© БИЗНЕС-ПРОЦЕССЫ В ОАО «ТАТНЕФТЬ», СВЯЗАННЫЕ С ТЦО (ч.2 Схемы бизнес-процессов)

© Бизнес-процессы в ОАО «Татнефть», связанные с ТЦО БП 1. Формирование и актуализация списка взаимозависимых юридических лиц БП 2. Заключение договоров с контрагентами и выявление списка контролируемых и потенциально контролируемых сделок БП 3. Назначение метода определения рыночной цены сделки БП 4. Расчет рыночного уровня цен по сделке БП 5. Мониторинг исполнения договоров, консолидация фактических данных бухгалтерского учета и актуализация списка контролируемых сделок БП 6. Мониторинг соответствия используемых цен по контролируемым сделкам рыночному уровню и формирование отчетов с учетом фактических данных бухгалтерского учета БП 7. Формирование (на этапе заключения и исполнения договоров) и хранение в системе пакета документов по контролируемым сделкам БП 8. Формирование уведомления о контролируемых сделках в электронном виде для представления в ФНС

© Участники бизнес-процессов, связанных с ТЦО Управление собственности Управление бухгалтерского учета и отчетности Правовое управление Экономическое управление Управление информационных технологий Функциональные отделы исполнительного аппарата ОАО «Татнефть», курирующие сделки по соответствующим направлениям деятельности; Методологический совет исполнительного аппарата ОАО «Татнефть» по ТЦО

© БП 1. Формирование и актуализация списка взаимозависимых юридических лиц

© Управление собственности (отдел новых структур): Шаг 1. Мониторинг изменений, влияющих на формирование реестра взаимозависимых юридических лиц, в соответствии с критериями, установленными законодательством о ТЦО Шаг 2. Актуализация степени взаимозависимости и формирование реестра взаимозависимых юридических лиц в соответствии с критериями, установленными законодательством о ТЦО Экономическое управление: Шаг 3. Формирование рекомендаций и предложений для принятия руководством ОАО «Татнефть» решения о добровольном признании взаимозависимыми лицами контрагентов, не отвечающих критериям взаимозависимости Методологический совет ИА: Шаг 4. Принятие решения о признании контрагента взаимозависимым по дополнительным основаниям, прямо не установленным законодательством о ТЦО Управление собственности (отдел новых структур): Шаг 5. Формирование реестра взаимозависимых юридических лиц Шаг 6. Передача актуального Реестра взаимозависимых юридических лиц в ЭУ БП 1. Формирование и актуализация списка взаимозависимых юридических лиц

© БП 2. Заключение договоров с контрагентами и выявление контролируемых и потенциально контролируемых сделок

© БП 2. Заключение договоров с контрагентами и выявление контролируемых и потенциально контролируемых сделок Служба, ответственная за заключение договора: Шаг 1. Подготовка (получение) проекта договора и дополнительной информации о контрагенте для целей ТЦО Шаг 2. Проверка необходимости признания сделок контролируемыми по договорам, заключаемым с взаимозависимыми контрагентами Шаг 3. Предоставление Выписки из реестра взаимозависимых лиц Шаг 4. Проверка необходимости признания сделок контролируемыми для контрагента, являющегося оффшорной компанией Шаг 5. Проверка необходимости признания сделок с контрагентом контролируемыми, если предметом является товар мировой биржевой торговли Шаг 6. Назначение метода определения рыночной цены сделки и расчет рыночного уровня цен по сделке Шаг 7. Передача документов по сделкам, которые признаны контролируемыми Шаг 11. Согласование договоров в общеустановленном порядке, в том числе договоров, не связанных с законодательством о ТЦО Экономическое управление: Шаг 8. Проверка предоставленных документов в ЭУ Шаг 9. Инициация заседания Методологического совета Методологический совет ИА: Шаг 10. Заседание Методологического по изменению условий договора или доплате налога

