FATCA и российское законодательство – перспективы и сложности Максим Кандыба Директор PwC Legal, руководитель практики по оказанию услуг банкам и финансовым институтам 31 мая 2013

PwC Основные положения FATCA Закон FATCA был разработан Соединенными Штатами Америки в 2010 г., новые положения вступили в силу с 1 января 2013 года. При этом в случае отказа ИФИ от заключения соглашения с США для него предусмотрен ряд негативных последствий финансового и коммерческого (бизнес) характера (удержание 30% по платежам в пользу данного ИФИ) В соответствии с FATCA иностранный финансовый институт (ИФИ) обязан: заключить соглашение с Налоговой Службой США, или зарегистрироваться в Налоговой Службе США (Registered Deemed Compliant status), или удостоверить Налоговую Службу США о соответствии требованиям (Certified Deemed Compliant status) или Страна - инкорпорации ИФИ должна заключить международное соглашение с США провести анализ (due diligence) существующих счетов физических и юридических лиц изменить процедуры приемки новых клиентов предоставлять сведения о счетах американских налогоплательщиков Налоговой Службе США удерживать и перечислять в бюджет США 30% «налог» в отношении платежей, сделанных в пользу финансовых институтов, не участвующих в FATCA, и лиц, отказавшихся раскрыть информацию о своем резидентстве 2 Соглашение с IRS Анализ существующих счетов физических и юридических Предоставление сведений о счетах IRS Удержание 30% налога Изменение процедур приемки новых клиентов

PwC Российское законодательство: что можно, а что нельзя… 3 Февраль 2013 Основные требования FATCAРоссийское законодательство Анализ владельцев счетов и контрагентов Изменение процедур приема новых клиентов Закрытие счетов в одностороннем порядке Отказ от открытия счета физическим и юридическим лицам Отказ от открытия вклада физическому лицу Анализ платежей Удержание налога и перечисление средств IRS Предоставление отчетности налоговой службе США о владельцах счетов Предоставление агрегированной отчетности об операциях с неучаствующими ИФИ и лицах, не раскрывших свое резиденство

PwC Российские финансовые институты перед выбором Финансовый институт Соответствие FATCA Соответствие российскому законодательству Несоответствие российскому законодательству Несоответствие FATCA

PwC Какие страны будут участвовать в FATCA 5 Россия Китай Западная Европа США Канада Мексика Бразили я Аргентина ЮАР Австралия Малайзия, Сингапур Индия ДА Вероятно, ДА Официальной информации нет Страны Карибского бассейна Восточная Европа Южная Корея Чили Новая Зеландия FATCA – новый критерий прозрачности

PwC Модели взаимодействия с IRS по межправительственным соглашениям 6 Компетентный орган ИФИ IRS 1 1 Межправительственное Соглашение Информация о счетах резидентов США Компетентный орган ИФИ IRS 2 2 Межправительственное Соглашение Информация о счетах резидентов США Соглашение между РФ и США будет построено на этой модели

PwC Статус межправительственных соглашений 7 СтранаТип СоглашенияДатаКомментарии ВеликобританияМодель 1 А Подписано ДанияМодель 1 А Подписано МексикаМодель 1 А Подписано ШвейцарияМодель Подписано ИрландияМодель 1А Подписано НорвегияМодель 1А Подписано ИспанияМодель 1А Подписано Канада Финальная стадия переговоров Финляндия Финальная стадия переговоров Франция Финальная стадия переговоров Германия Финальная стадия переговоров Гернси Финальная стадия переговоров Япония Финальная стадия переговоров Джерси Финальная стадия переговоров о. Мэн Финальная стадия переговоров Голандия Финальная стадия переговоров Аргентина Ведется процесс переговоров Австралия Ведется процесс переговоров Бельгия Ведется процесс переговоров Кипр Ведется процесс переговоров Эстония Ведется процесс переговоров Венгрия Ведется процесс переговоров Израиль Ведется процесс переговоров Южная Корея Ведется процесс переговоров Лихтенштейн Ведется процесс переговоров Сингапур Ведется процесс переговоров Швеция Ведется процесс переговоров Соловакия Ведется процесс переговоров Каймановы о-ва Ведется процесс переговоров Италия Ведется процесс переговоров

PwC Основные аспекты межправительственного соглашения – вызовы для России Срок подписания Межправительственного соглашения vs. cрок внедрения FATCA/Межправительственного соглашения Определение финансовых продуктов Ключевой момент – именно определение финансового продукта Исключение определенных видов продуктов, например специальных накопительных программ (Норвегия) Определение финансового института. Исключение некоторых финансовых институтов (включая критерии для такого исключения). Примеры в других странах: Сберегательные кассы, «народные» банки (Германия) Негосударственные пенсионные фонды Специальные механизмы коллективных инвестиций KYC процедуры Взаимность предоставления информации 8