Жамбылский Политехнический Колледж. Предмет:Деньги.Финансы.Кредит. Тема:Налоги Выполнила:Эпп Диана Студентка группы 2УиА12-2

НАЛОГИ - обязательные платежи фирм и населения, взимаемые государственными органами власти на основе государственного законодательства. Функции налогов.. Выражают обязанность физических и юридических лиц участвовать в формировании финансовых ресурсов государства.. Налоги являются инструментом перераспределения дохода.. Налоги призваны стимулировать или сдерживать ту или иную сферу деятельности. Налоги

Ставка налога - величина налоговых начислений на единицу объекта. Субъект налога (налогоплательщик) - лицо, которое по закону обязано платить налог. (Носитель налога - лицо, которое фактически платит налог). Объекты налога (налоговая база) - доход, продукция или имущество, с которого начисляется налог. виды налогов Примеры: доходы физических лиц, размер наследства или дарения, сумма сделки и т.д. Примеры: Подоходный налог, налог на имущество и т.д. Примеры: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог с продаж. Прямые налоги берутся с физического лица и фирмы. Косвенные – это налоги на продукцию или на определенные виды сделок. Элементы налога

Например, ставка подоходного налога с физических лиц составляет в России 13% (ст. 224 НК РФ). Пропорциональные: действуют в одинаковом процентном соотношении к объекту налога без учета дифференциации его величины. Например: акцизы на алкогольные напитки, табачные изделия и пр. (ст. 193 НК РФ) Твердые: устанавливаются в абсолютной сумме на единицу налогообложения. Регрессивные: предполагают снижение величины ставки по мере роста дохода. В России, такие ставки применяются при начислении единого социального налога (статья 241 НК РФ) Прогрессивные: предполагают возрастание величины ставки по мере роста дохода. Налогоплательщик уплачивает не только все большую абсолютную сумму дохода (по мере его роста), но и большую его долю. Такие ставки применялись в России при расчетах подоходного налога с физических лиц до принятия нового НК. далее Виды налоговых ставок

Твердые налоговые ставки Налог с 1 дерева - 1 $ Устанавливаются в абсолютной сумме на единицу налогообложения.

Действует в одинаковом процентном соотношении к объекту налога без учета дифференциации его величины Пропорциональная ставка Налог на имущество 10%

Регрессивная ставка Предполагает снижение величины ставки по мере роста дохода. 20% 5%

75% Предполагает возрастание величины ставки по мере роста дохода. Налогоплательщик уплачивает не только все большую абсолютную сумму дохода (по мере его роста), но и большую его долю. 10% 50% Прогрессивная ставка

Переложение налогового бремени После введения 5-процентного налога с продаж стоимость многих товаров и услуг увеличилась… Результатом увеличения налоговой ставки на недвижимость стало существенное увеличение арендной платы за помещения, сданные в наем… Из приведенных примеров видно, что продавцы товаров и услуг, (а по закону именно они являются плательщиками упомянутых налогов), повышая стоимость продаваемых благ, перекладывают налоговое бремя на покупателей, делая их тем самым фактическими носителями налога (или его части). Как правило, это процесс осуществляется в тех случаях, когда применяются косвенные налоги, такие как НДС, налог с продаж, акцизы… Хотя и с прямыми налогам, как это видно из второго примера, можно в ряде случаев провести подобную операцию.

Регрессивные налоги Решите задачу. Продавец компакт-дисков продает свой товар по цене 120 рублей, из которых 20 рублей – налог на добавленную стоимость (20%), включенный им в стоимость товара. Какую часть (в%) будет составлять данный НДС от дохода человека, купившего диск, если доход покупателя равен: а) 1000 рублям; б) рублям? Ответ: а) 2%; б) 0,2% Следовательно, чем выше доход покупателя, тем меньший процент от дохода он платит как фактический носитель НДС или любого другого косвенного налога. Вывод: Косвенные налоги – регрессивные налоги (по отношению к доходу), хотя ставки таких налогов обычно пропорциональные или твердые. Справка. В Казахстане ставка НДС устанавливается Налоговым Кодексом РК и составляет 20% от налогооблагаемой базы (на некоторые товары первой необходимости такие как хлеб, мука, масло и др. – 10%); налог с продаж устанавливается региональными органами власти для предприятий, реализующих товары за наличный расчет физическим лицам (ставка не может превышать 5% от стоимости товаров).

Налоговые льготы Налоговые льготы - частичное или полное освобождение физических и юридических лиц от налогов.

Уплата по возможностям (по платежеспособности) Получающие преимущество Подданные государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой государства. (Адам Смит). Налогообложение должно строиться на возмездной основе, т.е. тот кто платит больше налогов, тот и получает преимущество в получении общественных благ. Справедливость по горизонтали - равные по доходам лица выплачивают равные налоги Справедливость по вертикали - неравные по доходам лица выплачивают неравные налоги Т.е. лица, имеющие высокий доход должны платить больше налогов, чем лица, имеющие низкие доходы. Основные концепции налогообложения