготы

Налоговые органы Муниципальные органы власти Государственная кадастровая оценка льготы уведомления платежи в бюджет Общая схема налогообложения недвижимого имущества

Затраты на государственную кадастровую оценку

Эффекты от введения налога на недвижимое имущество Данных пока нет, но специалисты разрабатывают методику оценки соц - экономических последствий( работы ведутся в Москве – проект МБРР)

Определить объекты и субъекты налогообложения местным налогом на недвижимость Принять и ввести в действие соответствующую главу Налогового кодекса Российской Федерации Сформировать сведения об объектах капительного строительства, подлежащих налогообложению во всех субъектах Российской Федерации Определить порядок и правила предоставления сведений об ОКС для целей массовой оценки Провести работы по массовой оценке объектов недвижимости во всех субъектах Российской Федерации Провести анализ социально-экономических последствий ведения местного налога на недвижимость во всех субъектах Российской Федерации Для введения местного налога на недвижимость необходимо: