МСФО для финансового директора: актуальное и важное Руслан Румянцев Директор департамента международных проектов ЗАО АК «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»

План вебинара 1.Быстрое закрытие и аудит 2.Аутсорсинг МСФО непрофильных активов 3.Национальный, управленческий и международный 4.Комплексный аудит отчетности 5.Автоматизация 6.Первое применение 7.Контроль за подготовкой отчетности

Быстрое закрытие Документооборот Сокращение сроков предоставления документов (закрепление обязанностей в должностных инструкциях, изменение договорных условий, введение системы мотивации) Принятие к учету некорректно оформленных документов, копий документов с их последующей заменой Четкая унификация форм первичных документов Составление графика документооборота Сближение учетов Налоговый Бухгалтерский Управленческий МСФО Разработка и внедрение методик учета Оценочные значения На основании управленческого учета На основании бюджетов На основании нормативов На основании смет На основании внутренней документации Автоматизация Электронный документооборот Единый план счетов Унификация учетных систем Интеграция учетных систем Учет и отчетность Подготовка расчетов и раскрытий в отчетности заранее Подготовка template отчетности заранее Мониторинг в течение года сложных и нестандартных операций Проработка отдельных разделов заранее

Аудит Ранний запрос общих документов и их анализ Ранняя рассылка подтверждений контрагентам Ранний обзор несущественных компаний Группы Участие в инвентаризации с учетом перехода к отчетной дате Раннее обсуждение сложных вопросов подготовки финансовой отчетности Раннее обсуждение подходов к оценкам и суждениям Аудит на основании acсruals Ранний аудит отдельных операций (приобретение компаний, выбытие компаний) Ранний аудит примечаний (текст) на основании предыдущей отчетности Экономия времени Снижение пиковых нагрузок Структура процесса Соблюдение сроков

Аутсорсинг МСФО Сроки Стоимость Комбинированные методы Аутсорсинг Автоматизация Самостоятельно Непрофильные активы Непрофильные операции Непрофильные функции

РСБУ, Управленческий, МСФО ПБУ 4 IAS 1 ПБУ 5 IAS 2 ПБУ 23 IAS 7 ПБУ 9 IAS 18 ПБУ 6 IAS 16 ПБУ 2 IAS 11 ПБУ 15 IAS 23 ПБУ 11 IAS 24 ПБУ 8 IAS 37 ПБУ 14 IAS 38 ПБУ 12 IFRS 8 ПБУ 7 IAS 10

РСБУ, Управленческий, МСФО IAS 1 Формы отчетности Уровень существенности IAS 2 Оценка запасов (NRV или себестоимость) Распределение расходов исходя из уровня загрузки IAS 16 Переоценка СПИ IAS 18 Отсрочка платежа Дисконтирование IFRS 8 Операционные сегменты Отчетные сегменты

Комплексный аудит Аудит данных национальн ого учета Аудит трансформа ции и консолидац ии Проверка раскрытий и текста финансовой отчетности Аудит отчетности по МСФО Трудозатраты Стоимость услуг Объем запрашиваемой информации Сроки Соблюдение этических требований Эффективность коммуникаций с одним поставщиком

Автоматизация ТРАНСЛЯЦИЯПАРАЛЛЕЛЬНЫЙ УЧЕТ СПЕЦИФИЧЕСКИЕ ОПЕРАЦИИ НАПИСАНИЕ ТЕХНИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ ПРОРАБОТКА И СОГЛАСОВАНИЕ ТЗ ТЕХНИЧЕСКАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ ТЕСТИРОВАНИЕ УСТАНОВКА И ДЕМОНСТРАЦИЯ ОБУЧЕНИЕ Принципы работы Этапы реализации

Автоматизация ПЛАН СЧЕТОВ МСФО УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА МСФО ОПИСАНИЕ ПРАВИЛ ДЛЯ ТРАНСЛЯЦИИ ДАННЫХ МЕТОДОЛОГИЯ ТРАНСЛЯЦИИ ПАРАЛЛЕЛЬНЫЙ УЧЕТ АКТИВОВ ЗАКРЫТИЕ СЧЕТОВ МЕТОДОЛОГИЯ ПАРАЛЛЕЛЬНОГО УЧЕТА СПЕЦИФИЧЕСКИЕ ОПЕРАЦИИ – ПОПРАВКИ (КОРРЕКТИРОВКИ И РЕКЛАССЫ) МЕТОДОЛОГИЯ КОРРЕКТИРОВОК ИЕРАРХИЯ СЧЕТОВ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ, ВЫГРУЗКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ СТРУКТУРА ОТЧЕТА

Автоматизация

Первое применение Организационный этап Назначение рабочей группы Подготовка регламента взаимодействия Определение контрольных точек Технический этап Определение периметра группы Выбор модели подготовки Адаптация модели Процессный этап Подготовка учетной политики Подготовка карты корректировок Реализация проекта

Первое применение Перспективно Подготовка отчетности за текущий период Возможность прогнозирован ия результатов Распределение ресурсов и затрат во времени Ретроспективно Подготовка отчетности за три периода Наличие полного комплекта отчетности Возможность прохождения аудита Самостоятельно Наличие квалифициров анного персонала Наличие контрольной функции МСФО ключевой бизнес- процесс Аутсорсинг Сокращение времени Экономия ресурсов Качество в срок Комбинированный Подготовка одного периода Обучение специалистов Контроль качества

Первое применение Перекладка одного отчетного периода Консолидация отчетности за подготовленный период Теоретическое обучение специалистов Практическое обучение специалистов на примере одной из компаний Специалисты осуществляют перекладку отчетного периода Консультационное сопровождение процесса перекладки отчетного периода Практическое обучение консолидации Специалисты осуществляют консолидацию отчетного периода Консультационное сопровождение процесса консолидации Подготовка примечаний и отчетности Практическое обучение подготовке примечаний и форм отчетности Последующее консультационное сопровождение

Контроль за подготовкой Финансовая отчетность Управленческий учет Финансовый учет Взаимоувязка показателей Изменение прибыли Прогнозные значения Сопоставление периодов Трансформация Участие в подготовке

Заключение Благодарю за внимание! Директор департамента международных проектов Руслан Румянцев +7 (495)