© БП 3. Назначение метода определения рыночной цены сделки

© БП 3. Назначение метода определения рыночной цены сделки Служба, ответственная за заключение договора: Шаг 1. Определение типа сделки, перечня применимых методов ценообразования и последовательности их применения Экономическое управление: Шаг 2. Консультирование по выбору метода ценообразования Шаг 3. Разработка рекомендаций для принятия МС ИА решения по выбору метода ценообразования Методологический Совет исполнительного аппарата ОАО « Татнефть»: Шаг 4. Решение МС ИА по выбору метода ценообразования Служба, ответственная за заключение договора: Шаг 5. Проверка применимости метода ценообразования сопоставимых рыночных цен(или другого приоритетного метода), поиск сопоставимых сделок Шаг 6. Ф ункциональный анализ сделок и определение возможности корректировок для сопоставимости их коммерческих и (или) финансовых условий Экономическое управление: Шаг 7. Контроль обоснованности выбора метода ценообразования и консультирование Служба, ответственная за заключение договора: Шаг 8. Проверка обоснованности следующего применимого метода ценообразования. Поиск информации по сопоставимым сделкам. Функциональный анализ Шаг 9. Обращение за консультацией в ЭУ

© БП 4. Расчет рыночного уровня цен по сделке

© БП 4. Расчет рыночного уровня цен по сделке Служба, ответственная за заключение договора: Шаг 1. Корректировка условий потенциально сопоставимых сделок для полной сопоставимости с контролируемой сделкой Шаг 2. Определение минимального и макимального значений интервала рыночных цен по сопоставимым сделкам и сравнение с ценой по контролируемой сделке Шаг 3. Определение стороны в сопоставимой сделке, по которой будет определяться рыночный интервал рентабельности и выбор показателя рентабельности Шаг 4. Определение минимального и макимального значений рыночного интервала рентабельности и сравнение с показателями по контролируемой сделке Шаг 5 Передача на проверку и согласование расчета интервала рыночных цен (рыночного интервала рентабельности) и соответствующих подтверждающих документов Экономическое управление: Шаг 6. Консультирование и согласование правильности расчета интервала рыночных цен (рыночного интервала рентабельности) Шаг 7. Принятие решения по изменению цены в договоре или доплате налогов (при необходимости и с учетом решения заседания Методологического совета ИА)

© БП 5. Мониторинг исполнения договоров, консолидация фактических данных бухгалтерского учета и актуализация списка контролируемых сделок

© БП 5. Мониторинг исполнения договоров, консолидация фактических данных бухгалтерского учета и актуализация списка контролируемых сделок Служба, ответственная за заключение договора: Шаг 1. Отражение в учете операций по фактическому исполнению договоров в течение периода Шаг 2. Формирование аналитических отчетов в разрезе контрагентов и договоров Шаг 3. Выявление и актуализация контролируемых сделок Шаг 4. Сбор документов по выявленной потенциально контролируемой сделке Шаг 5 Передача уведомления о сборе документов в СП, в котором осуществляется исполнение договора Экономическое управление: Шаг 6 Контроль полноты документации, подтверждающей контролируемость сделки, и согласование перечня выявленных потенциально контролируемых сделок Шаг 7 Согласование решения о признании сделки контролируемой и направление уведомления о сборе документов в СП Методологический Совет исполнительного аппарата ОАО « Татнефть»: Шаг 8 Принятие решения о признании контролируемой сделки, которая ранее не планировалась как контролируемая или по отклонению показателей сделки от рыночного уровня

© БП 6: Мониторинг соответствия используемых цен по контролируемым сделкам рыночному уровню и формирование отчетов (выгрузок) с учетом фактических данных бухгалтерского учета

