Ответственность за налоговые и финансовые нарушения. Тенденции 2013 года. Чего ждать в 2014 году? Павел Гагарин, председатель совета директоров АКГ «Градиент Альфа»

Налоговые изменения. Контекст Национализация элит – неформальный процесс, который выражается в ряде законодательных инициатив и тенденций правоприменительной практики Тенденции: -Запрет чиновникам иметь счета и активы за рубежом (Федеральный закон от N 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами») -Тенденция арбитражной практики: приоритет российского законодательства над иностранным -Снижение зависимости экономики России от офшорных схем, контроль за трансфертным ценообразованием (курс на «деофшоризацию»)

Курс на «деофшоризацию». Международные предпосылки Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (Financial Action Task Force on Money Laundering – FATF ) Россия – активный член организации FATF разрабатывает рекомендации по стандартизации налогового законодательства (легли в основу закона 134-ФЗ ) Деятельность ОЭСР по борьбе с отмыванием денег и уходу от налогов Россия активно работает над вступлением в ОЭСР (пока план – успеть к 2015 году) ОЭСР составляет список офшоров, политика мягкого давления на офшоры, с целью повышения их прозрачности для контроля Организует работу по подписанию двусторонних соглашений с офшорами с целью повысить прозрачность контроля, избежать двойного неналогообложения Закон о налогообложении зарубежных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act – FATCA ) Банки по всему миру должны раскрывать информацию о счетах резидентов США Россия планирует присоединиться, но пока думает, в какой форме это сделать

Противодействие уходу от налогов, отмыванию денег и финансированию терроризма Автоматическая система обмена налоговой информацией Двусторонние соглашения между странами- членами Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) Multilateral Convention on Mutual Assistance in Tax Matters Стандартизация налогового и финансового законодательства Рекомендации Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF) Рекомендации ОЭСР Исходные документы Направления деятельности Цель Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting* План действий по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и уводу прибыли * Разработан в рамках ОЭСР, но имеет значение и для других участников процесса «деофшоризации»

Понятие « бенефициарный владелец » и обязательство банков «принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры» по установлению конечных собственников компаний-клиентов. Снятие каких бы то ни было преференций в области таможенного регулирования для уполномоченных экономических операторов ( УЭО ), работающих с офшорами. Запрет людям, с непогашенной судимостью за экономические преступления или преступления против государственной власти, занимать сколько-нибудь значимые руководящие должности в финансовых организациях Повышение статуса ЕГРЮЛ, как хранилища данных об организациях. Ответственность юрлиц за несоответствие адреса, указанного в ЕГРЮЛ фактическому. Ужесточение санкций за контрабанду наличных денег. Упрощенный доступ налоговиков к счетам юридических и физических лиц. Передача информации о движении средств по счету иностранным налоговым службам. Уточнение процедуры банкротства. Расширение доступа налоговиков к банковской тайне, расширение их функций по контролю за юридическими и физическими лицами Автоматический доступ налоговиков к любым базам данных ВСЕХ государственных органов, государственных корпораций и государственных страховых фондов. «Антиотмывочный» закон 134-ФЗ Главные нововведения

Другие налоговые нововведения Закон 248-ФЗ: Практически освобождает ФНС от личной передачи документов, предоставляя возможность использовать почту. Если банковский счет заблокирован, открыть другой счет в этом или другом банке с 2014 г. будет нельзя. Проект федерального закона «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 1 Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации в связи с совершенствованием контроля за исполнением банками обязанностей, установленных законодательством российской Федерации»: Дублирование отчетности, уже предоставляемой банками Усиление налогового давления без особого полезного эффекта

Спасибо за внимание! Павел Гагарин, председатель совета директоров АКГ «Градиент Альфа»