Налогообложение Российской Федерации.

Налог - Обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.сборов

Сборы. Сбор обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) (п.2 ст.8 Налогового кодекса РФ).

Виды налогов и сборов. Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги и сборы. Местные налоги и сборы.

Федеральные налоги и сборы. 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц; 4) налог на прибыль организаций; 5) налог на добычу полезных ископаемых; 6) водный налог; 7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 8) государственная пошлина.

Налог на добавленную стоимость. Налогоплательщиками НДС являются продавцы (юридические лица или индивидуальные предприниматели), применяющие общий режим налогообложения. Исчисление НДС производится продавцом при реализации облагаемых этим налогом товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю. Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав) предъявляет к оплате покупателю сумму НДС, исчисленную по установленной налоговой ставке. Сумма НДС, которую продавец уплачивает в бюджет, рассчитывается им как разница между суммой налога, исчисленной при реализации покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав), и суммой налога, предъявленной этому продавцу при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), используемых для облагаемых операций. Также НДС уплачивают в бюджет и налоговые агенты, определенные законодательством о налогах и сборах.

Акцизы. Это налог, включаемый в цену товара и уплачиваемый покупателями, установленный на определённый круг товаров.

Налог на доходы физических лиц. Налог на доходы физических лиц уплачивается гражданами Российской Федерации со всех видов доходов, полученных ими в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Это, в частности, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, оплата за питание, обучение (за счет предприятия) и т.п. Основная часть НДФЛ (прежде всего с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом). Доходы от продажи имущества декларируются физическим лицом самостоятельно. По итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физическое лицо перечисляет в бюджет. Декларацию физическое лицо сдает в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.

Налог на прибыль организации. Объект налогообложения: доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов; Налоговая ставка – 20%, в том числе 2% зачисляется в федеральный бюджет и 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации; Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, устанавливается в следующем размере: в годах - 0 процентов; в годах - 18 процентов.

Налог на добычу полезных ископаемых. НДПИ объединил три взимавшихся ранее налога: налог за пользование недрами (роялти); налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы; акцизы на нефть и стабильный газовый конденсат. Уплачивают этот налог организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр по месту нахождения участка недр.

Водный налог. Объектом налогообложения являются следующие виды водопользования: забор воды из водных объектов; использование акватории водных объектов; использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях. Начиная с 2007 года плательщиками водного налога не признаются граждане и организации, осуществляющие водопользование поверхностных вод на основании договоров аренды. На сегодняшний день все больше и больше лиц, использующих поверхностные водные объекты переводятся арендные отношения в соответствии с Водным кодексом, поэтому все меньше и меньше ими уплачивается водный налог.

Налог на добавленную стоимость. Вид: Федеральный налог Категория налогоплательщиков: Юридические лица, индивидуальные предприниматели Налоговый период: Квартал

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Объектами обложения признаются объекты животного мира (т.е. сами животные) и объекты водных биологических ресурсов (рыба и морские млекопитающие) в соответствии с установленным перечнем, – при изъятии их из среды обитания. Плательщиками сборов за пользование объектами животного мира признаются граждане и организации, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации. Плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов являются граждане и организации, получающие в установленном порядке лицензию на пользование объектами водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген. Сборы не уплачиваются, если пользование такими объектами осуществляется в целях: охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, предохранения от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных, а также в целях воспроизводства; научных целях.

Государственная пошлина. Государственная пошлина это сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации В числе прочего, Налоговым кодексом РФ предусмотрены государственные пошлины за: право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц право вывоза культурных ценностей, предметов коллекционирования по палеонтологии и минералогии; выдачу разрешения на трансграничное перемещение опасных отходов; выдачу разрешений на вывоз с территории Российской Федерации, а также на ввоз на территорию Российской Федерации видов животных и растений, их частей или дериватов, подпадающих под действие Конвенции о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения.

Государственная пошлина. Вид: Федеральный Категория налогоплательщиков: Юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица Налоговый период: отсутствует.

Водный налог Вид: Федеральный Категория налогоплательщиков: Юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица Налоговый период: Квартал

Налог на доходы физических лиц. Вид: Федеральный Категория налогоплательщиков: Физические лица, индивидуальные предприниматели Налоговый период: календарный год

Налог на добычу полезных ископаемых. Вид: Федеральный Категория налогоплательщиков: Юридические лица, индивидуальные предприниматели Налоговый период: Календарный месяц

Акцизы. Вид: Федеральный налог Категория налогоплательщиков: Юридические лица, индивидуальные предприниматели Налоговый период: Календарный месяц

Налог на прибыль организации. Вид: Федеральный налог Категория налогоплательщиков: Юридические лица Налоговый период: Календарный год

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Вид: Федеральный Категория налогоплательщиков: Индивидуальные предприниматели, юридические лица, физические лица Налоговый период: Отсутствует

Региональные налоги и сборы. 1) налог на имущество организаций; 1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес; 2) налог на игорный бизнес; 3) транспортный налог. 3) транспортный налог.

Налог на имущество организации. Налог на имущество организаций относится к региональным налогам и является стабильным источником доходов бюджетов Российской Федерации. Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.

Налог на имущество организации. Вид: Региональный Категория налогоплательщиков: Юридические лица Налоговый период: Календарный год

Налог на игорный бизнес. Налог с организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. А именно с организаций, имеющих игровые столы, игровые автоматы, кассы тотализатора, кассы букмекерской конторы. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов в пределах, установленных налоговым кодексом и взимаются ежемесячно: за один игровой стол от до рублей; за один игровой автомат от 1500 до 7500 рублей; за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы от до рублей.

Налог на игорный бизнес. Вид: Региональный Категория налогоплательщиков: организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. Налоговый период: Календарный месяц.

Транспортный налог. Транспортный налог является региональным налогом, формирующим доходную базу региональных бюджетов. Уплата налога производится налогоплательщиками по месту регистрации транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.

Транспортный налог. Вид: Региональный Категория налогоплательщиков: Юридические лица Налоговый период: Календарный год

Местный налоги и сборы. 1) Земельный налог; 1) Земельный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Местные Лицензионные Сборы.

Земельный налог. Земельный налог уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог. Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Земельный налог. Вид: Местный Категория налогоплательщиков: Юридические лица и Физические лица. Налоговый период: Календарный год

Налог на имущество физических лиц Налог на имущество физических лиц, также как и земельный налог является местным налогом, он поступает в бюджеты муниципальных образований. Налог на имущество физических лиц уплачивают физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объекты налогообложения: жилой дом квартира комната дача гараж иное строение помещение и сооружение доля в праве общей собственности на имущество Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется как инвентаризационная стоимость имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налог на имущество физических лиц Вид: местный Категория налогоплательщиков: физические лица Налоговый период: год

Местные Лицензионные Сборы Налогоплательщиками местных лицензионных сборов признаются организации, и индивидуальные предприниматели приобретающие в органах местного самоуправления лицензию на право ведения на территории местного самоуправления отдельных видов деятельности. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения и налоговой базой является приобретение налогоплательщиком права на осуществление на территории города, района лицензируемых видов деятельности. 2. Внесение изменений в лицензию при уплате местного лицензионного сбора приравнивается к выдаче новой лицензии.

Местные Лицензионные Сборы Вид: местный Категория налогоплательщиков: Юридические и Физические лица. Налоговый период: отсутствует