© БП 6: Мониторинг соответствия используемых цен по контролируемым сделкам рыночному уровню и формирование отчетов (выгрузок) с учетом фактических данных бухгалтерского учета Служба, ответственная за заключение договора: Шаг 1. Формирование фактических данных по ранее выявленным контролируемым сделкам Шаг 2. Актуализация выбора метода ценообразования и расчет интервала рыночных цен Шаг 3. Сравнение с актуализированным интервалом рыночной рентабельности Экономическое управление: Шаг 4. Проверка и подтверждение расчета интервала рентабельности и выявленного отклонения Шаг 5. Передача извещений по изменению условий договора и расчета суммы доплаты налогов Правовое управление: Шаг 6. Подготовка предложений о возможном изменении условий договора Управление бухгалтерского учета и отчетности: Шаг 7. Подготовка расчета суммы доначисления налогов по выявленной разнице Экономическое управление: Шаг 8. Инициация заседания Методологического Совета, подготовка предложений по отклонению Методологический Совет исполнительного аппарата ОАО « Татнефть»: Шаг 9. Рассмотрение предложений по изменению условий договора или доплате налога Экономическое управление: Шаг 10. Передача информации и предложений по изменению условий договора в ФО ИА Служба, ответственная за заключение договора: Шаг 11. Принятие мер по изменению условий договора Шаг 12. Согласование договоров в общем порядке

© БП 7: Формирование (на этапе заключения и исполнения договоров) и хранение в системе пакета документов, подтверждающих соответствие цены сделки уровню рыночных цен по контролируемым сделкам

© БП 7: Формирование (на этапе заключения и исполнения договоров) и хранение в системе пакета документов, подтверждающих соответствие цены сделки уровню рыночных цен по контролируемым сделкам Служба, ответственная за заключение договора: Шаг 1. Хранение документации по бизнес–процессу 1 «Формирование и актуализация списка взаимозависимых контрагентов» Шаг 2. Хранение документации по бизнес–процессу 2 «Заключение договоров с контрагентами и выявление контролируемых и потенциально контролируемых сделок» Шаг 3. Хранение документации по бизнес–процессу 3 «Назначение метода ценообразования» Шаг 4. Хранение документации по бизнес–процессу 4 «Расчет рыночного уровня цен по сделке» Шаг 5. Хранение документации по бизнес–процессу 5 «Мониторинг исполнения договоров, консолидация фактических данных бухгалтерского учета и актуализация списка контролируемых сделок» Шаг 6. Хранение документации по бизнес–процессу 6 «Мониторинг соответствия используемых цен по контролируемым сделкам рыночному уровню и формирование отчетов (выгрузок) с учетом фактических данных бухгалтерского учета» Экономическое управление: Шаг 7. Контроль за полнотой регистрации в информационно-аналитическом хранилище пакета документации по сделке в целях ТЦО Шаг 8. Передача информации о необходимости дополнения пакета документации

© БП 8: Формирование уведомления о контролируемых сделках для представления в ФНС

© БП 8: Формирование уведомления о контролируемых сделках для представления в ФНС Служба, ответственная за заключение договора: Шаг 1. Формирование актуального реестра контролируемых сделок на основании фактических данных учета по итогам года Шаг 2. Передача актуального реестра КС на согласование с приложением документации по КС Экономическое управление: Шаг 3. Проверка и определение окончательного перечня сделок, признанных контролируемыми по итогам года и контроль полноты документации Управление бухгалтерского учета и отчетности: Шаг 4. Проверка и подтверждение фактических данных бухгалтерского учета по КС на основании выгрузок, предоставленных СП Шаг 5. Проверка или корректировка расчета налогов к доплате Шаг 10. Проверка и оформление уведомления в ФНС России Экономическое управление: Шаг 6. Инициация заседания Методологического совета (при необходимости) Шаг 8. Формирование итоговых сводных данных о доходах и расходах по контролируемой сделке и определение суммы доплаты налогов на основании документов за предыдущий период Шаг 9. Подготовка уведомления в ФНС России и передача на согласование Шаг 11. Передача уведомления в ФНС России Методологический совет исполнительного аппарата ОАО «Татнефть»: Шаг 7. Принятие решения по окончательно признанным контролируемым сделкам

© СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!