Статистика финансов предприятий

2 Финансы предприятий Финансовые отношения, выраженные в денежной форме, возникающие при –образовании –распределении –использовании денежных фондов и накоплений в процессе производства и реализации –товаров –выполнения работ –оказания услуг

3 Виды финансовых отношений Внутри самих предприятий Между резидентами и нерезидентами С банками С государством Внутриотраслевое перераспределение ресурсов

4 Предмет изучения статистики финансов предприятий - количественная характеристика финансово-денежных отношений предприятий с учетом их качественных особенностей в сфере: образования, распределения, использования финансовых ресурсов, выполнения обязательств друг перед другом, перед финансово-банковской системой и государством.

5 Основные задачи статистики финансов предприятий Изучение состояния и развития финансово- денежных отношений Анализ объема и структуры источников формирования финансовых ресурсов Определение направлений использования денежных средств Анализ уровня и динамики прибыли, рентабельности Оценка финансовой устойчивости и состояния платежеспособности Оценка выполнения финансово-кредитных обязательств

6 Система статистических показателей и методы Показатели характеризуют: Финансовое положение Поступление, распределение и использование денежных средств Размеры и структура задолженности Методы анализа показателей: Группировка Структурный анализ Регрессионный анализ корреляционный Ряды динамики Индексный метод

Статистическое изучение источников формирования и направлений использования финансовых ресурсов

8 Финансовые ресурсы это денежные средства (собственные и привлеченные) хозяйствующих субъектов, находящиеся в их распоряжении и предназначенные для - выполнения финансовых обязательств - и осуществления затрат для производства

9 Источники финансирования На вновь создаваемых предприятиях – уставный фонд (сумма вкладов учредителей) Основной и оборотный капитал Имущественные права учредителей на пользование –землей, интеллектуальной собственностью, природными ресурсами, патентами, лицензиями, торговыми марками и др. нематер. активами

10 Источники финансирования На действующих предприятиях – Прибыль Амортизационные отчисления Поступления, мобилизуемые на финанс. рынке (продажа ценных бумаг) Дивиденды и проценты по ценным бумагам Венчурный капитал (рисковые инвестиции) Полученные кредиты и займы Доходы от продажи имущества Бюджетные ассигнования Страховые возмещения

11 Показатели прибыли Прибыль от реализации продукции (выполнения работ, услуг) – это разность между –выручкой от продажи (без НДС и акцизов) –и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции

12 Показатели прибыли Балансовая прибыль - это финансовые результаты от реализации –Продукции, работ, услуг –Основных средств –Другого имущества –Внереализационные доходы за вычетом убытков от внереализационных операций

13 Показатели прибыли Внереализационные доходы - это Доходы по ценным бумагам Поступления от аренды Доходы от долевого учатстия Доходы по валютным операциям Прибыль по операциям прошлых лет Присужденные или признанные санкции за нарушение обязательств

14 Показатели прибыли Внереализационные убытки - это Убытки от содержания законсервированных объектов Ущерб от уценки запасов Затраты на предотвращение стихийных бедствий и ликвидацию их последствий Арбитражные и судебные издержки Санкции за нарушение обязательств Убытки по валютным операциям

15 Показатели прибыли Валовая прибыль - это балансовая прибыль с учетом полученных и за вычетом уплаченных санкций (штрафов и пени), за исключением суммы санкций, уплаченных в бюджет и внебюджетные фонды

16 Показатели прибыли Чистая прибыль - это валовая прибыль после уплаты Налогов и других платежей в бюджет Централизованные фонды и резервы вышестоящих организаций В СНС – после вычета потребления основного капитала!

17 Показатели прибыли Использование чистой прибыли Фонд развития производства Фонд накопления Фонд социального развития Фонд материального поощрения Резервный (рисковый) фонд Выплата дивидендов по акциям Приобретение ценных бумаг Благотворительные расходы

Статистика финансов предприятий Статистическое изучение рентабельности и деловой активности, анализ финансовой устойчивости

19 Показатели рентабельности Относительные показатели, которые характеризуют: Рост объема производства Рост производительности Снижение себестоимости Разновидности: Общая рентабельность Рентабельность реализованной продукции Рентабельность капитала

20 Общая рентабельность П Б – балансовая прибыль Ф – среднегодовая стоимость: –основных производственных средств –нематериальных активов –материальных оборотных средств Отражает эффективность авансированного капитала

21 Рентабельность реализованной продукции П РП – прибыль от реализации продукции С – полная себестоимость реализованной продукции Отражает эффективность текущих затрат (по видам продукции)

22 Общая оборачиваемость капитала В – выручка от реализации продукции К – капитал предприятия: –основной капитал –нематериальные активы –материальные оборотные средства –фонды обращения Характеризует деловую активность предприятия (в динамике - на фоне изменения цен и инфляции)

23 Показатели финансовой устойчивости Финансовая устойчивость – способность своевременно из собственных средств возмещать затраты и расплачиваться по своим обязательствам. Показатели (коэффициенты): Автономии Соотношения заемных и собственных средств Маневренности Ликвидности

24 Коэффициент автономии С С – собственные средства S С – сумма всех источников финансовых ресурсов Отражает степень независимости от заемных источников (>0.6)

25 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств С С – собственные средства К З – кредиторская задолженность и другие заемные средства (без кредитов банков и займов) Отражает способность предприятия привлекать чужие источники (=1 – финансовая устойчивость)

26 Коэффициент маневренности С С – собственные средства ДКЗ – долгосрочные займы и кредиты О СВ – основные средства и другие внеоборотные активы Отражает способность маневрировать собственными средствами в мобильной форме (рост означает стабильность)

27 Коэффициент ликвидности КЗ – краткосрочная задолженность Д СВ – денежные средства, вложения в ценные бумаги, запасы материальных ценностей, дебиторская задолженность Отражает степень платежеспособности с учетом своевременных расчетов с дебиторами

28 Коэффициент абсолютной ликвидности КЗ – краткосрочная задолженность А НЛ – наиболее ликвидные активы (денежные средства, в пути, на счетах, краткосрочные вложения, ценные бумаги) Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие способно погасить в ближайшее время

29 Превышение кредиторской задолженности над дебиторской ДЗ – средняя за период дебиторская задолженность КЗ – средняя за период кредиторская задолженность Систематическое превышение КЗ над ДЗ означает, что предприятие неплатежеспособно

30 Коэффициент оборачиваемости дебиторской/кредиторской задолженности В – выручка от реализации ДЗ – средняя за период дебиторская задолженность КЗ – средняя за период кредиторская задолженность Показывает состояние расчетов с покупателями Показывает состояние расчетов с поставщиками

31 Коэффициент среднего срока оборота дебиторской/кредиторской задолженности Т – количество календарных дней в данном периоде Сокращение говорит об улучшении финансового состояния Увеличение говорит об ускорении погашения долгов

32 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Т С – объем товарной продукции С О – средний остаток оборотных средств, участвующих в обороте Элементы (стадии оборота): -материально-технические запасы -незавершенное производство -готовая продукция Вычисляется в целом и по отдельным элементам

33